Проверки 2019

Информация о результатах контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности смоленского областного государственного бюджетного учреждения «Вяземский социально-реабилитационный центр для несовершеннолетних «Дом милосердия» за 2018 год»

В соответствии с пунктом 4 раздела 2 плана работы Контрольно-счетной палаты Смоленской области на 2019 год, утвержденного распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты Смоленской области от 26.12.2018 № 42, проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности смоленского областного государственного бюджетного учреждения «Вяземский социально-реабилитационный центр для несовершеннолетних «Дом милосердия» (далее – Учреждение) за 2018 год.

Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен на заседании Коллегии Контрольно - счетной палаты Смоленской области и утвержден председателем Контрольно-счетной палаты Смоленской области 26.06.2019.

Предметом деятельности Учреждения является предоставление социальных услуг несовершеннолетним в стационарной и полустационарной формах социального обслуживания.

Основным видом деятельности Учреждения является предоставление социального обслуживания в стационарной форме, включая оказание социально-бытовых услуг, социально-медицинских услуг, социально-психологических услуг, социально-педагогических услуг, социально-трудовых услуг, социально-правовых услуг, услуг в целях повышения коммуникационного потенциала получателей социальных услуг, имеющих ограничения жизнедеятельности, в том числе детей-инвалидов.

Учреждение осуществляет деятельность на основании:

- Лицензии на осуществление медицинской деятельности (от 14.08.2015 № ЛО-67-01-000973, срок действия - бессрочно);

- Лицензии на осуществление образовательной деятельности (от 28.09.2016 № 5219, срок действия – бессрочно).

Учреждение выполняет государственное задание, которое в соответствии с основными видами деятельности Учреждения формируется и утверждается Департаментом Смоленской области по социальному развитию.

Учреждение вправе сверх установленного государственного задания, а также в случаях, определенных федеральными законами, в пределах установленного государственного задания выполнять работы, оказывать услуги, относящиеся к его основному виду деятельности, для граждан и юридических лиц за плату и на одинаковых при оказании одних и тех же услуг условиях.

Учреждение вправе осуществлять иные виды деятельности, не относящиеся к основным видам деятельности Учреждения, лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых оно создано.

В проверяемом периоде Учреждение осуществляло такие виды приносящей доход деятельности, как предоставление социальных услуг без обеспечения проживания – услуги логопеда, реализацию нефинансовых активов – металлолома.

Согласно отчетам об исполнении Учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (далее - ПФХД) на 01.01.2019 утвержденные:

- плановые назначения по доходам на 2018 год исполнены в полном объеме, составив 22 691,9 тыс. рублей, в том числе: субсидия на выполнение государственного задания – 20 178,6 тыс. рублей; собственные доходы – 291,8 тыс. рублей; субсидии на иные цели – 2 221,5 тыс. рублей.

- показатели по выплатам (расходам) исполнены в сумме 22 470,9 тыс. рублей, что составило 97,6 процента к плану (23 018,9 тыс. рублей).

Расходы за счет средств субсидии на выполнение государственного задания Учреждением исполнены в сумме 20 172,2 тыс. рублей или на 99,9 процента к плану - 20 178,6 тыс. рублей.

Расходы Учреждения за счет субсидий на иные цели составили 2 221,5 тыс. рублей, что соответствует утвержденным назначениям.

Учреждением Государственное задание на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов, утвержденное Департаментом по социальному развитию по коду государственной услуги по базовому (отраслевому перечню) 22.045.0 «Предоставление социального обслуживания в стационарной форме», выполнено.

Учреждением за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания произведены расходы в общей сумме 6,6 тыс. рублей на оплату кредиторской задолженности за услуги связи за декабрь 2017 года, что привело к фактическому уменьшению субсидии на выполнение государственного задания в 2018 году, и не соответствующие целям предоставления субсидии, определенным Соглашением о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания от 29.12.2017 № 1267, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств.

Учреждением в полной мере не соблюдались требования Стандарта социальных услуг в полустационарной и стационарной формах, предоставляемых поставщиками социальных услуг в Смоленской области, являющегося приложением 5 к Порядку предоставления социальных услуг поставщиками социальных услуг в Смоленской области, утвержденному постановлением Администрации Смоленской области от 12.09.2014 № 645, в части обеспечения проживающих питанием и мягким инвентарем.

В нарушение статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 4 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» Учреждением не зарегистрировано право оперативного управления на здание котельной, расположенное по адресу: Смоленская область, Вяземский район, село Новый.

В нарушение пунктов 36, 333 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н, при отсутствии регистрации права оперативного управления на здание котельной оно отражено Учреждением в учете по счету 410112000 «Основные средства – недвижимое имущество учреждения (нежилые помещения)» вместо отражения на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование», что повлекло искажение показателей бухгалтерской отчетности Учреждения за 2018 год.

 Металлическое ограждение балансовой стоимостью 701,7 тыс. рубля в полной мере не выполняет функцию ограждения, так как на части территории Учреждения отсутствует, что является нарушением СанПиН 2.4.3259-15 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы организаций для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей», утвержденных постановлением Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 09.02.2015 № 8, статьи 2 Федерального закона от 06.03.2006 № 35-ФЗ «О противодействии терроризму», статьи 30 Федерального закона от 30.12.2009 № 384-ФЗ «Технический регламент о безопасности зданий и сооружений».

В нарушение Постановления Правительства Российской Федерации от 25.04.2012 № 390 «О противопожарном режиме», Инструкции о мерах пожарной безопасности, утвержденной директором Учреждения 04.07.2018, в проверяемом периоде Учреждением систематически допускалось хранение бензина АИ – 92 на территории Учреждения.

Установлены нарушения при оплате труда работникам Учреждения:

 - повышены оклады на 25 процентов двум воспитателям, не имеющим среднего или высшего профессионального образования, что повлекло излишние расходы Учреждения в сумме 162,4 тыс. рублей;

 - при отсутствии оценки деятельности работников по показателям эффективности работы Учреждением в 2018 году за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания произведены: выплаты за интенсивность и высокие результаты работы работникам и премиальные выплаты в общей сумме 4 963,8 тыс. рублей, работа по заключенным Учреждением трудовым договорам по совместительству (внешнему, внутреннему), выполнялась работниками во время выполнения ими обязанностей по основному месту работы, расходы Учреждения на оплату работ по указанным договорам составили в сумме 160,8 тыс. рублей.

Установлены нарушения законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд:

- Учреждением произведены закупки у единственного поставщика в сумме 106,4 тыс. рублей, не предусмотренные планом-графиком;

- в Реестре контрактов, заключенных Учреждением в 2018 году, размещенном в Единой информационной системе, отсутствует (либо размещена с нарушением сроков) информация о контрактах на общую сумму 1 397,4 тыс. рублей;

- Учреждением не в полном объеме размещены в Единой информационной системе Отчеты об исполнении контракта (результатах отдельного этапа исполнения контракта): из заключенных 32 контрактов Учреждением по состоянию на 01.01.2019 размещено только 3 Отчета;

- в договорах, заключенных Учреждением с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), отсутствует идентификационный код закупки, который обеспечивает взаимосвязь договора с планом-графиком.

В соответствии с решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Смоленской области:

- отчет о результатах контрольного мероприятия направлен Председателю Смоленской областной Думы, Губернатору Смоленской области, прокурору Смоленской области;

- директору Учреждения направлено представление об устранении выявленных нарушений;

- в адрес Департамента Смоленской области по социальному развитию направлено информационное письмо о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности Учреждения;

- в Департамент Смоленской области по осуществлению контроля и взаимодействию с административными органами направлена информация о допущенных Учреждением нарушениях законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

Производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном статьей 15.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в связи с установленным в рамках проверки нецелевым использованием бюджетных средств не может быть начато в связи с истечением сроков давности привлечения к административной ответственности.

По факту нарушения, содержащему признаки административного правонарушения, ответственность за которые предусмотрена статьей 15.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, должностным лицом Контрольно-счетной палаты составлен 1 протокол в отношении должностного лица Учреждения за грубое нарушение требований к бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Информация о результатах контрольного мероприятия «Проверка исполнения смоленским областным государственным бюджетным профессиональным образовательным учреждением «Гагаринский многопрофильный колледж» предписания Контрольно-счетной палаты Смоленской области от 12.12.2018 № 519, направленного в ходе проверки его финансово-хозяйственной деятельности за 2017 год»

В соответствии с пунктом 1 раздела 2 Плана работы на 2019 год проведена проверка исполнения смоленским областным государственным бюджетным профессиональным образовательным учреждением «Гагаринский многопрофильный колледж» предписания Контрольно-счетной палаты Смоленской области от 12.12.2018 № 519, направленного в ходе проверки его финансово-хозяйственной деятельности за 2017 год. По результатам указанного контрольного мероприятия установлено, что предписание Контрольно-счетной палаты Смоленской области от 12.12.2018 № 519 по состоянию на 01.02.2019 исполнено. На основании решения Коллегии Контрольно-счетной палаты Смоленской области в марте 2019 года возобновлено проведение контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности смоленского областного государственного бюджетного профессионального образовательного учреждения «Гагаринский многопрофильный колледж» за 2017 год», приостановленного в декабре 2018 года в связи с неудовлетворительным состоянием бюджетного (бухгалтерского) учета у объекта контрольного мероприятия.

Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен на заседании Коллегии Контрольно-счетной палаты Смоленской области и утвержден председателем Контрольно-счетной палаты Смоленской области 16.07.2019.

Предметом деятельности Учреждения являются выполнение работ и оказание услуг в сфере образования на территории Смоленской области.

Уточненный План ФХД на 2017 год утвержден по поступлениям и выплатам в сумме 50 357,9 тыс. рублей. Поступление средств на лицевые счета Учреждения в 2017 году составило в общей сумме 49 875,5 тыс. рублей или 99 процентов к общей сумме плановых показателей по доходам. Кассовые выплаты с лицевых счетов Учреждения за счет указанных средств в 2017 году составили 49 853,2 тыс. рублей или 99 процентов к общей сумме плановых показателей по расходам.

Лимиты бюджетных обязательств по переданным полномочиям на обеспечение дополнительных гарантий по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей за счет средств областного бюджета утверждены Учреждению на 2017 год в сумме 3 575,2 тыс. рублей, исполнены в полном объеме.

Согласно Отчету о выполнении государственного задания на 2017 год Государственное задание на оказание государственных услуг на 2017 год Учреждением выполнено.

Учреждением нарушены отдельные положения Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н, что привело к искажению отдельных показателей годовой бухгалтерской отчетности за 2017 год.

Право оперативного управления на 6 объектов недвижимого имущества общей балансовой стоимостью 19 939,7 тыс. рублей не зарегистрировано.

Учреждением не используется имущество общей балансовой стоимостью 3 089,2 тыс. рублей, что свидетельствует о неэффективном его использовании.

Расходы на уплату налога на имущество в сумме 34,2 тыс. рублей, которое длительное время не используется Учреждением, являются неэффективным использованием средств субсидии на иные цели.

Наличие имущества, восстановление которого невозможно или экономически нецелесообразно, а также непригодного к дальнейшему использованию, говорит о том, что в нарушение пункта 16 Порядка дачи разрешения на списание государственного имущества Смоленской области, находящегося у областных государственных унитарных предприятий, областных государственных бюджетных (казенных, автономных) учреждений и органов исполнительной власти Смоленской области на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 25.10.2011 № 673, Учреждением работа по списанию (или иному дальнейшему использованию данного имущества) ведется неэффективно.

Ввиду невозможности использования в деятельности Учреждения объектов культурного наследия встает вопрос о целесообразности нахождения данных объектов в оперативном управлении Учреждения, в том числе в части отсутствия у Учреждения финансовой возможности на выполнение мероприятий по сохранению данных объектов культурного наследия.

По состоянию на 01.01.2018 на балансе Учреждения необоснованно числится 41 земельный участок общей балансовой стоимостью 6 726,0 тыс. рублей, которые переданы в собственность муниципального образования.

Учреждением допущено неэффективное использование средств субсидии на уплату земельного налога в сумме 72,9 тыс. рублей за участок, на который документы, подтверждающие право его пользования, у Учреждения отсутствуют.

Учреждением за счет средств субсидий уплату налога на имущество необоснованно осуществлены расходы в сумме 2,1 тыс. рублей на оплату налога на имущество за жилые дома, переданные гражданам по договорам безвозмездного пользования помещением.

В проверяемом периоде Учреждением при оплате труда работникам не в полной мере соблюдались нормы Трудового кодекса Российской Федерации, Закона Смоленской области от 30.10.2009 № 100-з «Об оплате труда работников областных государственных учреждений», иных нормативных правовых актов Администрации Смоленской области, в результате чего Учреждением допущены нарушения в общей сумме 169,8 тыс. рублей.

В нарушение положений Жилищного кодекса Российской Федерации в общежитиях Учреждения в проверяемом периоде проживали лица, не являющиеся студентами и сотрудниками Учреждения

Учреждением для улучшения ситуации с просроченной задолженностью жильцов по оплате за проживание и коммунальные услуги не ведется претензионная работа.

Направление субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания в сумме 992,1 тыс. рублей на оплату денежных обязательств по оплате услуг по теплоснабжению здания общежития, незакрепленного за Учреждением и не принятого к бухгалтерскому учету, а также не используемого Учреждением при выполнении государственного задания, является нецелевым использованием средств областного бюджета, полученных в виде субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания, в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

За 2017 год Учреждением в счет оплаты за проживание в общежитии, не закрепленном за Учреждением и не принятом им к бухгалтерскому учету, получено доходов в сумме 469,4 тыс. рублей.

Установлены нарушения на общую сумму 92,9 тыс. рублей при предоставлении Учреждением имущества в аренду и безвозмездное пользование.

В соответствии с решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Смоленской области отчет о результатах контрольного мероприятия направлен Председателю Смоленской областной Думы, Губернатору Смоленской области, прокурору Смоленской области.

Направлены информационные письма о приостановлении и возобновлении контрольного мероприятия в Прокурату Смоленской области и Департамент Смоленской области по образованию и науке.

Директору Учреждения направлено представление об устранении выявленных нарушений.

По факту нецелевого использования бюджетных средств, содержащему признаки административного правонарушений, ответственность за которые предусмотрена статьей 15.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в соответствии с пунктом 3 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях срок привлечения должностного лица Учреждения к административной ответственности истек.

Аудитором Контрольно-счетной палаты Смоленской области в адрес главного бухгалтера Учреждения составлен протокол об административной ответственности от 12.12.2018 № 26 за грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с частью 1 статьи 15.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Постановлением по делу об административном правонарушении от 14.01.2019 установлено, что совокупность имеющихся по делу обстоятельств, свидетельствует о том, что имеются условия для замены наказания в виде административного штрафа на предупреждение, которое является официальным предостережением о недопустимости противоправного поведения.

Информация о результатах контрольного мероприятия «Проверка в областном государственном автономном учреждении «Смоленский региональный центр оценки качества образования» законности, правомерности, эффективного и целевого использования средств областного бюджета, а также соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Смоленской области, за 2018 год»

В соответствии с пунктом 2 раздела 2 Плана работы на 2019 год проведена проверка в областном государственном автономном учреждении «Смоленский региональный центр оценки качества образования» законности, правомерности, эффективного и целевого использования средств областного бюджета, а также соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Смоленской области, за 2018 год.

Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен на заседании Коллегии Контрольно-счетной палаты Смоленской области и утвержден председателем Контрольно-счетной палаты Смоленской области 13.09.2019.

Предметом деятельности Учреждения является обеспечение проведения государственной (итоговой) аттестации выпускников общеобразовательных учреждений на территории Смоленской области и осуществление работ по информатизации систем образования в Смоленской области.

Уточненный План ФХД на 2018 год утвержден по поступлениям в сумме 19 182,0 тыс. рублей. Поступление средств на лицевые счета Учреждения в 2018 году составило в общей сумме 19 112,1 тыс. рублей или 99,6 процента к общей сумме плановых показателей по доходам. Уточненный План ФХД на 2018 год по выплатам утвержден в сумме 19 890,0 тыс. рублей. Кассовые выплаты с лицевых счетов Учреждения за счет указанных средств в 2018 году составили 18 659,0 тыс. рублей или 93,8 процента к общей сумме плановых показателей по расходам.

По результатам контрольного мероприятия установлено 3 нарушения (при формировании и выполнении государственного (муниципального) задания, предоставлении субсидий автономным и бюджетным учреждениям и их использовании) на общую сумму 10 727,9 тыс. рублей.

Все расходы, произведенные Учреждением за счет субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания и субсидии на иные цели в целях реализации мероприятий по созданию системы государственной и общественной оценки качества образования связаны с основными видами деятельности, в частности, с оценкой качества образования. Следовательно, целесообразно финансирование расходов в целях реализации мероприятий по созданию системы государственной и общественной оценки качества образования вместо субсидии на иные цели производить в рамках субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ).

Расходы Учреждения по оплате фактически не оказанных услуг при проведении государственной итоговой аттестации выпускников ООУ и МОУ в форме единого государственного экзамена на территории Смоленской области в общей сумме 124,8 тыс. рублей за счет средств субсидии на иные цели в рамках мероприятия «Проведение итоговой государственной аттестации по образовательным программам основного общего и среднего общего образования в условиях введения единой независимой оценки качества образования» подпрограммы «Развитие системы качества образования» областной государственной программы «Развитие образования в Смоленской области» (S27) являются неправомерными расходами средств областного бюджета.

В нарушение пункта 40 Порядка проведения государственной итоговой аттестации по образовательным программам среднего общего образования, утвержденного приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 26.12.2013 № 1400, в день проведения экзамена в пунктах проведения единого государственного экзамена присутствовали лица, которые не указаны в приказах Департамента Смоленской области по образованию и науке «Об утверждении организаторов пунктов проведения государственной итоговой аттестации по образовательным программам среднего общего образования в 2017/18 учебном году на основной период». Оплата услуг указанных лиц произведена за счет средств субсидии на иные цели в сумме 3,1 тыс. рублей.

В соответствии с решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Смоленской области отчет о результатах контрольного мероприятия направлен Председателю Смоленской областной Думы, Губернатору Смоленской области.

Директору Учреждения направлено представление об устранении выявленных нарушений.

Информация о результатах контрольного мероприятия «Проверка соблюдения получателями предусмотренных правовыми актами условий, целей и порядка предоставления субвенции на осуществление государственных полномочий по обеспечению мер социальной поддержки в соответствии с областным законом от 25 апреля 2006 года № 29-з «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов Смоленской области государственными полномочиями по осуществлению мер социальной поддержки по предоставлению компенсации расходов на оплату жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам образовательных организаций» за 2018 год»

В соответствии с пунктом 8 раздела 2 Плана работы на 2019 год проведена проверка соблюдения получателями предусмотренных правовыми актами условий, целей и порядка предоставления субвенции на осуществление государственных полномочий по обеспечению мер социальной поддержки в соответствии с областным законом от 25 апреля 2006 года № 29-з «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов Смоленской области государственными полномочиями по осуществлению мер социальной поддержки по предоставлению компенсации расходов на оплату жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам образовательных организаций» за 2018 год.

Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен на заседании Коллегии Контрольно-счетной палаты Смоленской области и утвержден председателем Контрольно-счетной палаты Смоленской области 01.10.2019.

Областным законом от 25.05.2006 № 29-з «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов Смоленской области государственными полномочиями по осуществлению мер социальной поддержки по предоставлению компенсации расходов на оплату жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам образовательных организаций» органы местного самоуправления муниципальных районов и городских округов Смоленской области (далее - органы местного самоуправления) на неограниченный срок наделены государственными полномочиями по осуществлению мер социальной поддержки по предоставлению компенсации расходов на оплату жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам областных государственных и муниципальных образовательных организаций, проживающим и работающим в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа); перешедшим на пенсию педагогическим работникам областных государственных и муниципальных образовательных организаций, которые проработали в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа) не менее десяти лет и проживают там, при условии, что к моменту перехода на пенсию они пользовались мерами социальной поддержки по предоставлению компенсации расходов на оплату жилых помещений, отопления и освещения.

Общий объем проверенных средств областного бюджета составил 128 243,4 тыс. рублей.

В рамках контрольного мероприятия проведены проверки получателей средств субвенций:

- Администрация муниципального образования «Вяземский район» Смоленской области;

- Администрация муниципального образования «Сафоновский район» Смоленской области;

- Администрация муниципального образования «Монастырщинский район» Смоленской области;

- Администрация муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области;

- Администрация муниципального образования «Темкинский район» Смоленской области;

- Администрация муниципального образования «Шумячский район» Смоленской области.

В соответствии с пунктом 3 части 2 статьи 2 областного закона № 29-з органом местного самоуправления, уполномоченным осуществлять деятельность по осуществлению государственных полномочий по предоставлению компенсации расходов на оплату жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам образовательных организаций, является Администрация муниципального образования.

В нарушение части 1 статьи 5, части 2 статьи 7 областного закона № 136-з в проверяемом периоде решение о назначении (прекращении) денежной компенсации расходов на оплату жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам либо об отказе в ее назначении принималось структурными подразделениями – отдел (комитет) по образованию, а не органом местного самоуправления, уполномоченным осуществлять переданные государственные полномочия.

В нарушение части 1 статьи 5, части 2 статьи 7 областного закона № 136-з в проверяемом периоде решение о назначении (прекращении) денежной компенсации расходов на оплату жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам либо об отказе в ее назначении Администрацией МО «Вяземский район» не принималось.

В нарушение пункта 4 Порядка № 502, заявки на перечисление субвенции в Департамент Смоленской области по образованию и науке предоставлялись отделами (комитетами) по образованию (структурными подразделениями местных администраций), за исключением Администрации МО «Темкинский район».

В нарушение пункта 4 статьи 5 областного закона № 136-з порядок формирования и ведения реестра педагогических работников образовательных организаций нормативным правовым актом Администрации Смоленской области не установлен. В результате, у органов местного самоуправления отсутствует единый подход к формированию и ведению реестра педагогических работников образовательных организаций, что затрудняет контроль за назначением и прекращением выплат.

Областное законодательство не дает однозначного понимания условий и перечня документов для назначения и предоставления данной меры социальной поддержки, в частности: не запрещает предоставление денежной компенсации работникам, работающим по совместительству, в то время как документ (трудовая книжка или ее копия), предоставляемый педагогическими работниками для назначения денежной компенсации, предполагает лиц, работающих педагогическими работниками в штате по основному месту работы.

Областным законом № 136-з не предусмотрен перечень документов, которые подтверждают обстоятельства, при которых принимается решение о прекращении выплаты денежной компенсации расходов на оплату жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам, а также не разработан механизм обнаружения и текущего контроля обстоятельств, при которых принимается решение о прекращении выплаты денежной компенсации расходов на оплату жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам, чтобы предотвратить необоснованные выплаты при несвоевременном обнаружении таких обстоятельств. В результате, у органов местного самоуправления нет единого понимания, как в целях соблюдения законодательства выявлять обстоятельства, предусмотренные статьей 7 областного закона № 136-з. Особенно это касается, обнаружения образования задолженности по оплате жилого помещения и коммунальных услуг у педагогического работника и

В нарушение статьи 3 областного закона № 29-з органы местного самоуправления не были обеспечены Департаментом Смоленской области по образованию и науке финансовыми ресурсами для осуществления государственных полномочий на период с сентября по ноябрь 2017 года на общую сумму 4 231,0 тыс. рублей, что привело к нарушению сроков выплаты денежной компенсации расходов на оплату жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам органами местного самоуправления.

В нарушение части 4 статьи 7 областного закона № 136-з выплата денежной компенсации расходов на оплату жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам прекращалась с первого числа месяца, в котором возникли обстоятельства для прекращения выплаты, вместо прекращения выплат с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникли указанные обстоятельства, что привело к недоплатам и переплатам органами местного самоуправления денежной компенсации педагогическим работникам на общую сумму 10,6 тыс. рублей.

Установлены нарушения отдельных положений Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.12.2010 № 162н, Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н, что привело к искажению отдельных показателей годовой отчетности за 2018 год.

По факту нарушения, содержащему признаки административного правонарушений, ответственность за которые предусмотрена статьей 15.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, должностным лицом Контрольно-счетной палаты составлен 1 протокол в отношении должностного лица Администрации муниципального образования за грубое нарушение требований к бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Постановлением мирового судьи вышеуказанному должностному лицу назначено наказание в виде штрафа в размере 5,0 тыс. рублей, который был уплачен в доход бюджета.

В соответствии с решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Смоленской области отчет о результатах контрольного мероприятия направлен Председателю Смоленской областной Думы, Губернатору Смоленской области.

Главам Администраций муниципальных образований, являвшихся объектами контрольного мероприятия, начальнику Департамента Смоленской области по образованию и науке направлены представления об устранении выявленных нарушений.

Информация о результатах контрольного мероприятия - проверки в областном государственном бюджетном учреждении здравоохранения «Ершичская центральная районная больница» законности, правомерности, эффективного и целевого использования средств областного бюджета, а также соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Смоленской области, за 2018 год.

В соответствии с пунктом 3 раздела 2 плана работы Контрольно-счетной палаты Смоленской области на 2019 год, утвержденного распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты Смоленской области от 26.12.2018 № 42, проведена проверка законности, правомерности, эффективного и целевого использования средств областного бюджета, а также соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Смоленской области, в областном государственном бюджетном учреждении здравоохранения «Ершичская центральная районная больница» за 2018 год.

Отчет о результатах указанного контрольного мероприятия рассмотрен на заседании Коллегии Контрольно-счетной палаты Смоленской области и утвержден председателем Контрольно-счетной палаты Смоленской области 18.10.2019.

Основной целью деятельности Учреждения является удовлетворение общественной потребности в медицинском обслуживании граждан (населения), участие в реализации общих программ здравоохранения, направленных на улучшение показателей здоровья населения, решении медико-социальных проблем.

Основным видом деятельности Учреждения является медицинская деятельность. Учреждение осуществляет медицинскую деятельность при наличии лицензий на соответствующие виды работ (услуг) при осуществлении медицинской деятельности.

Учреждение осуществляет деятельность на основании выданной Департаментом бессрочной лицензии от 20.12.2017 № ЛО-67-01-001283 на осуществление медицинской деятельности (за исключением указанной деятельности, осуществляемой медицинскими организациями и другими организациями, входящими в частную систему здравоохранения, на территории инновационного центра «Сколково»).

За Учреждением в целях обеспечения его деятельности собственником закрепляется на праве оперативного управления имущество.

Источниками формирования имущества Учреждения в денежной и иных формах также являются:

  • средства областного бюджета;
  • добровольные (целевые) взносы и пожертвования юридических и (или) физических лиц (в том числе иностранных);
  • средства государственных внебюджетных фондов;
  • средства, полученные от платных услуг и иной приносящей доход деятельности;
  • средства, получаемые из других, не запрещенных законом источников.

План ФХД на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов утвержден со следующими показателями: поступления на 2018 год всего в сумме 53 901,0 тыс. рублей; остаток средств на начало 2018 года всего в сумме 1 734,4 тыс. рублей; выплаты по расходам всего в сумме 55 635,5 тыс. рублей.

Кассовые выплаты исполнены: по субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг и субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание паллиативной помощи населению на общую сумму 4 140,6 тыс. рублей; по субсидиям на иные цели - в сумме 592,2 тыс. рублей.

В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.

Учреждением допущено нецелевое использование бюджетных средств (средств субсидии на оказание паллиативной помощи населению) в общей сумме 113,0 тыс. рублей, а именно произведены выплаты по оплате труда: медицинским сестрам палатным по должностям, финансируемым за счет средств ОМС и не связанным с оказанием паллиативной помощи; уборщикам помещений стационарного отделения с элементами ухода за больными за работу по совместительству, не связанную с оказанием паллиативной помощи.

В нарушение пункта 3.3 статьи 32 Федерального закона от 12.01.1996
№ 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», пункта 6 порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденного Приказом Минфина России от 21.07.2011 № 86н, Учреждением не обеспечена открытость и доступность документов, путем предоставления через официальный сайт электронных копий изменений в Устав, внесенных в соответствии с распоряжением Администрации Смоленской области от 26.09.2011 № 1613-р/адм.

Информация, предусмотренная Федеральным законом от 05.04.2013
№ 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и размещенная в единой информационной системе Учреждением в 2018 году, не является полной и достоверной (отклонение от данных плана-графика совокупного годового объема закупок Учреждения в 2018 году составило 4 969,2 тыс. рублей или 49,7 %; отклонение от данных плана-графика годового объема закупки товаров, работ или услуг в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 93 указанного Федерального закона составило 997,6 тыс. рублей или 59,7 %), тем самым Учреждением нарушены принципы открытости и прозрачности, предусмотренные статьей 7 указанного Федерального закона.

В нарушение пункта 4 части 1 статьи 93 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» годовой объем закупок Учреждения в 2018 году, которые были осуществлены на основании указанного пункта, превысил два миллиона рублей.

В нарушение Порядка оказания паллиативной медицинской помощи взрослому населению, утвержденного приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 14.04.2015 № 187н, Порядка оказания паллиативной медицинской помощи взрослому населению, утвержденного приказом Департамента Смоленской области по здравоохранению от 04.08.2016 № 1105, отделение паллиативной медицинской помощи, как самостоятельное структурное подразделение, в Учреждении отсутствовало; средний медперсонал обучение по программам дополнительного профессионального образования (повышение квалификации) по вопросам оказания паллиативной медицинской помощи не проходил, в следствие чего расходы на оплату труда среднего медперсонала за счет средств, предусмотренных на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание паллиативной помощи населению, в сумме 963,5 тыс. рублей являются необоснованными.

Установлены нарушения Трудового кодекса Российской Федерации, Положения об оплате труда работников областного государственного бюджетного учреждения здравоохранения «Ершичская центральная районная больница», являющегося приложением № 5 к коллективному договору между администрацией и трудовым коллективом ОГБУЗ «Ершичская центральная районная больница» на 2018 – 2021 годы, в том числе: при организации работы по совместительству, начислении и выплате надбавки за стаж непрерывной работы, при определении порядка оплаты труда в выходные и нерабочие праздничные дни, а также иные нарушения по оплате труда, которые привели к переплате заработной платы в общей сумме 13,4 тыс. рублей.

Установлены нарушения Положения о порядке сдачи в аренду объектов государственной собственности Смоленской области, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 09.12.2008 № 678, договоров аренды, в том числе: заключенные Учреждением договоры на возмещение затрат по арендованному имуществу не предусматривали возмещение арендаторами Учреждению затрат на амортизационные отчисления, налоги на землю и имущество в части переданных в аренду объектов, отдельных договоров на возмещение указанных затрат Учреждение с арендаторами не заключало, в результате чего Учреждением за 2018 год недополучено доходов в сумме 14,6 тыс. рублей; при перечислении арендной платы арендаторами не соблюдались установленные сроки такого перечисления, в результате чего в совокупности по всем договорам аренды Учреждению несвоевременно поступила арендная плата в общей сумме 65,6 тыс. рублей, просрочка перечисления арендаторами арендной платы за 2018 год в целом составила 723 дня. Потери доходов Учреждения от непредъявления санкций за несвоевременное перечисление арендаторами арендной платы составили 9,9 тыс. рублей.

По факту недостачи основных средств – компьютерной техники на общую сумму 97,2 тыс. рублей, выявленной в Учреждении в проверяемом периоде при проведении плановой инвентаризации, внутреннее расследование не проводилось, в правоохранительные органы Учреждение не обращалось, вина определенного лица (лиц) в совершении неправомерных действий вступившим в законную силу приговором суда либо постановлением судьи, органа, должностного лица, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях, не установлена.

Установлены случаи нарушения части 7 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» при принятии к учету подтверждающих эксплуатацию автомобилей путевых листов, содержащих исправления показаний спидометра и остатков горючего при выезде и при возвращении без указания даты исправления, а также подписей лиц, составивших документ, в котором произведено исправление, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц, а также ряд других нарушений, свидетельствующих об отсутствии должного контроля Учреждения за эксплуатацией автомобилей и расходованием горюче-смазочных материалов.

В соответствии с решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Смоленской области отчет о результатах контрольного мероприятия направлен Губернатору Смоленской области и в Смоленскую областную Думу; представление Контрольно-счетной палаты Смоленской области для рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков направлено главному врачу Учреждения.

Информация о результатах контрольного мероприятия - проверки бюджета муниципального образования Сырокоренское сельское поселение Рославльского района Смоленской области – получателя межбюджетных трансфертов из областного бюджета за 2018 год и за период январь-июнь 2019 года.

В соответствии с пунктом 9 раздела 2 плана работы Контрольно-счетной палаты Смоленской области на 2019 год, утвержденного распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты Смоленской области от 26.12.2018 № 42, проведена проверка формирования и исполнения Администрацией Сырокоренского сельского поселения Рославльского района Смоленской области бюджета муниципального образования Сырокоренское сельское поселение Рославльского района Смоленской области за 2018 год и за период январь-июнь 2019 года, в том числе проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования межбюджетных трансфертов, предоставленных из областного бюджета бюджету муниципального образования Сырокоренское сельское поселение Рославльского района Смоленской области, за 2018 год и за период январь-июнь 2019 года.

Отчет о результатах указанного контрольного мероприятия рассмотрен на заседании Коллегии Контрольно-счетной палаты Смоленской области и утвержден председателем Контрольно-счетной палаты Смоленской области 11.12.2019.

Администрация Сырокоренского сельского поселения Рославльского района Смоленской области (далее - Администрация Сырокоренского сельского поселения, Администрация сельского поселения) – исполнительно-распорядительный орган сельского поселения, наделенный полномочиями по решению вопросов местного значения.

Администрация сельского поселения обладает правами юридического лица в соответствии с Федеральным законом «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» и Уставом сельского поселения.

Бюджет Сырокоренского сельского поселения Рославльского района Смоленской области на 2018 год утвержден решением Совета депутатов Сырокоренского сельского поселения Рославльского района Смоленской области от 30.11.2017 № 29 «О бюджете Сырокоренского сельского поселения Рославльского района Смоленской области на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов», (далее - решение о бюджете на 2018 год) со следующими основными характеристиками:

  • общий объем доходов в сумме 3 759,2 тыс. рублей;
  • общий объем расходов в сумме 3 759,2 тыс. рублей;
  • бюджет сельского поселения сбалансирован по доходам и расходам.

В результате внесенных в течение 2018 года изменений в бюджет сельского поселения общий объем доходов был увеличен на 2 709,2 тыс. рублей и утвержден в сумме 6 468,4 тыс. рублей; общий объем расходов увеличился на 3 736,2 тыс. рублей и составил 7 495,4 тыс. рублей; дефицит утвержден в сумме 1 027,0 тыс. рублей или 62,1 % от утвержденного общего годового объема доходов бюджета сельского поселения без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

Бюджет сельского поселения за 2018 год исполнен: по доходам в сумме 6 395,4 тыс. рублей, по общему объему расходов в сумме 7 086,3 тыс. рублей, с дефицитом в сумме 690,9 тыс. рублей.

Бюджет Сырокоренского сельского поселения Рославльского района Смоленской области на 2019 год первоначально утвержден решением Совета депутатов Сырокоренского сельского поселения Рославльского района Смоленской области от 30.11.2018 № 30 «О бюджете Сырокоренского сельского поселения Рославльского района Смоленской области на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» (далее - решение о бюджете на 2019 год) со следующими основными характеристиками:

  • общий объем доходов в сумме 4 071,1 тыс. рублей;
  • общий объем расходов в сумме 4 071,1 тыс. рублей;
  • бюджет сельского поселения сбалансирован по доходам и расходам.

В результате внесенных изменений в бюджет сельского поселения за период январь-июнь 2019 года общий объем доходов был увеличен на 18 363,5 тыс. рублей и утвержден в сумме 22 434,6 тыс. рублей, общий объем расходов увеличился на 18 699,5 тыс. рублей и составил 22 770,6 тыс. рублей; общий объем дефицита бюджета утвержден в сумме 336,0 тыс. рублей или 16,4 % от утвержденного общего годового объема доходов бюджета сельского поселения без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

Бюджет сельского поселения за 1-ое полугодие 2019 года исполнен по доходам в сумме 2 394,2 тыс. рублей, по общему объему расходов в сумме 2 051,2 тыс. рублей, с профицитом в сумме 343,0 тыс. рублей.

В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.

Нецелевое использование бюджетных средств в проверяемом периоде составило 133,1 тыс. рублей, из них 103,1 тыс. рублей - расходы бюджетных средств, связанные с использованием служебных автомобилей в целях, не подтвержденных служебной необходимостью.

Необоснованные расходы в проверяемом периоде составили 757,0 тыс. рублей, из них 741,1 тыс. рублей - расходы по оплате работ по содержанию дорог сельского поселения по 20-ти муниципальным контрактам, заключенным с индивидуальным предпринимателем, при отсутствии документально подтвержденного количества часов, отработанных выделенной спецтехникой и грузовым автотранспортом, указанного в актах выполненных работ.

Администрацией Сырокоренского сельского поселения произведена оплата не выполненных работ по ремонту покрытия участка дороги общего пользования местного значения от д. Крутогорки до д. Зимницы 250 м х 4 м, на общую сумму 298,3 тыс. рублей, в том числе: 295,3 тыс. рублей за счет средств субсидии из областного бюджета, 3,0 тыс. рублей за счет местного бюджета.

Согласно объяснению водителя Администрации Сырокоренского сельского поселения от 18.09.2019 года водителем он только числился, служебными автомобилями не управлял и не заправлял их, путевые листы не заполнял, то есть трудовую функцию не выполнял - служебные автомобили использовал (управлял ими) Глава сельского поселения; из указанного объяснения также следует, что карту для перечисления заработной платы водитель не получал и денежные средства, перечисленные на карту (заработную плату): за 2018 год и за первое полугодие 2019 года не получал (приказ о закреплении водителя (водителей) за автомобилем (автомобилями) Администрацией сельского поселения не представлен).

Нарушения Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», в частности Администрацией Сырокоренского сельского поселения в проверяемом периоде неоднократно нарушался принцип обеспечения конкуренции - необоснованно ограничивалось число участников закупки, производилось искусственное дробление закупки, а именно, без проведения закупки конкурентным способом был заключен 21 муниципальный контракт на общую сумму 1 846,2 тыс. рублей.

Нарушения Бюджетного кодекса Российской Федерации, бюджетной классификации Российской Федерации, а также иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, при составлении прогноза социально-экономического развития поселения, составлении и исполнении бюджета сельского поселения, его опубликовании, приведении муниципальной программы в соответствии с решением о бюджете.

Нарушение Жилищного кодекса Российской Федерации, выразившееся в неустановлении размера платы за пользование жилым помещением (платы за наем) в поселении.

Нарушения учета муниципального имущества: порядка ведения реестра муниципального имущества, включения имущества в состав муниципальной казны.

Нарушение Гражданского кодекса Российской Федерации при отнесении административного здания Администрацией сельского поселения к имуществу, находящемуся в оперативном управлении Администрации муниципального образования.

Нарушения положений бухгалтерского учета, искажение показателей бюджетной отчетности.

Нарушение Трудового Кодекса Российской Федерации, в том числе при организации работы по совместительству.

Нарушения по оплате труда, в том числе в проверяемом периоде: недоплата заработной платы составила 73,1 тыс. рублей, переплата заработной платы составила 2,0 тыс. рублей.

В соответствии с решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Смоленской области отчет о результатах контрольного мероприятия направлен Губернатору Смоленской области, в Смоленскую областную Думу, Прокурору Смоленской области; следователю СО МО МВД России «Рославльский» в соответствии с запросом о предоставлении сведений, материалов, документов; представление Контрольно-счетной палаты Смоленской области для рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков направлено Главе муниципального образования Сырокоренское сельское поселение Рославльского района Смоленской области; возбуждено дело об административном правонарушении, предусмотренном статьей 15.14 КоАП РФ, материалы которого направлены судье.

Информация о результатах контрольного мероприятия «Проверка в смоленском областном государственном бюджетном общеобразовательном учреждении для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, «Гагаринская общеобразовательная школа-интернат» законности, правомерности, эффективного и целевого использования средств областного бюджета, а также соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Смоленской области, за 2018 год»

В соответствии с пунктом 4 раздела 2 плана работы Контрольно-счетной палаты Смоленской области на 2019 год, утвержденного распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты Смоленской области от 26.12.2018 № 42, проведена проверка в смоленском областном государственном бюджетном общеобразовательном учреждении для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, «Гагаринская общеобразовательная школа-интернат» законности, правомерности, эффективного и целевого использования средств областного бюджета, а также соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Смоленской области, за 2018 год.

Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен на заседании Коллегии Контрольно - счетной палаты Смоленской области и утвержден председателем Контрольно-счетной палаты Смоленской области 11.12.2019.

Предметом деятельности Учреждения являются выполнение работ и оказание услуг в сфере образования на территории Смоленской области.

Одними из основных видов деятельности Учреждения являются:

- реализация адаптированных основных общеобразовательных программ;

- содержание детей, в том числе:

  • психолого-медико-педагогическое обследование детей,
  • круглосуточный прием, воспитание и содержание обучающихся, а также обучающихся, временно помещенных в Учреждение по заявлению законных представителей, в том числе создание условий пребывания обучающихся в Учреждении, приближенных к семейным и обеспечивающих безопасность обучающимся,
  • осуществление полномочий опекуна (попечителя) в отношении обучающихся, в том числе защита прав и законных интересов обучающихся;

- консультативная, психологическая, педагогическая, социальная и иная помощь родителям обучающихся в целях профилактики отказа родителей от воспитания своих детей, ограничения их в родительских правах, лишения их родительских прав, а также в целях обеспечения возможности восстановления родителей в родительских правах или отмены ограничения родительских прав;

- организация, обеспечение и оптимизация санитарно-гигиенического и противоэпидемического режимов, режима дня, рационального питания и двигательного режима обучающихся;

- реализация индивидуальных программ реабилитации детей-инвалидов.

Учреждение осуществляет деятельность на основании:

 - Лицензии на осуществление образовательной деятельности от 06.11.2015 № 4750, дающей Учреждению право оказывать образовательные услуги по реализации общеобразовательных программ по видам образования, по уровням образования, по профессиям, специальностям, направлениям подготовки (для профессионального образования), по подвидам дополнительного образования, а именно, начальное общее образование, основное общее образование, срок действия – бессрочно.

- Свидетельства о государственной аккредитации от 08.02.2016 № 1824 образовательной деятельности по основным общеобразовательным программам в отношении каждого уровня общего образования - начальное общее образование, основное общее образование, срок действия - до 31.05.2024.

Учреждение выполняет государственное задание, которое в соответствии с основными видами деятельности Учреждения формируется и утверждается Департаментом Смоленской области по образованию и науке.

Учреждение также вправе осуществлять за счет средств физических и (или) юридических лиц образовательную деятельность, не предусмотренную установленным государственным заданием либо соглашением о предоставлении субсидии на возмещение затрат, на одинаковых при оказании одних и тех же услуг условиях.

К таким видам образовательной деятельности относится реализация дополнительных общеобразовательных программ - дополнительных общеразвивающих программ.

Помимо этого, Учреждение вправе осуществлять приносящую доход деятельность.

Согласно отчетам об исполнении Учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (далее-ПФХД) на 01.01.2019 утвержденные плановые назначения по доходам на 2018 год Учреждением исполнены в сумме 38 038,5 тыс. рублей или на 99,9 процента от утвержденных назначений (38 068,5 тыс. рублей).

По выплатам утвержденные плановые назначения на 2018 год исполнены Учреждением в сумме 37 956,7 тыс. рублей, или на 99,7 процента к плану (38 072,9 тыс. рублей).

Государственное задание на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов СОГБОУ «Гагаринская общеобразовательная школа-интернат» выполнено.

За счет средств субсидии на выполнение государственного задания 2018 года Учреждением частично погашена кредиторская задолженность Учреждения в сумме 11,9 тыс. рублей, сложившаяся в рамках выполнения государственного задания на 2017 год, что привело к фактическому уменьшению субсидии на выполнение государственного задания в 2018 году, и расходам, не соответствующим целям предоставления субсидии, определенным Соглашением о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания от 29.12.2017 № 20/1550/Z, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств.

Учреждением в полной мере не соблюдались требования Постановления Администрации Смоленской области от 30.12.2005 № 398 «Об утверждении норм материального обеспечения детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающихся и воспитывающихся в областных государственных образовательных организациях и в областных государственных учреждениях здравоохранения, детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, - выпускников организаций, осуществляющих образовательную деятельность, обучавшихся за счет средств областного или местных бюджетов по основным образовательным программам» в 2018 году, в части обеспечения воспитанников питанием и соблюдения норм материального обеспечения воспитанников Учреждения (в том числе выпускников).

Учреждением нарушены отдельные положения Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н, что привело к искажению отдельных показателей годовой бухгалтерской отчетности за 2018 год.

В проверяемом периоде Учреждением при оплате труда работникам не в полной мере соблюдались нормы Трудового кодекса Российской Федерации, Закона Смоленской области от 30.10.2009 № 100-з «Об оплате труда работников областных государственных учреждений», иных нормативных правовых актов Администрации Смоленской области в результате чего Учреждением допущены нарушения в общей сумме 4 413,9 тыс. рублей.

Установлены нарушения Требований к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.07.2010 № 81н «О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения».

Установлены отдельные нарушения Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положения о порядке формирования государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении областных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 29.03.2016 № 178, при формировании учредителем государственного задания Учреждению.

 Отчет о выполнении государственного задания за 2018 год не размещен на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети Интернет по размещению информации о государственных и муниципальных учреждениях (bus.gov.ru).

В 2018 году Учреждением не эксплуатировались две единицы техники (автобус для маршрутных перевозок, трактор малогабаритный), что является неэффективным использованием Учреждением имущества.

Учреждением произведена уплата транспортного налога за неэксплуатируемые (находящиеся в неисправном состоянии) автобус для маршрутных перевозок и трактор малогабаритный в общей сумме 3,6 тыс. рублей, что является неэффективным использованием бюджетных средств.

В Учреждении отсутствует отдельный нормативный правовой акт, которым определяется особенность проведения ремонта хозяйственным способом, в том числе не раскрыт данный вопрос в Учетной политике, а также отдельный локальный нормативный акт, устанавливающий нормы расхода материальных ресурсов при проведении ремонта хозяйственным способом.

В соответствии с решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Смоленской области отчет о результатах контрольного мероприятия направлен Председателю Смоленской областной Думы, Губернатору Смоленской области, прокурору Смоленской области.

Директору Учреждения направлено представление об устранении выявленных нарушений.

Департаменту Смоленской области по образованию и науке направлено информационное письмо о результатах контрольного мероприятия.

По факту нецелевого использования бюджетных средств, содержащему признаки административного правонарушений, ответственность за которые предусмотрена статьей 15.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в соответствии с пунктом 3 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях срок привлечения должностного лица Учреждения к административной ответственности истек.

Гагаринской межрайонной прокуратурой в отношении должностного лица Учреждения возбуждено дело об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Информация о результатах контрольного мероприятия « Проверка соответствия условиям государственного контракта от 23.04.2018 № 0163200000318001180_101428 фактически смонтированного подрядчиком, принятого и оплаченного областным государственным казенным учреждением «Управление капитального строительства Смоленской области» по состоянию на 01.03.2019 оборудования биологической очистки сточных вод (по обращению, перенаправленному аудитором Счетной палаты Российской Федерации)»

В соответствии с пунктом 12 раздела 2 плана работы Контрольно-счетной палаты Смоленской области на 2019 год, утвержденного распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты Смоленской области от 26.12.2018 № 42, проведена проверка соответствия условиям государственного контракта от 23.04.2018 № 0163200000318001180_101428 фактически смонтированного подрядчиком, принятого и оплаченного областным государственным казенным учреждением «Управление капитального строительства Смоленской области» по состоянию на 01.03.2019 оборудования биологической очистки сточных вод (по обращению, перенаправленному аудитором Счетной палаты Российской Федерации)».

Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен на заседании Коллегии Контрольно-счетной палаты Смоленской области и утвержден председателем Контрольно - счетной палаты Смоленской области 17.12.2019.

Предметом деятельности областного государственного казенного учреждения «Управление капитального строительства Смоленской области» (далее – Учреждение) является организация строительства, реконструкции и капитального ремонта объектов капитального строительства, координация действий всех участников инвестиционной деятельности, направленной на обеспечение государственных нужд Смоленской области в сфере строительства, осуществление технического надзора, принятие объектов в эксплуатацию в соответствии с Градостроительным кодексом Российской Федерации.

 Основным видом деятельности Учреждения является исполнение функции государственного заказчика, заказчика-застройщика по проектированию, строительству, реконструкции и капитальному ремонту объектов капитального строительства за счет всех источников финансирования.

 В нарушение пунктов 3.4.12, 4.1.2, 4.1.3 контракта от 23.04.2018 № 0163200000318001180_101428 на выполнение работ по строительству объекта: «Магистральные и внутриплощадочные сети инженерной инфраструктуры индустриального парка в районе ТЦ «Метро» в г. Смоленске» работы генподрядчиком в установленный срок не выполнены.

В нарушение пункта 2.6 государственного контракта от 23.04.2018 № 0163200000318001180_101428 Учреждением произведена оплата выполненных работ при незавершенном этапе работ «Очистные сооружения биологической очистки сточных вод производительностью 1 500 м3/сутки».

Учреждением, как заказчиком, не обеспечено в установленном порядке внесение изменений в проектную документацию объекта строительства в части замены станции ПЛЕС УГБО-1500 на станцию V-BIO-1500.

В нарушение части 7 статьи 95 Федерального закона № 44-ФЗ информация об изменении контракта, в части корректировки проектной документации в связи с заменой станции ПЛЕС УГБО-1500 на станцию V-BIO-1500 Учреждением, не размещена в реестре контрактов.

В соответствии с решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Смоленской области:

- отчет о результатах контрольного мероприятия направлен Председателю Смоленской областной Думы, Губернатору Смоленской области, прокурору Смоленской области;

- исполняющему обязанности директора Учреждения направлено представление об устранении выявленных нарушений;

- в адрес Департамента Смоленской области по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству направлено информационное письмо о результатах контрольного мероприятия.

Информация о результатах контрольного мероприятия «Проверка в смоленском областном государственном бюджетном профессиональном образовательном учреждении «Десногорский энергетический колледж» законности, правомерности, эффективного и целевого использования средств областного бюджета, а также соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Смоленской области, за 2018 год»

В соответствии с пунктом 6 раздела 2 Плана работы на 2019 год проведена проверка в смоленском областном государственном бюджетном профессиональном образовательном учреждении «Десногорский энергетический колледж» законности, правомерности, эффективного и целевого использования средств областного бюджета, а также соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Смоленской области, за 2018 год.

Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен на заседании Коллегии Контрольно-счетной палаты Смоленской области и утвержден председателем Контрольно-счетной палаты Смоленской области 16.01.2020.

Учреждение является бюджетной унитарной некоммерческой организацией по типу – профессиональная образовательная организация.

Предметом деятельности Учреждения являются выполнение работ и оказание услуг в сфере образования.

Уточненный План ФХД на 2018 год утвержден по поступлениям в сумме 19 404,6 тыс. рублей. Поступление средств на лицевые счета Учреждения в 2018 году составило в общей сумме 18 646,4 тыс. рублей. Уточненный План ФХД на 2018 год по выплатам утвержден в сумме 19 473,9 тыс. рублей. Кассовые выплаты с лицевых счетов Учреждения за счет указанных средств в 2018 году составили 18 585,6 тыс. рублей или 95,4 процента к общей сумме плановых показателей по расходам.

При оказании государственной услуги «Реализация программ профессионального образования – программ подготовки квалифицированных рабочих, служащих по профессии: мастер контрольно-измерительных приборов и автоматики» раздела 9 Государственного задания, Учреждением не соблюдены требования к категории физических лиц, являющихся потребителями данной услуги: в проверяемом периоде государственной услугой пользовались физические лица, уже имеющие среднее профессиональное образование по программам подготовки специалистов среднего звена, и не имеющие право на получение государственной услуги бесплатно.

В нарушение пункта 8.4 Устава Учреждением не обеспечено эффективное использование имущества балансовой стоимостью 303,6 тыс. рублей, находящегося в государственной собственности Смоленской области и закрепленного за Учреждением на праве оперативного управления. Учреждением за 2018 год уплачен транспортный налог за неэксплуатируемый автомобиль в сумме 3,5 тыс. рублей, что является неэффективным расходованием средств областного бюджета.

В нарушение Порядка назначения государственной академической стипендии студентам, государственной социальной стипендии студентам, государственной стипендии аспирантам, ординаторам, ассистентам-стажерам, обучающимся по очной форме обучения за счет бюджетных ассигнований областного бюджета, и нормативов для формирования стипендиального фонда за счет бюджетных ассигнований областного бюджета, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 27.12.2013 № 1159, Учреждением неоднократно нарушались сроки выплаты стипендий, допущена недоплата стипендии обучающимся, находящимся в академическом отпуске, а также отпуске по беременности и родам, отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, в связи с прекращением ее выплаты.

Установлены нарушения при ведении Учреждением первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета.

В соответствии с решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Смоленской области отчет о результатах контрольного мероприятия направлен Председателю Смоленской областной Думы, Губернатору Смоленской области, прокурору Смоленской области.

Директору Учреждения направлено представление об устранении выявленных нарушений.

Информация о результатах контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности областного государственного бюджетного учреждения здравоохранения «Смоленская областная клиническая психиатрическая больница» за 2018 год»

В соответствии с пунктом 14 раздела 2 плана работы Контрольно-счетной палаты Смоленской области на 2019 год, утвержденного распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты Смоленской области от 26.12.2018 № 42, проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности областного государственного бюджетного учреждения здравоохранения «Смоленская областная клиническая психиатрическая больница» (далее - Учреждение) за 2018 год».

Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен на заседании Коллегии Контрольно-счетной палаты Смоленской области и утвержден председателем Контрольно-счетной палаты Смоленской области 28.01.2020.

Предметом деятельности Учреждения являются выполнение работ, оказание услуг в целях осуществления предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти Смоленской области в сфере здравоохранения.

Основным видом деятельности Учреждения является медицинская деятельность, предусмотренная законодательством Российской Федерации для оказания специализированной медицинской помощи (в плановой и экстренной формах) в амбулаторных условиях, стационарных условиях и условиях дневного стационара, в том числе:

- осуществление психиатрического обследования, психиатрического освидетельствования по основаниям и в порядке, предусмотренным законодательством Российской Федерации;

- осуществление профилактики, диагностики психических расстройств, медицинской реабилитации лиц, страдающих психическими расстройствами;

- осуществление лечения по согласию граждан, а также при медицинских вмешательствах без согласия гражданина по решению суда в случаях и в порядке, установленных законодательством Российской Федерации (недобровольного, принудительного);

- оказание первичной психиатрической помощи;

- оказание неотложной психиатрической помощи;

- осуществление экспертной деятельности (проведение всех видов судебно-психиатрических экспертиз в соответствии с законодательством Российской Федерации, проведение экспертизы временной нетрудоспособности, экспертизы профессиональной пригодности, экспертизы качества медицинской помощи).

Учреждение осуществляет деятельность на основании:

 - Лицензии на осуществление фармацевтической деятельности от 05.07.2012 № ЛО-67-02-000445, срок действия – бессрочно;

- Лицензии на осуществление фармацевтической деятельности от 15.06.2015 № ЛО-67-02-000774, срок действия – бессрочно;

- Лицензии на осуществление медицинской деятельности от 30.05.2017 № ЛО-67-01-001227, срок действия – бессрочно;

- Лицензии деятельности по обороту наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, культивированию наркосодержащих растений от 15.10.2018 № ЛО-67-03-000201, срок действия – бессрочно.

Учреждение выполняет государственное задание в соответствии с основным видом деятельности Учреждения, которое формируется и утверждается Департаментом Смоленской области по здравоохранению (финансовое обеспечение осуществляется за счет средств областного бюджета).

Учреждение осуществляет приносящую доход деятельность, к которой относятся:

- проведение медицинского освидетельствования на состояние опьянения (алкогольного, наркотического или иного токсического);

- проведение медицинского освидетельствования на наличие медицинских противопоказаний к управлению транспортным средством;

- проведение медицинского освидетельствования на наличие медицинских противопоказаний к владению оружием;

- проведение всех видов судебно-психиатрических экспертиз по уголовным, гражданским и арбитражным делам, делам об административных правонарушениях в соответствии с законодательством Российской Федерации в отношении лиц, не проживающих в Смоленской области;

- оказание дополнительных бытовых и сервисных услуг, включая пребывание в палатах повышенной комфортности (в 2018 году данная услуга не предоставлялась);

- реализация вторсырья.

Согласно отчетам об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (далее - ПФХД) на 01.01.2019 утвержденные:

- плановые назначения по доходам на 2018 год исполнены в полном объеме, составив 340 082,1 тыс. рублей, в том числе: субсидия на выполнение государственного задания – 312 323,3 тыс. рублей; субсидии на иные цели – 25 518,7 тыс. рублей; собственные доходы учреждения – 2 240,1 тыс. рублей;

- показатели по выплатам исполнены в сумме 339 864,0 тыс. рублей, или на 99,5 процента к плану (341 498,0 тыс. рублей), в том числе расходы:

- за счет средств субсидии на выполнение государственного задания исполнены в сумме 312 323,3 тыс. рублей или на 99,9 процента к плану - 312 575,5 тыс. рублей;

- за счет собственных средств исполнены в сумме 2 091,3 тыс. рублей, что составило 61,4 процента к утвержденным назначениям (3 403,8 тыс. рублей);

- за счет субсидий на иные цели составили 25 449,4 тыс. рублей или на 99,7 процента к плану (25 518,7 тыс. рублей).

Учреждением Государственное задание на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов, утвержденное Департаментом Смоленской области по здравоохранению, выполнено.

В нарушение положений Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н, неисключительные права, полученные Учреждением в 2018 году, не приняты на забалансовый учет по счету 01 «Имущество, полученное в пользование» и своевременно не отражены в регистрах бухгалтерского учета.

Учреждением не установлен конкретный порядок учета расходов за право использования результатов интеллектуальной деятельности и не определен конкретный перечень документов, относящихся к денежным документам.

По результатам проведения годовой инвентаризации имущества Учреждения в 2018 году не приняты к учету в составе нефинансовых активов Учреждения 12 объектов, расположенных на территории Учреждения, что указывает на формальное проведение инвентаризации в 2018 году.

В нарушение пункта 2.13 СанПиН 2.1.3.2630-10 «Санитарно-эпидемиологические требования к организациям, осуществляющим медицинскую деятельность», утвержденных Постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 18.05.2010 № 58В, в целом ограждение территории Учреждения отсутствует.

Учреждение при определении базовой нормы расхода топлива на автофургон ГАЗ Луидор не руководствовалось распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте»: заявки в научные организации осуществляющие разработку базовых норм расхода топлива, не направлялись, применялась базовая норма расхода топлива, установленная Учреждением экспериментальным путем.

Учреждением при оплате труда работникам не в полной мере соблюдались нормы Трудового кодекса Российской Федерации, Положения об установлении систем оплаты труда работников областных государственных бюджетных и автономных и казенных учреждений, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 24.09.2008 № 517, Примерного положения об оплате труда работников областных государственных бюджетных и автономных учреждений здравоохранения по виду экономической деятельности «Здравоохранение и предоставление социальных услуг», утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 30.10.2015 № 670, постановления Администрации Смоленской области от 16.01.2012 № 13 «Об установлении работникам областных государственных учреждений доплаты до минимальной заработной платы в Смоленской области, установленной региональным соглашением о минимальной заработной плате», Коллективного договора Учреждения на 2016-2019 годы, утвержденного главным врачом Учреждения, в результате чего допущены нарушения в общей сумме 1 076,4 тыс. рублей

Установлены нарушения законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд: в течение десяти рабочих дней после утверждения ПФХД не сформирован и не утвержден план закупок; не внесены изменения в план-график на 2018 год, в части изменения этапов оплаты по закупкам, осуществляемых Учреждением в 2018 году в рамках пункта 4 части 1 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ, что нарушает порядок формирования и ведения плана-графика закупок; не в полном объеме размещены документы в реестре контрактов об исполнении контракта; по контракту на выполнение работ по ремонту часть работ уменьшена (увеличена) более чем на 10 процентов, а также включены дополнительные работы, которые не были ранее предусмотрены контрактом.

Учреждением допущено получение товара, не соответствующего условиям контрактов в части срока годности, что указывает на недостаточный контроль со стороны Учреждения за исполнением условий контрактов на поставку лекарственных препаратов.

В нарушение приказа Министерства здравоохранения Российской Федерации от 05.08.2003 № 330 «О мерах по совершенствованию лечебного питания в лечебно-профилактических учреждениях Российской Федерации» утвержденные Главным врачом Учреждения Примерные семидневные меню для лечебных диет, Советом по лечебному питанию Учреждения не утверждены.

В нарушение пункта 17 Федерального закона от 30.03.1999 № 52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения», Учреждением какие либо аналитические материалы, указывающие на осуществление систематического контроля за соответствием предоставляемого пациентам питания энергетической ценности пищевого рациона утвержденных примерных семидневных диет, в том числе их химическому составу (белки, жиры, углеводы), не представлены.

Установлена необходимость приведения в соответствие положений Устава и внутренних нормативных документов Учреждения, регламентирующих приносящую доход деятельность.

 Учреждением в 2018 году не применялись к арендаторам санкции за несвоевременное внесение ими арендной платы.

 За счет средств от приносящей доход деятельности оплачены работы по замене двух окон в одноэтажном здании, которое на момент проведения работ не значилось на учете Учреждения.

На земельном участке Учреждения располагается здание общежития, которое значится в реестре муниципального имущества сельского поселения Смоленского района Смоленской области. Часть указанного земельного участка Учреждения расположена под зданием общежития, кроме того участок частично используется жителями общежития для собственных нужд (в том числе под хозяйственные постройки). В нарушение пункта 4 статьи 35 Земельного кодекса Российской Федерации, которым определено что отчуждение здания, сооружения, находящихся на земельном участке и принадлежащих одному лицу, проводится вместе с земельным участком, Учреждением не приняты меры по формированию и передаче части земельного участка в собственность сельского поселения Смоленского района Смоленской области, в том числе и в целях снижения налогового бремени.

В соответствии с решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Смоленской области:

- отчет о результатах контрольного мероприятия направлен Председателю Смоленской областной Думы, Губернатору Смоленской области, прокурору Смоленской области;

- главному врачу Учреждения направлено представление об устранении выявленных нарушений;

- в адрес Департамента Смоленской области по здравоохранению направлено информационное письмо о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности Учреждения за 2018 год.

Информация о результатах контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности смоленского областного государственного бюджетного учреждения культуры «Культурно-выставочный центр имени Тенишевых» за 2018 год»

В соответствии с пунктом 10 раздела 2 Плана работы на 2019 год проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности смоленского областного государственного бюджетного учреждения культуры «Культурно-выставочный центр имени Тенишевых» за 2018 год».

Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен на заседании Коллегии Контрольно-счетной палаты Смоленской области и утвержден председателем Контрольно-счетной палаты Смоленской области 28.01.2020.

Согласно Уставу предметом деятельности Учреждения являются выполнение работ и оказание услуг в сфере культурной деятельности на территории Смоленской области.

Уточненный План ФХД на 2018 год утвержден по поступлениям в сумме 36 631,7 тыс. рублей. Поступление средств на лицевые счета Учреждения в 2018 году составило в общей сумме 34 401,5 тыс. рублей. Уточненный План ФХД на 2018 год по выплатам утвержден в сумме 36 631,7 тыс. рублей. Кассовые выплаты с лицевых счетов Учреждения за счет указанных средств в 2018 году составили 34 393,8 тыс. рублей или 93,9 процента к общей сумме плановых показателей по расходам.

В ходе контрольного мероприятия установлены отдельные нарушения Департаментом Смоленской области по культуре Положения о порядке формирования государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении областных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 29.03.2016 № 178.

Данные Отчета о выполнении государственного задания за 2018 год не соответствуют данным отчетов о работе отделом Учреждения, а также первичным документам, на основании которых составлялся Отчет о выполнении государственного задания, по отдельным услугам.

Документы, подтверждающие сведения о количестве участников бесплатных мероприятий, Учреждением не оформлялись. Таким образом проверить сведения о количестве участников бесплатных мероприятий, отраженные в Отчете о выполнении государственного задания, не представляется возможным.

По платной государственной услуге «Организация и проведение мероприятий» количество участников мероприятий в Отчете по выполнению государственного задания не подтверждено первичными документами (проданными билетами) ввиду отсутствия учета входных билетов в разрезе мероприятий.

Учетной политикой Учреждения для целей бухгалтерского и налогового учета не установлен порядок учета билетов, реализуемых на платные мероприятия в рамках Государственного задания. Таким образом, выполнение государственного задания по платной государственной услуге «Организация и проведение мероприятий» не подтверждено первичными документами на сумму 2 058,6 тыс. рублей.

В нарушение пункта 13.30 регионального перечня (классификатора) государственных (муниципальных) услуг и работ, утвержденного распоряжением Администрации Смоленской области от 31.01.2018 № 98-р/адм, Департаментом Смоленской области по культуре по услуге в Разделе 3 Части 1 «Организация и проведение культурно-массовых мероприятий» Государственного задания утверждены категории потребителей услуги как юридические, так и физические лица (следовало – юридические лица). Государственным заданием, а также пунктом 13.30 регионального перечня для этой услуги предусмотрена характеристика места выполнения услуги: по месту расположения организации, что, по сути, не соответствует роду деятельности Учреждения (мероприятия проводятся Учреждением в стационарных условиях).

В Отчете о выполнении государственного задания отражен показатель, характеризующий условия выполнение работы «Создание экспозиций (выставок) музеев, организация выездных выставок»: по месту расположения организации, что не соответствует утвержденному Государственному заданию;

Согласно Отчету выставочного отдела Учреждением в рамках работы «Создание экспозиций (выставок) музеев, организация выездных выставок» создано 25 экспозиций (выставок), из которых создание только 2-х экспозиций (выставок) соответствуют условиям Государственного задания и которые являются экспозициями (выставками) музеев. Остальные 23 работы с объемом финансирования в сумме 2 455,8 тыс. рублей по созданию экспозиций (выставок) не относятся к работам по созданию экспозиций (выставок) музеев, предусмотренных Государственным заданием, а являются работами по созданию экспозиций (выставок) как платных, так и бесплатных, не имеющих отношения к музеям.

Департаментом Смоленской области по культуре в Разделе 1 Части 2 «Создание экспозиций (выставок) музеев, организация выездных выставок» Государственного задания утверждены работы в количестве 25 штук при установленной государственной работе в Разделе 2 Части 2 «Публичный показ музейных предметов, музейных коллекций» только в количестве 6 штук.

Получателем работы «Публичный показ музейных предметов, музейных коллекций» является общество в целом, предоставляется услуга коллективного пользования, а фактически данная работа осуществляется в интересах конкретного потребителя (физического лица), и, по сути, является услугой. В результате целесообразно включение публичного показа музейных предметов, музейных коллекций в часть 1 Государственного задания вместо части 2 Государственного задания.

В нарушение Порядка составления, утверждения и ведения плана финансово-хозяйственной деятельности смоленских областных государственных бюджетных и автономных учреждений, в отношении которых Департамент Смоленской области по культуре и туризму осуществляет функции и полномочия учредителя, утвержденного приказом Департамента Смоленской области по культуре и туризму от 30.12.2016 № 688, Учреждением не вносились своевременно изменения в План финансово-хозяйственной деятельности.

В нарушение статьи 60.2. Трудового кодекса Российской Федерации Департаментом Смоленской области по культуре не определен объем и содержание дополнительной работы при исполнении обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от основной работы (исполняющего обязанности директора).

В нарушение статьи 151 Трудового кодекса Российской Федерации трудовые отношения заместителя директора по выставочной деятельности после возложения на него исполнения обязанностей директора Учреждения не оформлены дополнительным соглашением к трудовому договору о совмещении, в котором устанавливается размер доплаты с учетом содержания и (или) объема дополнительной работы.

В соответствии с приказом Учреждения обязанности заместителя директора по выставочной деятельности в октябре 2018 года исполнял хранитель фондов. Однако должность заместителя директора по выставочной деятельности не являлась вакантной в указанный период и заместитель директора по выставочной деятельности исполнял свои обязанности в полной мере. Таким образом, неправомерные выплаты хранителю фондов составили 14,4 тыс. рублей.

В нарушение пунктов 373 и 381 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н, Учреждением в 2018 году не осуществлялся бухгалтерский учет движимого имущества, предоставленного в аренду по договору аренды движимого имущества, на общую сумму 1 292,1 тыс. рублей.

При проверке списания ГСМ установлены нарушения на общую сумму 6,3 тыс. рублей.

В соответствии с решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Смоленской области отчет о результатах контрольного мероприятия направлен Председателю Смоленской областной Думы, Губернатору Смоленской области, прокурору Смоленской области.

Директору Учреждения направлено представление об устранении выявленных нарушений.

Департаменту Смоленской области по культуре направлено информационное письмо о результатах контрольного мероприятия.

 

Информация о результатах контрольного мероприятия « Проверка соблюдения получателями предусмотренных правовыми актами условий, целей и порядка предоставления субвенции на осуществление государственных полномочий по выплате компенсации платы, взимаемой с родителей (законных представителей), за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях (за исключением государственных образовательных организаций), реализующих образовательную программу дошкольного образования, находящихся на территории Смоленской области, в соответствии с областным законом от 28 мая 2008 года № 58-з «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов Смоленской области государственными полномочиями по выплате компенсации платы, взимаемой с родителей (законных представителей), за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях (за исключением государственных образовательных организаций), реализующих образовательную программу дошкольного образования, находящихся на территории Смоленской области» за 2018 год»

В соответствии с пунктом 11 раздела 2 Плана работы на 2019 год проведена проверка соблюдения получателями предусмотренных правовыми актами условий, целей и порядка предоставления субвенции на осуществление государственных полномочий по выплате компенсации платы, взимаемой с родителей (законных представителей), за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях (за исключением государственных образовательных организаций), реализующих образовательную программу дошкольного образования, находящихся на территории Смоленской области, в соответствии с областным законом от 28 мая 2008 года
№ 58-з «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов Смоленской области государственными полномочиями по выплате компенсации платы, взимаемой с родителей (законных представителей), за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях (за исключением государственных образовательных организаций), реализующих образовательную программу дошкольного образования, находящихся на территории Смоленской области» за 2018 год.

Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен на заседании Коллегии Контрольно-счетной палаты Смоленской области и утвержден председателем Контрольно-счетной палаты Смоленской области 16.01.2020.

Областным законом от 28.05.2008 № 58-з «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов Смоленской области государственными полномочиями по выплате компенсации платы, взимаемой с родителей (законных представителей), за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях (за исключением государственных образовательных организаций), реализующих образовательную программу дошкольного образования, находящихся на территории Смоленской области» органы местного самоуправления муниципальных районов Смоленской области наделены на неограниченный срок государственными полномочиями по выплате компенсации платы, взимаемой с родителей (законных представителей), за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях (за исключением государственных образовательных организаций), реализующих образовательную программу дошкольного образования, находящихся на территории Смоленской области.

Общий объем проверенных средств областного бюджета составил 74 587,0 тыс. рублей.

В рамках контрольного мероприятия проведены проверки получателей средств субвенций:

- Администрация муниципального образования «Велижский район» Смоленской области;

- Администрация муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области;

- Администрация муниципального образования «Руднянский район» Смоленской области;

- Администрация муниципального образования «Сычевский район» Смоленской области;

- Администрация муниципального образования «Хиславичский район» Смоленской области;

- Администрация муниципального образования «Холм-Жирковский район» Смоленской области.

Расчет субвенции, представленный Департаментом Смоленской области по образованию и науке, не отражает реально необходимый объем субвенции на 2018 год на осуществление государственных полномочий, предусмотренных областным законом от 28.05.2008 № 58-з (первоначально утвержденный объем субвенции на компенсацию родительской платы на 2018 год (125 945,0 тыс. рублей) в 1,7 раза больше объема, утвержденного в последней редакции областного бюджетf на 2018 год (74 946,9 тыс. рублей).

Ввиду некорректно утвержденных приказом Департамента Смоленской области по образованию и науке форм, заявки и отчеты в проверяемом периоде подписывались руководителями отделов (комитетов) образования и централизованной бухгалтерии или даже начальником и главным бухгалтером централизованной бухгалтерии, в то время как установлено, что перечисление субвенций местному бюджету осуществляется на основании заявки органа местного самоуправления и орган местного самоуправления ежеквартально представляет в Департамент отчет о расходовании субвенций.

В нарушение пункта 3 части 2 статьи 2 областного закона от 28.05.2008 № 58-з органами местного самоуправления не определен орган, уполномоченный осуществлять государственные полномочия по выплате компенсации родительской платы (в Администрации МО «Холм-Жирковский район», в Администрации МО «Кардымовский район»).

Определение размера компенсации родительской платы объектами контрольного мероприятия (Администрация МО «Велижский район», Администрация МО «Холм-Жирковский район», Администрация МО «Хиславичский район», Администрация МО «Руднянский район», Администрация МО «Сычевский район», Администрация МО «Кардымовский район») производилось от фактически оплаченной родительской платы без применения среднего размера родительской платы за дни фактического посещения.

  •  

В нарушение части 4 статьи 65 Федерального закона № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» в период с 01.01.2018 по 26.04.2018 размер родительской платы за присмотр и уход за детьми в муниципальных образовательных организациях, находящихся на территории муниципальных образований «Сычевский район» и «Велижский район», установлен выше ее максимального размера, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области для указанных муниципальных образований. В результате в проверяемом периоде родителями (законными представителями) уплачено сверх установленного максимального размера 285,2 тыс. рублей.

В нарушение части 2 статьи 65 Федерального закона № 273-ФЗ размер родительской платы, взимаемой с родителей (законных представителей), за присмотр и уход за детьми в государственных и муниципальных образовательных организациях, реализующих образовательную программу дошкольного образования, установлен приказом отдела образования Администрации муниципального образования «Руднянский район» Смоленской области, который не является учредителем организаций, осуществляющих образовательную деятельность на территории муниципального образования «Руднянский район» Смоленской области.

Нецелевое использование средств субвенции, выделенной из областного бюджета на осуществление государственных полномочий по выплате компенсации платы, взимаемой с родителей (законных представителей), за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях, реализующих образовательную программу дошкольного образования, составило в общей сумме 87,9 тыс. рублей и выразилось в направлении средств указанной субвенции на цели, несоответствующие целям, определенным областным законом от 28.05.2008 № 58-з «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов Смоленской области государственными полномочиями по выплате компенсации платы, взимаемой с родителей (законных представителей), за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях (за исключением государственных образовательных организаций), реализующих образовательную программу дошкольного образования, находящихся на территории Смоленской области», в том числе:

- Администрацией МО «Сычевский район» в сумме 50,9 тыс. рублей - на оплату компенсации сверх среднего размера родительской платы, установленного для муниципального образования «Сычевский район» Смоленской области постановлением Администрации Смоленской области, в сумме 9,5 тыс. рублей - на оплату компенсации родительской платы родителям (законным представителям), не внесшим родительскую плату;

- Администрацией МО «Велижский район» в сумме 27,5 тыс. рублей - на оплату компенсации сверх среднего размера родительской платы, установленного для муниципального образования «Велижский район» Смоленской области постановлением Администрации Смоленской области.

Администрацией МО «Кардымовский район» компенсация родительской платы за один день выплачивалась от фактически оплаченной родительской платы, а следовало от установленного среднего размера родительской платы. В результате родителям (законным представителям) было недоплачено компенсации родительской платы в размере 52,2 тыс. рублей.

Отделом образования Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области при наличии финансовых ресурсов в проверяемом периоде регулярно нарушались сроки перечисления компенсации родительской платы.

Анализируя спектр нарушений, выявленных в ходе контрольного мероприятия в муниципальных образованиях Смоленской области, сделан вывод о том, что у органов местного самоуправления нет правильного понимания в части определения размера компенсации родительской платы: что компенсация за один день выплачивается не от родительской платы, которая устанавливается органом местного самоуправления, не выше максимального размера родительской платы, установленного постановлением Администрации Смоленской области, а от среднего размера родительской платы, установленного постановлением Администрации Смоленской области для каждого органа местного самоуправления.

В нарушение подпункта 10 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации Департаментом Смоленской области по образованию и науке, как главным распорядителем бюджетных средств, не в полной мере осуществлялись бюджетные полномочия по обеспечению соблюдения получателями указанной субвенции условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении.

Производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном статьей 15.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в связи с установленным в рамках проверки нецелевым использованием бюджетных средств не может быть начато в связи с истечением сроков давности привлечения к административной ответственности.

В соответствии с решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Смоленской области отчет о результатах контрольного мероприятия направлен Председателю Смоленской областной Думы, Губернатору Смоленской области, прокурору Смоленской области.

Главам Администраций муниципальных образований, являвшихся объектами контрольного мероприятия, начальнику Департамента Смоленской области по образованию и науке направлены представления об устранении выявленных нарушений.

В соответствии со статьей 268.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации в Департамент бюджета и финансов Смоленской области направлены уведомления о применении бюджетных мер принуждения о бесспорном взыскании из бюджетов муниципальных образований «Велижский район» и «Сычевский район» Смоленской области средств в сумме 27,5 тыс. рублей и 60,4 тыс. рублей соответственно, использованных не по целевому назначению. Указанные уведомления о применении бюджетных мер принуждения приняты Департаментом бюджета и финансов Смоленской области к исполнению.

Информация о результатах контрольного мероприятия - проверки в областном государственном бюджетном учреждении здравоохранения «Гагаринская центральная районная больница» законности, правомерности, эффективного и целевого использования средств областного бюджета, а также соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Смоленской области, за 2018 год.

В соответствии с пунктом 7 раздела 2 плана работы Контрольно-счетной палаты Смоленской области на 2019 год, утвержденного распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты Смоленской области от 26.12.2018 № 42, проведена проверка законности, правомерности, эффективного и целевого использования средств областного бюджета, а также соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Смоленской области, в областном государственном бюджетном учреждении здравоохранения «Гагаринская центральная районная больница» за 2018 год.

Отчет о результатах указанного контрольного мероприятия рассмотрен на заседании Коллегии Контрольно-счетной палаты Смоленской области и утвержден председателем Контрольно-счетной палаты Смоленской области 28.01.2020.

Основной целью деятельности Учреждения является удовлетворение общественной потребности в медицинском обслуживании граждан (населения), участие в реализации общих программ здравоохранения, направленных на улучшение показателей здоровья населения, решении медико-социальных проблем.

Основным видом деятельности Учреждения является медицинская деятельность. Учреждение осуществляет медицинскую деятельность при наличии лицензий на соответствующие виды работ (услуг) при осуществлении медицинской деятельности.

Учреждение осуществляет деятельность на основании выданных Департаментом бессрочных лицензий от 11.10.2017 № ЛО-67-01-001266 и от 26.03.2018 № ЛО-67-01-001325 на осуществление медицинской деятельности (за исключением указанной деятельности, осуществляемой медицинскими организациями и другими организациями, входящими в частную систему здравоохранения, на территории инновационного центра «Сколково»).

За Учреждением в целях обеспечения его деятельности собственником закрепляется на праве оперативного управления имущество.

Источниками формирования имущества Учреждения в денежной и иных формах также являются:

  • средства областного бюджета;
  • добровольные (целевые) взносы и пожертвования юридических и (или) физических лиц (в том числе иностранных);
  • средства государственных внебюджетных фондов;
  • средства, полученные от платных услуг и иной приносящей доход деятельности;
  • средства, получаемые из других, не запрещенных законом источников.

План ФХД на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов утвержден со следующими показателями: поступления на 2018 год всего в сумме 309 274,0 тыс. рублей, остаток средств на начало 2018 года всего в сумме 5 466,4 тыс. рублей, выплаты по расходам всего в сумме 314 735,9 тыс. рублей.

Согласно данным Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности на 1 января 2019 г. в 2018 году: субсидия на финансовое обеспечение выполнения государственного задания Учреждению поступила на общую сумму 14 120,9 тыс. рублей, выплаты за счет указанных средств составили в сумме 13 024,4 тыс. рублей; субсидии на иные цели Учреждению поступили в сумме 40 569,0 тыс. рублей, выплаты за счет указанных средств составили в сумме 40 544,1 тыс. рублей.

В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.

Учреждением допущено нецелевое использование бюджетных средств (средств субсидии на оказание паллиативной помощи населению) в общей сумме 327,1 тыс. рублей, в том числе:

  • в сумме 60,3 тыс. рублей - на оплату труда медицинских сестер палатных терапевтического отделения, при том, что у Учреждения в 2018 году отсутствовала лицензия на оказание паллиативной помощи по указанному профилю, паллиативная медицинская помощь в 2018 году в Учреждении оказывалась в хирургическом отделении пациентам данного профиля на основании лицензии на оказание паллиативной медицинской помощи в стационарных условиях по хирургии;
  • в сумме 266,7 тыс. рублей - на оплату труда медицинских сестер палатных хирургического отделения стационара за работу на должностях, не связанных с оказанием паллиативной помощи и финансируемых за счет средств ОМС, согласно штатному расписанию Учреждения, а также тарификационному списку работников Учреждения по состоянию на 01.01.2018.

В нарушение Порядка оказания паллиативной медицинской помощи взрослому населению, утвержденного приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 14.04.2015 № 187н, деятельность отделения паллиативной медицинской помощи как самостоятельного структурного подразделения не была организована, фактически паллиативная медицинская помощь оказывалась в хирургическом отделении, врачи-хирурги, за исключением одного врача-хирурга хирургического отделения, и средний медперсонал обучение по программам дополнительного профессионального образования (повышение квалификации) по вопросам оказания паллиативной медицинской помощи не проходили, вследствие чего расходы на оплату труда указанного персонала с начислениями на указанные выплаты в общей сумме 738,2 тыс. рублей являются необоснованными.

Установлены нарушения Трудового кодекса Российской Федерации, постановления Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 30.06.2003 № 41 «Об особенностях работы по совместительству педагогических, медицинских, фармацевтических работников и работников культуры», коллективного договора, принятого на конференции трудового коллектива 01 марта 2016 года, Положения об оплате труда работников областного государственного бюджетного учреждения здравоохранения «Гагаринская центральная районная больница», утвержденного приказом главного врача Учреждения от 22.12.2015 № 190, в том числе: при начисление доплаты до минимального размера оплаты труда, при организации работы по совместительству, при оплате сверхурочной работы, а также иные нарушения по оплате труда, которые привели к переплате заработной платы в общей сумме 82,9 тыс. рублей.

В нарушение пункта 4 части 1 статьи 93 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» годовой объем закупок Учреждения в 2018 году, которые были осуществлены на основании указанного пункта, превысил два миллиона рублей.

Учреждение в 2018 году заключило ряд контрактов и договоров, по которым контрактные и договорные обязательства перед поставщиками были нарушены: оплата за поставленный товар в проверяемом периоде Учреждением не производилась или производилась не в полном объеме - указанное нарушение носит системный характер, всего в проверяемом периоде кредиторская задолженность по средствам областного бюджета по семи контрактам и шести договорам на 01.01.2019 составила 185,5 тыс. рублей; оплата за поставленный товар в проверяемом периоде Учреждением произведена с нарушением сроков оплаты - указанное нарушение носит системный характер, всего в проверяемом периоде установлены 44 случая нарушения сроков оплаты от 1-го до 136-ти дней.

В нарушение Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, металлолом, полученный в ходе демонтажа (разборки) имущества при ремонте помещений 1-3 этажей взрослой поликлиники, в Учреждении не оприходован. Сдача металлолома в специализированные организации приема металла не осуществлялась, денежные средства за сданный лом в результате демонтажа радиаторов, труб, кабеля силового многожильного и прочих объектов в Учреждение не поступали.

Установлены нарушения требований к бухгалтерскому учету в части учета земельных участков, основных средств; информация об объектах учета операционной аренды и хозяйственных операциях, их изменяющих, в установленном с 01.01.2018 года порядке не формировалась; не осуществлялся учет объектов аренды на забалансовом счете 25 «Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)».

В нарушение Земельного кодекса Российской Федерации Учреждением без оформления документов использовалась земля под объектами недвижимого имущества, учтенными на балансе Учреждения - зданием детского отделения, сараем роддома.

Установлен ряд нарушений порядка сдачи в аренду объектов государственной собственности Смоленской области: не заключены договоры на возмещение расходов по содержанию арендованного объекта в части возмещения затрат Учреждения на амортизационные отчисления, уплату налога на имущество и земельного налога; в 2018 году ООО «Полифарм-Гагарин» не возместило Учреждению расходы на электроэнергию в общей сумме 58,6 тыс. рублей. Указанные расходы, подлежащие возмещению, но не возмещенные арендатором, являются неэффективными расходами бюджетных средств.

В соответствии с решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Смоленской области отчет о результатах контрольного мероприятия направлен Губернатору Смоленской области, в Смоленскую областную Думу, Прокурору Смоленской области; представление Контрольно-счетной палаты Смоленской области для рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков направлено главному врачу Учреждения; информационное письмо направлено начальнику Департамента Смоленской области по здравоохранению.

Информация о результатах контрольного мероприятия «Проверка в смоленском областном государственном бюджетном профессиональном образовательном учреждении «Верхнеднепровский технологический техникум» законности, правомерности, эффективного и целевого использования средств областного бюджета, а также соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Смоленской области, за 2018 год»

В соответствии с пунктом 16 раздела 2 Плана работы Контрольно-счетной палаты Смоленской области на 2019 год, утвержденного распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты Смоленской области от 26.12.2018 № 42, проведена проверка в смоленском областном государственном бюджетном профессиональном образовательном учреждении «Верхнеднепровский технологический техникум» законности, правомерности, эффективного и целевого использования средств областного бюджета, а также соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Смоленской области (далее – Учреждение), за 2018 год.

Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен на заседании Коллегии Контрольно - счетной палаты Смоленской области и утвержден председателем Контрольно-счетной палаты Смоленской области 28.01.2020.

Предметом деятельности Учреждения является выполнение работ и оказание услуг в сфере образования на территории Смоленской области.

Основными видами деятельности Учреждения являются:

- реализация основных профессиональных образовательных программ: образовательных программ среднего профессионального образования – программ подготовки квалифицированных рабочих, служащих, программ подготовки специалистов среднего звена;

- реализация основных программ профессионального обучения – программ профессиональной подготовки по профессиям рабочих, должностям служащих, программ переподготовки рабочих, служащих, программ повышения квалификации рабочих, служащих.

Учреждение осуществляет деятельность на основании:

- Лицензии на право ведения образовательной деятельности от 26.12.2011 № 4163, профессионального образования по программам подготовки квалифицированных рабочих (служащих), по программам подготовки специалистов среднего звена, дополнительного профессионального образования, срок действия – бессрочно;

- Лицензии на осуществление образовательной деятельности от 31.07.2015 № 4163, дающей Учреждению право оказывать образовательные услуги по реализации общеобразовательных программ по видам образования, по уровням образования, по профессиям, специальностям, направлениям подготовки (для профессионального образования), по подвидам дополнительного образования, а именно, среднее профессиональное образование по программам подготовки квалифицированных рабочих (служащих), среднее профессиональное образование по программам подготовки специалистов среднего звена, срок действия – бессрочно;

- Свидетельства о государственной аккредитации от 02.07.2018 № 2185 образовательной деятельности по основным профессиональным образовательным программам в отношении каждого уровня профессионального образования по каждой укрупненной группе профессий, специальностей и направлений подготовки, указанным в приложении к свидетельству, срок действия - до 02.07.2024.

Учреждение выполняет государственное задание, которое в соответствии с основными видами деятельности Учреждения формируется и утверждается Департаментом Смоленской области по образованию и науке (далее – Департамент).

Учреждение вправе выполнять работы, оказывать услуги, относящиеся к его основным видам деятельности, предусмотренным за счет средств физических и (или) юридических лиц по договорам об оказании платных образовательных услуг.

Платные образовательные услуги не могут быть оказаны вместо образовательной деятельности, финансовое обеспечение которой осуществляется за счет ассигнований областного бюджета.

Учреждение также вправе осуществлять за счет средств физических и (или) юридических лиц образовательную деятельность, не предусмотренную установленным государственным заданием либо соглашением о предоставлении субсидии на возмещение затрат, на одинаковых при оказании одних и тех же услуг условиях, а также вести приносящую доход деятельность, предусмотренную Уставом, лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых оно создано, и соответствует указанным целям.

Согласно отчетам об исполнении Учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) на 01.01.2019 утвержденные плановые назначения по доходам на 2018 год Учреждением исполнены в сумме 33 549,2 тыс. рублей или на 95,9 процента к плану (34 981,2 тыс. рублей).

Показатели по выплатам (расходам) исполнены в сумме 33 522,8 тыс. рублей или на 95,6 процента к плану (35 043,1 тыс. рублей).

Учреждением Государственное задание на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов, утвержденное Департаментом Смоленской области по образованию и науке, выполнено.

В ходе проверки установлены отдельные нарушения Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положения о порядке формирования государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении областных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 29.03.2016 № 178, при формировании учредителем государственного задания Учреждению.

За счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания в 2018 году Учреждением произведены расходы в сумме 250,0 тыс. рублей на оплату труда работников, участвующих в оказании платных услуг, что не соответствует целям представления средств областного бюджета, определенным Соглашением о предоставлении субсидии из областного бюджета областному государственному бюджетному (автономному) учреждению на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) 29.12.2017 № 20/1930/Z, и в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного Кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств.

Учреждением оплата выполненных работниками Учреждения ремонтных работ и услуг, не предусмотренных должностными обязанностями работников Учреждения по всем должностям штатного расписания (в том числе заключенными трудовыми договорами), произведена в сумме 327,4 тыс. рублей по коду элемента вида расходов 111 «Фонд оплаты труда учреждений», следовало по коду элемента подгруппы вида расходов 240 «Иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд».

В целом Учреждением не в полной мере соблюдались нормы Трудового кодекса Российской Федерации, Положения об установлении систем оплаты труда работников областных государственных бюджетных и автономных и казенных учреждений, утвержденного Постановлением Администрации Смоленской области от 24.09.2008 № 517, Порядка оплаты труда работников областных государственных образовательных учреждений и иных областных государственных учреждений (не являющихся образовательными учреждениями), осуществляющих деятельность в сфере образования, утвержденного Постановлением Администрации Смоленской области от 13.02.2006 № 50, Положения об оплате труда работников смоленского областного государственного бюджетного профессионального образовательного Учреждения «Верхнеднепровский технологический техникум», утвержденного директором Учреждения от 31.01.2017 № 17, в результате чего при оплате труда работникам допущены нарушения в общей сумме 3 378,0 тыс. рублей.

Учреждением нарушены положения Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н, что привело к искажению отдельных показателей годовой бухгалтерской отчетности за 2018 год.

Установлено неэффективное расходование Учреждением средств областного бюджета в сумме 3 470,8 тыс. рублей на содержание общежития, в котором проживают жители г. Дорогобужа, а также на уплату земельного налога за земельный участок под общежитием, на уплату налога на имущество за здание общежития.

Учреждением допущено неэффективное использование имущества: учебно – административного корпуса, здания столовой, земельного участка площадью 892 кв.м, автобуса ЛАЗ-695, в результате исчисленные и уплаченные в 2018 году транспортный налог за неиспользуемое транспортное средство, земельный налог за земельный участок, не используемый Учреждением в проверяемом периоде, являются неэффективным использованием бюджетных средств в общей сумме 29, 3 тыс. рублей.

Установлены нарушения требований Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению», в части оформления авансовых отчетов, журналов операций расчетов с подотчетными лицами, что также указывает на недостаточный внутренний контроль за достоверностью данных, содержащихся в первичных учетных документах.

Установлены нарушения законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд: не в полном объеме размещены документы об исполнении 2 контрактов; не внесены изменения в План-график в части изменения этапов оплаты по закупке; при наличии фактически невыполненных работ более чем на 10 процентов Учреждением заключено с подрядчиком дополнительное соглашение об изменении цены контракта.

Порядок обеспечения выпускников из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей бесплатным комплектом одежды, обуви, мягким инвентарем и оборудованием, а также единовременным денежным пособием нормативным правовым актом Администрации Смоленской области не утвержден.

Порядок и нормы обеспечения за счет средств областного бюджета бесплатным питанием, бесплатным комплектом одежды, обуви и мягким инвентарем детей, находящихся в организациях для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц, потерявших в период обучения обоих родителей или единственного родителя, обучающихся по очной форме обучения за счет средств областного бюджета, законом Смоленской области и (или) нормативными правовыми актами органов исполнительной власти Смоленской области не утверждены.

Имеются случаи нарушения Учреждением установленных сроков перечисления обучающимся стипендий, ежегодного пособия на приобретение учебной литературы и письменных принадлежностей.

Положение о материальной поддержке обучающихся СОГБПОУ «Верхнеднепровский технологический техникум» не содержит оснований, дающих право на получение материальной поддержки обучающимся, не усматривается основное условие – нуждаемость в материальной поддержке.

В нарушение областного закона от 31.10.2013 № 122-з «Об образовании в Смоленской области» в 2018 году Учреждение не размещало информацию о предоставлении мер социальной поддержки и иных социальных гарантий в Единой государственной информационной системе социального обеспечения.

В соответствии с решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Смоленской области отчет о результатах контрольного мероприятия направлен Председателю Смоленской областной Думы, Губернатору Смоленской области, прокурору Смоленской области.

Направлены представления об устранении выявленных нарушений начальнику Департамента Смоленской области по образованию и науке, исполняющей обязанности директора Учреждения.

По факту нецелевого использования бюджетных средств, содержащему признаки административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьей 15.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в соответствии с пунктом 3 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях срок привлечения должностного лица Учреждения к административной ответственности истек.