Отчет за 2016 год

 

Утвержден

распоряжением председателя

Контрольно-счетной палаты

Смоленской области

от 31.01.2017  № 1

 

Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты

Смоленской области за 2016 год

В соответствии с частью 2 статьи 19 Федерального закона от 7 февраля 2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», частью 2 статьи 21 областного закона от 23 июня 2011 года № 37-з «О Контрольно-счетной палате Смоленской области» Контрольно-счетной палатой Смоленской области подготовлен отчет о своей деятельности за 2016 год.

Деятельность Контрольно-счетной палаты области в 2016 году осуществлялась на основании плана работы, утвержденного распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты Смоленской области от 30 декабря 2015 года №19.

Экспертно-аналитическая деятельность

В отчетном периоде Контрольно-счетной палатой Смоленской области (далее – Контрольно-счетная палата) подготовлено 190 заключений  (в 2015 году - 198 заключений).

Подготовлены: заключения на отчеты об исполнении областного бюджета за 2015 год, за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев 2016 года; на отчет об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Смоленской области за 2015 год; 4 заключения на изменения, вносимые в областной закон «Об областном бюджете на 2016 год»; 2 заключения на изменения, вносимые в областной закон «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Смоленской области на 2016 год»; 2 заключения на проект областного закона «Об областном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» по предметам первого и второго чтений; 2 заключения на проект областного закона «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Смоленской области на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов»; 175 заключений на проекты областных законов, затрагивающих вопросы областного бюджета и финансов области, а также государственной собственности Смоленской области, из них 13 заключений по вопросам налогообложения на территории Смоленской области; заключение на проект областного закона «Об областном прогнозном плане приватизации государственного имущества Смоленской области на 2017 годи на плановый период 2018 и 2019 годов», заключение на проект областного закона « Об отчете о выполнении областного прогнозного плана приватизации государственного имущества Смоленской области за 2015 год», мнения на информацию о ходе выполнения областного прогнозного плана приватизации государственного имущества Смоленской области за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев 2016 года. На рабочих группах, проводимых профильными комитетами Смоленской областной Думы, с учетом замечаний Контрольно-счетной палаты в указанные законопроекты внесены поправки.

Контрольно-ревизионная деятельность

В отчетном периоде проведено 17 контрольных мероприятий, в рамках которых осуществлено 50 проверок (в 2015 году - 21 контрольное мероприятие, 37 проверок).

Объем проверенных средств составил 2 322 510,8 тыс. рублей, в том числе проверены средства областного бюджета в сумме 712 837,1 тыс. рублей, местные бюджеты проверены в объеме 1 598 984,9 тыс. рублей, средства Территориального фонда обязательного медицинского страхования Смоленской области проверены в сумме 10 688,8 тыс. рублей. Установлены нарушения по средствам областного бюджета и средствам Территориального фонда обязательного медицинского страхования Смоленской области на сумму 277 964,9 тыс. рублей, по средствам местных бюджетов – на сумму 182 014,7 тыс. рублей.

В апреле 2016 года завершилась проверка финансово-хозяйственной деятельности смоленского областного государственного бюджетного профессионального образовательного учреждения «Ярцевский индустриальный техникум» за 2015 год. В рамках контрольного мероприятия проведены проверки в: Департаменте Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи и смоленском областном государственном бюджетном профессиональном образовательном учреждении «Ярцевский индустриальный техникум» (далее – Учреждение). В проверяемом периоде произошла реорганизация СОГБПОУ «Ярцевский индустриальный техникум» в форме присоединения к нему СОГБОУ СПО «Духовщинский аграрно-технический техникум». Объем проверенных средств составил 33 949,4 тыс. рублей, в том числе средства областного бюджета в сумме 33048,8 тыс. рублей. В ходе контрольного мероприятия установлено.

Учреждением заключены контракты с ООО «СмолСтрой групп»: от 03.08.2015 № 10 на сумму 278 767,00 рублей на работы по оборудованию санитарно-гигиенического помещения для обеспечения доступа инвалидов и других маломобильных групп населения в соответствии со сметой (далее – контракт № 10); от 03.08.2015 № 11 на сумму 132 933,00 рублей на работы по установке пандуса, поручней для обеспечения доступа инвалидов и других маломобильных групп населения в соответствии со сметой (далее – контракт № 11). К проверке не представлены прайсы, обосновывающие затраты на металлические конструкции пандусов и поручней, унитазы для инвалидов. Таким образом, цены в локальных сметных расчетах экономически не обоснованы. В качестве поручня стоимостью 46 900,00 рублей проверке предъявлен поручень, установленный на крыльце Учреждения и смонтированный из стальной водогазопроводной трубы диаметром условного прохода 50 мм длинной 3,9 м, закрепленной на трех квадратных трубах 60х60 мм общей длинной 2,55 м. На основании изложенного, отмечаем, что стоимость предъявленной металлической конструкции поручня вызывает сомнения, поскольку стоимость указанных материалов, из которых она изготовлена, в соответствии с Территориальными сметными ценами на материалы, изделия и конструкции, применяемые в строительстве (ТССЦ 81-01-2001) составляет 2 989,28 рублей. Проверке предъявлены установленные в санитарно-гигиеническом помещении Учреждения унитазы-компакт Santeri «Вест» российского производителя, рыночная стоимость которых на момент проверки варьируется в пределах от 3 000 до 3 500 рублей, в то же время стоимость одного унитаза в локальном сметном расчете № б/н к контракту № 10 составляет 21 200,00 рублей. Таким образом, за счет предусмотренных в указанном локальном сметном расчете на приобретение 2 унитазов средств в общей сумме 42 400,00 рублей, приобретены и установлены 2 унитаза, рыночная стоимость которых в 6-7 раз ниже сметной.

В нарушение пункта 2.3 контрактов с ООО «СмолСтрой групп» от 03.08.2015 № 10 на сумму 278 767,00 рублей и от 03.08.2015 № 11 на сумму 132 933,00 рублей оплата принятых выполненных работ по установке пандуса и поручней и оборудованию санитарно-технических помещений произведена Учреждением в срок, превышающий 10 рабочих дней с даты представления счета, счета-фактуры и на основании подписанного сторонами акта о приемке выполненных работ. Просрочка исполнения Учреждением своих обязательств составила 29 дней по каждому из контрактов. В результате чего в соответствии с пунктом 7.2 указанного контракта существует риск потерь Учреждением денежных средств в случае предъявления Подрядчиком требования уплаты пени в сумме 3 283,31 рублей.

 В нарушение пункта 6 статьи 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» и подпункта 5.3 Положения о формировании государственного задания в отношении областных государственных учреждений и финансовом обеспечении выполнения государственного задания, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 29.03.2011 № 182, за помещения, сданные в аренду по договорам от 07.10.2014 № 1/2014 и от 30.12.2015 № 233-АБ с ООО «Печмак», за счет средств субсидии на оплату коммунальных услуг Учреждением произведена оплата коммунальных услуг в сумме 17 589,46 рублей, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств.

Расходы по контракту от 06.02.2015 № 230007 на отпуск тепловой энергии с ООО «Смоленскрегионтеплоэнерго», произведенные за счет средств, выделенных Департаментом СОГБОУ СПО «Духовщинский аграрно-технический техникум» в виде субсидии на содержание закрепленного за указанным учреждением имущества, направлены в сумме 57 335,88 рублей на содержание неучтенного и незакрепленного имущества, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств.

В нарушение подпункта 2.16 Порядка № 1159:

- подпунктом 1.9 Положения о стипендиальном обеспечении студентов СОГБОУ СПО «Ярцевский индустриальный техникум», утвержденного Учреждением 10.01.2015, предусмотрено прекращение выплаты государственной академической стипендии и государственной социальной стипендии студентам с первого числа месяца, следующего за месяцем отчисления, а не с момента отчисления;

- начислена и излишне выплачена социальная стипендия бывшей студентке СОГБОУ СПО «Духовщинский аграрно-технический техникум» в сумме 742,25 рублей и социальная и академическая стипендия бывшим студенткам СОГБОУ СПО «Ярцевский индустриальный техникум» в сумме 852,00 рублей.

В нарушение подпункта 2.19 Порядка № 1159 лицам, оформившим академический отпуск в связи с призывом на военную службу и получавшим государственную социальную стипендию, выплата стипендии СОГБОУ СПО «Духовщинский аграрно-технический техникум» прекращена в связи с предоставлением академического отпуска. Сумма невыплаченной государственной социальной стипендии трем студентам составила 9 622,14 рублей.

 В нарушение статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации СОГБОУ СПО «Духовщинский аграрно-технический техникум» и Учреждением не исполнена обязанность налогового агента по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц с выплат материальной помощи и единовременного поощрения, что несет риски потери доходов Учреждения в случае предъявления штрафных санкций. Сумма денежных средств, недопоступивших в бюджет в виде НДФЛ, составила 122 104,00 рублей.

В нарушение пункта 6 Норм материального обеспечения детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающихся и воспитывающихся в областных государственных образовательных организациях и в областных государственных учреждениях, утвержденных постановлением Администрации Смоленской области от 30.12.2005 № 398, подпункта 1.4 приказа Департамента от 07.11.2014 № 914 «Об установлении денежных норм обеспечения обучающихся в областных государственных бюджетных (автономных) образовательных организациях, в 2015 году» обучающейся из числа детей-сирот группы № 12 СОГБОУ СПО «Духовщинский аграрно-технический техникум» недоплачено за январь-февраль 2015 года на питание в сумме 5 940,39 рублей.

В нарушение статьи 5.1 областного закона от 29.09.2005 № 89-з «Об обеспечении дополнительных гарантий по социальной поддержке и установлении дополнительных видов социальной поддержки детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, на территории Смоленской области» обучающейся из числа детей-сирот группы № 12 СОГБОУ СПО «Духовщинский аграрно-технический техникум» не произведена выплата ежемесячной денежной компенсации на проезд за февраль 2015 года в сумме 342,74 рубля.

В нарушение подпункта 1.4 приказа Департамента от 07.11.2014 № 914 «Об установлении денежных норм обеспечения обучающихся в областных государственных бюджетных (автономных) образовательных организациях, в 2015 году» СОГБОУ СПО «Духовщинский аграрно-технический техникум» обучающимся из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, недоплачено наличных денег на питание за 2015 год в общей сумме 4 424,44 рублей.

В нарушение статьи 695 Гражданского кодекса Российской Федерации и подпункта 2.2 договоров безвозмездного пользования от 09.07.2012 № 39 и от 29.09.2015 № 86 с ОГБУЗ «Ярцевская ЦРБ» за помещения, переданные в безвозмездное пользование по вышеуказанным договорам, за счет средств субсидии на оплату коммунальных услуг Учреждением произведена оплата коммунальных услуг в сумме 3 706,68 рублей, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств. Также Учреждением не оформлен договор на возмещение расходов по содержанию полученного в безвозмездное пользование объекта (коммунальные, эксплуатационные и другие расходы).

В нарушение статьи 616 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункта 2.1.1 договора аренды от 15.07.2013 № 83-АБ с ИП Овчинниковой А.В. Учреждением не оформлен с Арендатором договор на возмещение расходов по содержанию арендованного объекта (коммунальные, эксплуатационные и другие расходы).

В нарушение статьи 622 Гражданского кодекса Российской Федерации при прекращении договора аренды от 15.07.2013 № 83-АБ с ИП Овчинниковой А.В. арендованное имущество по акту приема-передачи Арендатором Учреждению не возвращено. Учреждение как арендодатель имеет право потребовать внесение арендной платы за все время просрочки возврата арендованного имущества. Таким образом, дебиторская задолженность по указанному договору на 01.01.2015 составляет 348 963,87 рублей и на 01.01.2016 - 660 267,27 рублей.

 В нарушение пунктов 93 и 150 Инструкция № 174н:

- операции, связанные с начислением сумм ИП Овчинниковой А.В. в соответствии с договором аренды от 15.07.2013 № 83-АБ Учреждением не отражены по дебету счета 020520000 «Расчеты с плательщиками доходов от собственности» и кредиту счета 040110120 «Доходы от собственности». Дебиторская задолженность по указанному договору по состоянию на 01.01.2015 в сумме 348 963,87 рублей и на 01.01.2016 в сумме 660 267,27 рублей (просроченная задолженность) по данным бухгалтерского учета не значится;

- ежемесячные начисления по всем договорам с ООО «Печмак» (от 07.10.2014 № 1/2014, от 07.10.2014 № б/н, от 30.12.2015 № 233-АБ и от 30.12.2015 № б/н) Учреждением не производились по дебету счета 020520000 «Расчеты с плательщиками доходов от собственности» и кредиту счета 040110120 «Доходы от собственности». Дебиторская задолженность по указанным договорам на 01.01.2015 в сумме 5 000,00 рублей и на 01.01.2016 в сумме 26 731,12 рублей (задолженность просроченная) за ООО «Печмак» по данным бухгалтерского учета не значится;

- операции, связанные с начислением сумм за обучение обучающихся на платной основе в соответствии с договорами Учреждением не отражены по дебету счета 020530000 «Расчеты по доходам от оказания платных работ, услуг» кредиту счета соответствующих счетов аналитического учета счета 040100000 «Финансовый результат экономического субъекта». Имевшая место дебиторская задолженность по заключенным договорам на 01.01.2016 за обучающимися на платной основе в общей сумме 518 259,92 рублей, в том числе просроченная 135 259,92 рублей, по данным бухгалтерского учета не значится.

В нарушение пункта 1 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» бухгалтерская (финансовая) отчетность не дает достоверное представление о финансовом положении Учреждения на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений.

В нарушение подпункта 3.2 договора от 07.10.2014 № 1/2014 и подпункта 4.2 договора от 07.10.2014 № б/н в проверяемом периоде арендные платежи и платежи за коммунальные услуги внесены не в соответствии со сроками, предусмотренными договорами. В результате Учреждением в проверяемом периоде недополучены доходы в виде пени за несвоевременное внесение арендатором арендных платежей и возмещение расходов на содержание занимаемого помещения в общей сумме 29 760,00 рублей (расчетно по состоянию на 01.01.2016).

В нарушение пункта 200 Инструкции № 157н, аналитический учет расчетов по доходам в Карточке учета средств и расчетов либо в Журнале операций расчетов с дебиторами по доходам в разрезе дебиторов Учреждением не осуществлялся.

В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н, Учреждением произведены расходы в общей сумме 200,00 рублей на выплату пособия по уходу за ребенком до 3-х лет по КОСГУ 211 «Заработная плата» вместо КОСГУ 212 «Прочие выплаты».

 В нарушение трудового договора в июле и августе 2015 года для расчета должностного оклада директора применялся коэффициент стажа в размере 0,30, что привело к переплате заработной платы на общую сумму 1 462,21 рублей.

В нарушение статьи 126 Трудового кодекса Российской Федерации работникам Учреждения произведена замена денежной компенсацией части ежегодного оплачиваемого отпуска, не превышающего 28 календарных дней в общей сумме 61 347,72 рублей.

В нарушение статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 4 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» Учреждением не зарегистрировано право оперативного управления на здания, расположенные в г. Духовщина: учебного корпуса, учебных производственных мастерских, часть здания общежития (№1-48), зерносклада, станции технического обслуживания (общая балансовая стоимость 40 595 761,08 рублей).

В нарушение пункта 36 Инструкции 157н Учреждением приняты к учету объекты недвижимого имущества общей балансовой стоимостью 40 595 761,08 рублей при отсутствии документов, подтверждающих государственную регистрацию права оперативного управления Учреждения на эти объекты.

Земельные участки, расположенные в г. Духовщина по ул. Бугаева и ул. Козлова, согласно Свидетельствам о государственной регистрации права собственности от 10.03.2006 серия 67-АБ № 091486 и от 13.03.2016 серия 67-АБ № 091646, соответственно, являются собственностью Российской Федерации. При визуальном осмотре вышеуказанных участков установлено, что земельные участки по ул. Козлова и ул. Бугаева не используются Учреждением: первый участок зарос бурьяном, подъездная дорога ко второму, который использовался ранее как автодром, перекопана. При этом земельный налог с указанных участков за 2015 год составил 61 289,00 рублей, что является неэффективным использованием средств областного бюджета, выделенных в виде субсидии на уплату земельного налога.

На земельном участке, расположенном в г. Духовщина по ул. Карла Либкнехта, имеется 5-этажное жилое здание общежития, под которым в нарушение положений статьи 16 Федерального закона от 29.12.2004 № 189-ФЗ «О введении в действие Жилищного кодекса Российской Федерации», не сформирован земельный участок, переходящий бесплатно в общую долевую собственность собственников жилых помещений в общежитии.

В нарушение статьи 35 Земельного кодекса Российской Федерации Учреждением не проводилась работа по формированию земельного участка, расположенного в г. Духовщина по ул. Карла Либкнехта, под жилое здание с целью снижения налогового бремени.

В нарушение пункта 36 Инструкции № 174н, списание ГСМ производилось Учреждением не по данным путевых листов, а по факту приобретения. В результате списан на расходы бензин в количестве 31 л на сумму 1 022,00 рублей, имевшийся по состоянию на 01.01.2016 в наличии (согласно путевым листам).

Недостача объектов основных средств по состоянию на 09.02.2016 составила 36 291,79 рублей, что является хищением. Недостача возмещена в добровольном порядке платежным поручением от 13.04.2016 № 28637988 на сумму 36 291,79 рублей (возмещение недостачи объектов основных средств).

В соответствии с частями 2 и 3 статьи 41 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» в обязанности Учреждения не входит обеспечение медпункта ОГБУЗ «Ярцевская ЦРБ», расположенного в Учреждении, медикаментами и медицинскими расходными материалами и, следовательно, расходы Учреждения за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на приобретение медикаментов в сумме 12 595,50 рублей являются незаконными.

На территории Учреждения находится недвижимое имущество: по адресу г. Духовщина, ул. Карла Либкнехта, дом 53/73 - физкультурно-спортивная зона, оборудованная турниками для занятий спортом, и 2 гаража (эксплуатируются и отапливаются), по адресу г. Ярцево, ул. Пугачева, дом 3 - физкультурно-спортивная зона, оборудованная турниками для занятий спортом. Указанные объекты не закреплены учредителем за Учреждением, на балансе Учреждения не отражены, что противоречит основным положениям Инструкции № 174н.

В нарушение пунктов 66 и 333 Инструкции № 157н Учреждением не учтены на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование» нематериальные активы, полученные в пользование, на сумму 4 416,00 рублей на основании договора от 12.10.2015 № АОС3581/15 на право использования программы «Астрал Отчет».

В нарушение пункта 349 Инструкции № 157н Учреждением не учтены на забалансовом счете 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных» автошины на сумму 17 000,00 рублей, приобретенные и установленные по договору от 02.11.2015 № 696.

Расходы на оплату пени и штрафов за нарушения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в сумме 37 300,01 рублей носят нерациональный, неэкономичный характер и как следствие являются неэффективными расходами Учреждения.

В нарушение части 2 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ Учреждением при осуществлении закупки у единственного поставщика по контрактам на общую сумму 2 259 020,77 рублей не размещены в единой информационной системе извещения об осуществлении вышеуказанных закупок.

В нарушение части 3 статьи 103 Федерального закона № 44-ФЗ, пунктов 1, 12 постановления Правительства Российской Федерации от 28.11.2013 № 1084 «О порядке ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, и реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну» Учреждением не направлена в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, для включения в реестр контрактов информация по контрактам на общую сумму 2 667 420,77 рублей.

В нарушение пункта 6 Особенностей размещения в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015 - 2016 годы, утвержденных приказом Министерства экономического развития Российской Федерации и Федерального казначейства от 31.03.2015 №182/7н, Учреждением не внесены изменения в План-график размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на 2015 год при заключении контрактов на общую сумму 1 249 073,77 рублей.

Приказом «О доплате» от 31.12.2014 № 250 ведущему бухгалтеру установлена доплата за работу кассира в размере оклада с 01.01.2015 по 31.12.2015. Однако кассовые операции СОГБОУ СПО «Духовщинский аграрно-технический техникум» в проверяемом периоде не производились, сумма необоснованных и неправомерных расходов на выплату доплаты по должности кассир в проверяемом периоде составила 22 575,91 рублей.

СОГБОУ СПО «Духовщинский аграрно-технический техникум» за февраль 2015 года по должности механик произведена доплата одновременно двум сотрудникам, что привело к неправомерно выплаченной доплате за исполнение обязанностей по должности механика в сумме 2 397,00 рублей.

СОГБОУ СПО «Духовщинский аграрно-технический техникум» приняты к учету первичные документы на текущий ремонт автомобилей на общую сумму 39 810,00 рублей и на приобретение бензина на общую сумму 47 784,41 рублей, в которых указаны несопоставимые факты хозяйственной жизни.

В нарушение пункта 169 Инструкции № 157н СОГБОУ СПО «Духовщинский аграрно-технический техникум» не учтены на счете 020135000 «Денежные документы» приобретенные согласно авансовым отчетам от 27.05.2015 № 0017, от 10.06.2015 № 0022 конверты с марками, марки на общую сумму 714,00 рублей и не приняты на хранение в кассу СОГБОУ СПО «Духовщинский аграрно-технический техникум».

В нарушение пункта 1 постановления Администрации Смоленской области от 22.07.2010 № 425 «Об ограничении права руководителей областных государственных предприятий, областных государственных казенных предприятий и областных государственных учреждений на полный или частичный отказ от взыскания с виновного работника причиненного им ущерб» и пункта 6.10 Устава смоленского областного государственного бюджетного образовательного учреждения среднего профессионального образования «Духовщинский аграрно-технический техникум», утвержденного распоряжением Администрации Смоленской области от 24.06.2011 № 1052-р/адм, директором СОГБОУ СПО «Духовщинский аграрно-технический техникум» не взыскан причиненный ущерб в виде штрафа за административное нарушение в сумме 500,00 рублей с виновного работника.

В нарушение части 2 статьи 93 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» СОГБОУ СПО «Духовщинский аграрно-технический техникум» при осуществлении закупки у единственного поставщика по контрактам на общую сумму 67 790,52 рублей не размещены в единой информационной системе извещения об осуществлении вышеуказанных закупок.

В нарушение части 9 статьи 94 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» СОГБОУ СПО «Духовщинский аграрно-технический техникум» отчёты о результатах отдельного этапа исполнения контракта, информация об оказанных услугах по контрактам на общую сумму 2 207 900,00 рублей не размещены в единой информационной системе в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

В нарушение части 3 статьи 103 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», пунктов 1, 12 постановления Правительства Российской Федерации от 28.11.2013 № 1084 «О порядке ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, и реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну» СОГБОУ СПО «Духовщинский аграрно-технический техникум» не направлена в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, для включения в реестр контрактов информация по контрактам на общую сумму 67 790,52 рублей.

В нарушение пункта 2 Особенностей размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг (далее – Официальный сайт) планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы, утвержденных совместным приказом Министерства экономического развития Российской Федерации и Федерального казначейства от 20.09.2013 № 544/18н План-график размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на 2015 год размещен СОГБОУ СПО «Духовщинский аграрно-технический техникум» на Официальном сайте (06.02.2015) в срок более одного календарного месяца после принятия закона «Об областном бюджете на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» от 11.12.2014 № 158-з.

В соответствии с частью 1 статьи 28.2 и пунктом 3 части 5 статьи 28.3 КоАП РФ аудитором Контрольно-счетной палаты Смоленской области  в отношении главного бухгалтера учреждения составлен протокол об административном правонарушении по статье 15.15.6 КоАП РФ. Мировым судьей судебного участка №27 в муниципальном образовании «Ярцевский район» Смоленской области  по указанному делу вынесено постановление, в соответствии с которым главный бухгалтер учреждения подвергнута административному штрафу в размере 10,0 тыс. рублей.

Прокуратурой области организована проверка сведений, отраженных в отчете о результатах данного контрольного мероприятия. Проведенной Ярцевской межрайонной прокуратурой проверкой они нашли подтверждение, в связи с чем в адрес руководителя учреждения внесено представление.

В мае 2016 года завершена проверка устранения нарушений, выявленных Контрольно - счетной палатой Смоленской области при проведении проверки бюджета муниципального образования «город Десногорск» Смоленской области  - получателя межбюджетных трансфертов из областного бюджета в 2014 году, а также мер, принятых Администрацией муниципального образования «город Десногорск» Смоленской области и Десногорским городским Советом по устранению выявленных нарушений, в том числе проверка исполнения представлений Контрольно - счетной палаты Смоленской области от 29.01.2016 №№ 38, 39.

В июне 2016 года завершена проверка финансово-хозяйственная деятельности областного государственного бюджетного общеобразовательного учреждения «Центр образования и развития «Особый ребенок» г. Смоленска» за 2015 год. В ходе контрольного мероприятия проведены проверки в: Департаменте Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи и областном государственном бюджетном общеобразовательном учреждении «Центр образования и развития «Особый ребенок» г. Смоленска». Общий объем проверенных средств составил 35 699,0 тыс. рублей (средства областного бюджета). По результатам контрольного мероприятия установлено.

В нарушение подпункта «к» пункта 4 статьи 3 областного закона от 31.10.2013 № 122-з «Об образовании в Смоленской области» Департаментом не установлены случаи и порядок обеспечения форменной одеждой и иным вещевым имуществом (обмундированием) обучающихся за счет бюджетных ассигнований областного бюджета.

В нарушение пунктов 1.14  и 12 Порядка № 50, выявлены случаи установления работникам коэффициента стажа, не соответствующего фактическому стажу работников. В результате установления несоответствующего коэффициента стажа педагогической работы общая сумма недоплаты заработной платы педагогическим работникам составила 7 412,92 рублей, общая сумма переплаты – 3 091,54 рублей.

В нарушение пунктов 1.14; 5.9; 9; 12 Порядка № 50 проверкой установлены случаи применения для расчета должностного оклада коэффициента квалификации при несоответствующей категории. В результате указанного нарушения неправомерные выплаты за проверяемый период составили 5 441,76 рублей, недоплаты - 1 321,04 рублей.

В нарушение подпункта 3.2.2 Положения о системе оплаты труда работников областных государственных учреждений здравоохранения, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 24.11.2008 № 629, при определении должностного оклада медицинским работникам Учреждения применялся повышающий коэффициент квалификационной категории, при том, что документов, подтверждающих наличие у медицинских работников Учреждения квалификационной категории, в ходе проверки не представлено. В результате неправомерные выплаты заработной платы за проверенный период составили в общей сумме 10 264,28 рублей.

В нарушение статьи 121 Трудового кодекса Российской Федерации, в стаж работы, дающий право на ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска за работу с вредными и (или) опасными условиями труда, включалось фактически неотработанное в соответствующих условиях время, отпуск предоставлялся авансом. В результате предоставления отпуска за работу во вредных условиях начислено и выплачено отпускных в проверяемом периоде за фактически не отработанное во вредных условиях время на общую сумму 19 399,71 рублей.

В нарушение Приложения № 5 к Порядку № 50 водителю автобуса дополнительно начислялась и выплачивалась надбавка за классность в размере 25% базового оклада. В результате за 2015 год водителю неправомерно начислено заработной платы в виде надбавки за классность на общую сумму 14 758,82 рублей.

Неправомерные выплаты водителю автобуса ГАЗ 322121 (государственный номер Р694МР67) за работу по дополнительному соглашению № 2 к трудовому договору от 07.11.2014 № 138 на  автомобиле, который фактически не эксплуатировался, за 2015 год составили 35 047,55 рублей, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств.

В нарушение пункта 18.1 Порядка оплаты труда руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров областных государственных образовательных учреждений и иных областных государственных учреждений (не являющихся образовательными учреждениями), осуществляющих деятельность в сфере образования, утвержденного Постановлением Администрации Смоленской области от 29.12.2007 № 490, пункта 14.3 трудового договора с директором Учреждения от 01.02.2006, пункта 17 трудового договора с руководителем Учреждения от 30.06.2015 директором собственным приказом от 29.08.2014 № 084, при отсутствии приказа Департамента, назначена директору Учреждения в 2014/2015 учебном году ежемесячная выплата за проверку тетрадей в размере 5 % оклада учителя. Общая сумма неправомерных выплат директору Учреждения в проверяемом периоде составила 1 461,71 рублей.

В нарушение раздела 3 Коллективного договора Учреждения  в проверяемом периоде общая сумма недоплаты заработной платы учителям за проверку тетрадей составила 57 618,51 рублей, общая сумма переплаты надбавки за заведывание кабинетами и руководство методическими объединениями составила 43 210,96 рублей.

Проведение групповых занятий с детьми, проживающими в интернате, с 18.00 часов до 20.25 часов противоречит установленному режиму дня в интернате (проведение занятий во время ужина, время досуга и самообслуживания ребенка).  Достоверность информации, отраженной в Журнале работы педагога-психолога, графики работы педагога-психолога на 2014/2015 учебный год, 2015/2016 учебный год, журналы учета групповых форм работы, вызывает сомнения.  За 2015 год оплата труда педагога-психолога в Учреждении составила в общей сумме 117 976,80 рублей, что является хищением бюджетных средств.

В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н, Учреждением произведены расходы на сумму 4 085,31 рублей.

В нарушение пункта 38 Инструкции № 157н Учреждением не приняты к учету в качестве объектов основных средств 2 гладильные доски общей стоимостью 2 464,00 рублей, приобретенные по договору от 29.12.2015 № б/н.

В нарушение пункта 345 Инструкции № 157н Учреждением не учтены на забалансовом счете 07 «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры» грамоты на сумму 621,31 рублей, приобретенные по договору от 24.12.2015 № б/н.

В нарушение пункта 37 Инструкция № 174н, Учреждением материалы для изготовления жалюзи в количестве 5 штук на сумму 9 800,00 рублей, приобретенные по договору от 17.06.2015 № 59 с ООО «Дельта–Строй», списаны по Акту о списании материальных запасов (форма 0504230) вместо передачи их для изготовления нефинансовых активов по Требованию-накладной (форма 0504204), что является необоснованным списанием.

В нарушение пунктов 66 и 333 Инструкции № 157н Учреждением не учтены на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование» нематериальные активы, полученные в пользование, на общую сумму 6 540,20 рублей на основании договоров от 31.08.2015 № ПО-462/15, от 24.09.2015 № ПО-462-1/15 на приобретение лицензий на программу «Kaspersky Endpoint Security», от 12.10.2015 № АОС3581/15 на право использования программы «Астрал Отчет».

При визуальном осмотре на земельных участках, расположенных в г. Смоленске по ул. Соболева, дом 28 и ул. Большая Краснофлотская, д. 21, находятся по одному зданию гаража на каждом, которые по данным бухгалтерского учета на балансе Учреждения не отражены, что противоречит основным положениям Инструкции № 157н.

В нарушение пункта 1.5 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 № 49, Учетной политики Учреждения, утвержденной приказом Учреждения от 31.12.2014 № 172, в 2015 году инвентаризация основных средств и финансовых обязательств в Учреждении не проводилась.

В нарушение части 2 статьи 10 Федерального закона № 402-ФЗ в оборотной ведомости по нефинансовым активам за 2015 год зарегистрирован по счету 410136000 «Производственный и хозяйственный инвентарь» мнимый объект основных средств ПЭВМ администратора в количестве 5 штук на общую сумму 91 949,00 рублей под инвентарными номерами 8612654193/1-5.

 В нарушение статьи 10 Федерального закона № 402-ФЗ, пункта 11 Инструкции № 157н списание объекта основных средств: одной стиральной машины, переданной по акту приемке-передачи объекта основных средств от 10.07.2012 № 1, балансовой стоимостью 91 922,00 рублей по состоянию на 01.01.2016 в регистрах бухгалтерского учета Учреждения не отражено.

По Акту о приемке-передачи объекта основных средств от 10.07.2012 № 1 стиральная машина стоимостью 91 922,00 рублей (инвентарный номер 00000175) передана Учреждением СОГБОУ «Рославльская специальная (коррекционная) общеобразовательная школа-интернат I,II вида». Однако, Актом о списании объекта основных средств от 20.01.2016 № 8 с учета списана стиральная машина стоимостью 91.922,00 рублей (инвентарный номер 00000175) в результате передачи в Починковскую школу – интернат». Указанные факты говорят о недостоверности бухгалтерского учета основных средств, что не дает верного представления о финансовом положении Учреждения, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств по состоянию на 01.01.2016, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений (статья 13 Федерального закона № 402-ФЗ).

В нарушение пункта 50 Инструкции № 157н основные средства стоимостью до 3 000 рублей включительно находятся на балансовом учете на общую сумму 285 926,30 рублей, в то время как должны учитываться на забалансовом счете 21 «Основные средства стоимостью до 3 000 рублей включительно в эксплуатации» в соответствии с пунктом 373 Инструкции № 157н.

В нарушение пункта 38 Инструкции № 157н и пункта 8 Инструкции № 174н на счете 210136000 «Производственный и хозяйственный инвентарь» учтены материальные запасы на общую сумму 9 596,00 рублей.

В нарушение статьи 12 Федерального закона № 402-ФЗ объекты основных средств учтены на счете 210136000 «Производственный и хозяйственный инвентарь - иное движимое имущество учреждения» без денежного измерения.

В нарушение статьи 13 Федерального закона № 402-ФЗ недостоверно сформированы регистры бухгалтерского учета «Оборотная ведомость по нефинансовым активам» за 2015 год, что привело к искажению годовой бухгалтерской отчетности на конец отчетного периода, а именно баланса государственного учреждения на 1 января 2016 года по строке 013 «Иное движимое имущество учреждения».

В нарушение пункта 53 Инструкции № 157н:

- по счету 010134000 «Машины и оборудование - иное движимое имущество учреждения» Учреждением учтены объекты основных средств, относящиеся к производственному и хозяйственному инвентарю, на общую сумму 220 041,77 рублей;

- по счету 010136000 «Производственный и хозяйственный инвентарь - иное движимое имущество учреждения» учтены объекты основных средств, относящиеся к машинам и оборудованию, на общую сумму 208 378,56 рублей.

Отсутствие должного бухгалтерского учета основных средств в Учреждении, а именно: не проведение инвентаризации; присвоение двум и более объектам основных средств одного инвентарного номера, а также отсутствие присвоенных инвентарных номеров на объектах, отражение одних и тех же объектов основных средств на разных счетах учета, учет основных средств без денежного выражения, создает все условия для хищения имущества.

Недостача объектов основных средств по состоянию на 01.01.2016 на момент проверки составила 41 877,23 рублей, что является хищением.

В нарушение пункта 38 Инструкции № 157н Учреждением по состоянию на 01.01.2016 учтены в качестве объектов основных средств на счете 010136000 «Производственный и хозяйственный инвентарь - иное движимое имущество учреждения» строительные конструкции, подлежащие учету на счете 010534000 «Строительные материалы – иное движимое имущество учреждения» на общую сумму 76 320,00 рублей. К проверке представлены две металлические двери, установленные в классных комнатах на 1 и 2 этажах учебного корпуса, а также оконные блоки, установленные в библиотеке. При этом объекты находятся на учете как основные средства, акты выполненных работ по установке не представлены, инвентарные номера не нанесены на объекты, инвентарные карточки не содержат описательные характеристики объектов. Таким образом, невозможно идентифицировать и установить фактическое наличие указанных объектов основных средств.

На момент проверки автобус КАВЗ-397620 балансовой стоимостью 407 445,00 рублей не эксплуатировался Учреждением почти 2 года, легковой автомобиль ВАЗ-21074 балансовой стоимостью 179 667,32 рублей – более 3 лет. В нарушение пункта 8.4 Устава Учреждением не обеспечено эффективное использование имущества, находящегося в государственной собственности Смоленской области и закрепленного за Учреждением на праве оперативного управления, общей балансовой стоимостью 587 112,32 рублей.

В нарушение пункта 8.1.2 распоряжения Министерства транспорта России № АМ-23-р Учреждением установлена базовая норма расхода топлива для автобуса специального для перевозки детей ГАЗ-322121 (модель двигателя – 421600) в размере 17,4 л/100 км вместо 13,0 л/100 км. Таким образом, за период с 01.01.2015 по 13.07.2015 Учреждением списан бензин в количестве 1 448,69 л на сумму 46 218,66 по необоснованным нормам расхода топлива, за период с 14.07.2015 по 31.12.2015 - излишне списан бензин в количестве 396,4 л на общую сумму 13 362,22 рублей.

В нарушение приложения 2 к распоряжению Минтранса России № АМ-23-р, Учреждением в период с 1 по 3 апреля использовались зимние надбавки к нормам расхода топлива, в результате чего необоснованно списан бензин в количестве 3,15 литра на сумму 100,53 рублей.

В нарушение статьи 10 Федерального закона № 402-ФЗ в журнале операций № 4 расчетов с поставщиками и подрядчиками за январь 2015 года и оборотной ведомости по нефинансовым активам (форма 0504035) за январь 2015 года по счету 4 105 33 000 «Горюче-смазочные материалы») отражены данные при отсутствии первичных учетных документов на 600 литров на сумму 19 532,76 рублей (приходные документы от 30.12.2014 № 0003654 и от 01.04.2015 № 1, а также договор на поставку бензина, накладная, акт сверки взаимных расчетов Учреждением проверке не представлены).

При отсутствии установленных случаев и порядка обеспечения форменной одеждой и иным вещевым имуществом (обмундированием) обучающихся за счет ассигнований областного бюджета Учреждением приобретена по договору от 19.05.2015 № 14 и товарной накладной от 19.05.2015 № 24 от ИП Курапина К.С. детская одежда на сумму 296 400,00 рублей  и списана по Актам о списании материальных запасов (форма 0504230) от 24.11.2015 № 21 на сумму 225 000,00 рублей и от 30.12.2015 № 30 на сумму 71 400,00 рублей.

Учреждением в 2015 году сверх норм, утвержденных приказом Департамента от 07.11.2014 № 914 «Об установлении денежных норм обеспечения обучающихся в областных государственных и бюджетных (автономных) образовательных организациях, в 2015 году», списаны продукты на обеспечение питанием обучающихся в сумме 419 514,63 рублей, в том числе списаны конфеты для формирования новогодних подарков в сумме 301 990,00 рублей.

Проверкой меню-требований за январь, ноябрь и декабрь установлены необоснованно затребованные и списанные со склада продукты питания. Таким образом, Учреждением неправомерно списано растительное масло – 4,77 кг, творога - 18,5 кг, яйцо - 194 шт., муки пшеничной 0,76 кг, сахара 0,34 кг на общую сумму 4 942 ,01 рублей, что является хищением бюджетных средств.

Сверкой данных Журнала ежедневного учета воспитанников с Табелем учета посещаемости детей за январь 2015 года установлены расхождения. В результате, Учреждением в Табель учета посещаемости детей за январь 2015 года внесены недостоверные данные - завышено количество питавшихся на 114 чел/дней. Неправомерно списано продуктов питания на сумму 9 538,94 рублей, что является хищением.

В нарушение части 1 статьи 9 Федерального закона № 402-ФЗ Учреждением не оформлен первичный учетный документ, подтверждающий факт получения обучающимися новогодних подарков из приобретенных конфет в ассортименте на сумму 168 000,00 рублей по договору от 18.11.2015 № 22 с ИП Курапиным К.С.

В нарушение части 1 статьи 10 Федерального закона № 402-ФЗ, пункта 11 Инструкции № 157н Учреждением записи в Книге складского учета материалов внесены не в момент совершения операции (отпуск конфет на основании меню - требований от 24.12.2015), а спустя 6 дней.

Ни областным законом от 31.10.2013 № 122-з «Об образовании в Смоленской области», ни Уставом Учреждения не установлены полномочия общеобразовательного учреждения по обеспечению обучающихся новогодними подарками за счет средств областного бюджета. Таким образом, Учреждением необоснованно произведены расходы в проверяемом периоде (в 2015 году) на новогодние подарки (конфеты в ассортименте) за счет субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания в сумме 168 000,00 рублей, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств.

В нарушение статьи 13 Федерального закона № 402-ФЗ недостоверно сформированы регистры бухгалтерского учета «Оборотная ведомость по нефинансовым активам» за 2015 год, что привело к искажению годовой бухгалтерской отчетности на конец отчетного периода, а именно баланса государственного учреждения на 1 января 2016 года по строке 080 «Материальные запасы».

В нарушение пункта 117 Инструкции № 157н, пункта 31 Инструкции № 174н Учреждением по состоянию на 01.01.2016:

- на счете 0 105 35 000 «Мягкий инвентарь - иное движимое имущество учреждения» учтены канцелярские товары, моющие средства, строительные материалы, кухонный инвентарь, запчасти для оргтехники на общую сумму 177 219,76 рублей, подлежащие учету на счете 010536000 «Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения»;

- на счете 0 105 36 000 «Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения» учтены объекты основных средств на общую сумму 26 182,00 рубля: весы механические, домкрат, 3 термоса пищевых 25 л, утюг, подлежащие учету на соответствующих аналитических счетах счета 0 101 00 000 «Основные средства».

В нарушение пункта 5.2.13 СНиП 35-01-2001 смонтированный по контракту от 18.12.2015 № 5 с ООО «Ремком» пандус не соответствует требованиям пункта 5.2.13 СНиП 35-01-2001 по причине превышения уровня уклона.

В нарушение пункта 2.1 постановления Администрации Смоленской области от 20.04.2015 № 234 «О мерах по реализации областного закона «Об областном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов», пункта 4.2 договоров от 12.11.2015 № 3426 и № 3436 с ООО «ПКФ «АЛЬМА» Учреждением фактически произведен авансовый платеж в общей сумме 154 947,40 рублей.

Согласно пункту 2.2 договоров от 12.11.2015 № 3426 и № 3436 ООО «ПКФ «АЛЬМА» обязуется поставить вышеуказанное оборудование для сенсорного кабинета на общую сумму 154 947,40 рублей в течение 30 рабочих дней с момента подписания настоящего договора – до 24.12.2015. Учреждением требования об уплате неустойки за несвоевременную поставку оборудования ООО «ПКФ «АЛЬМА» не направлены. По состоянию на 01.01.2016 расчетная сумма неустойки за несвоевременную поставку оборудования для сенсорного кабинета составляет 397,70 рублей. На момент поставки оборудования расчетная сумма неустойки за несвоевременную поставку оборудования для сенсорного кабинета составляет 2 430,31 рублей.

По договору с ООО «Защита-Гарант» от 26.01.2015 № 113 приобретены огнетушители на сумму 15 000,00 рублей. В нарушение части 1 статьи 10 Федерального закона № 402-ФЗ и пункта 11 Инструкции № 157н записи в Оборотные ведомости по нефинансовым активам внесены не в момент совершения операции (поступление огнетушителей по товарной накладной от 26.01.2015 № 158 на сумму 15 000,00 рублей), а спустя 3 месяца. В Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (форма 0504071) за апрель 2015 года указаны приходные документы, подтверждающие поступление огнетушителей, от 01.04.2015 № 1 на сумму 700,00 рублей, № 2 на сумму 14 300,00 рублей. Указанные приходные документы проверке не представлены.

По контракту от 05.06.2015 № 97 на сумму 6 500,00 рублей с ООО «ЛеМакс-АРМОР» на оказание услуг по экспертизе качества огнезащитной обработки деревянных конструкций Учреждением нарушен порядок осуществления закупки, установленный пунктом 3 статьи 3 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ в части того, что закупка начинается с заключения контракта и завершается исполнением обязательств сторонами контракта.

В нарушение пункта 38 Инструкции № 157н Учреждением не приняты к учету объекты основных средств на общую сумму 203 581,50 рублей, то есть оборудование, установленное в ходе выполнения работ по модернизации автоматической системы пожарной сигнализации по контрактам с ООО «ЛеМакс-АРМОР»: от 29.01.2015 № 11 на сумму 385 000,00 рублей, от 12.02.2015 № 35 на сумму 165 000,00 рублей, от 18.02.2015 № 45 на сумму 52 000,00 рублей.

В нарушение пункта 6 Особенностей размещения в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015 - 2016 годы, утвержденных приказом Министерства экономического развития Российской Федерации и Федерального казначейства от 31.03.2015 №182/7н, Учреждением не внесены изменения в План-график размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на 2015 год при заключении контрактов от 12.11.2015 № 3426 в сумме 105 000,00 рублей, № 3436 в сумме 49 947,40 рублей на поставку оборудования для сенсорного кабинета, от 02.12.2015 № 263 в сумме 50 896,15 рублей на поставку звукового оборудования.

Учреждением нарушен принцип открытости и прозрачности, установленный статьей 7 Федерального закона № 44-ФЗ, в части достоверности информации, размещенной в единой информационной системе: в сведения об исполнении контракта от 22.12.2014 № 1 в сумме 902 592,89 рублей с ООО ЧОП «Крепость» на оказание услуг по охране зданий Учреждением включено платежное поручение от 31.12.2015 № 1394 на сумму 75 216,07 на оплату услуг охраны за декабрь 2015 года несоответствующее сумме платежного поручения от 31.12.2015 № 1394 (75 727,08 рублей) на оплату услуг охраны за декабрь 2015 года, подшитого к Журналу операций № 2 с безналичными денежными средствами.

В нарушение части 3 статьи 103 Федерального закона № 44-ФЗ Учреждением не направлена в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации информацию о приемке оказанных услуг охраны за август и декабрь 2015 года на сумму 150 943,15 рублей по контракту от 22.12.2014 № 1 в сумме 902 592,89 рублей с ООО ЧОП «Крепость».

В нарушение части 2 статьи 34, части 1 статьи 95 Федерального закона № 44-ФЗ Учреждением при исполнении контракта от 22.12.2015 № 1 на оказание услуг охраны с ООО ЧОП «Крепость увеличена цена контракта на 510,96 рублей.

В нарушение части 1 статьи 30 Федерального закона № 44-ФЗ Учреждением не осуществлены закупки у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций в сумме не менее 135 389,00 рублей (15 % совокупного годового объема закупок, уменьшенного на сумму закупок у единственного поставщика).

В нарушение части 9 статьи 94 Федерального закона № 44-ФЗ Учреждением Отчет об исполнении контракта от 13.02.2015 № 400562 на сумму 103 500,00 рублей на горячее водоснабжение в единой информационной системе не размещен. Отчет размещается заказчиком в единой системе в течение 7 рабочих дней со дня расторжения контракта, то есть со дня, определенного соглашением сторон о расторжении контракта.

Прокуратурой области рассмотрен отчет о результатах указанной проверки. Все факты нарушений норм действующего законодательства подтвердились. Учитывая наличие в действиях должностных лиц учреждения признаков присвоения или растраты, по результатам проверки прокуратурой Промышленного района  г.Смоленска вынесено постановление о направлении материалов проверки в орган предварительного расследования для решения вопроса об их уголовном преследовании.

По результатам проверки Директор ОГБОУ «Центр образования и развития «Особый ребенок» г.Смоленска освобождена от занимаемой должности.

В июне 2016 года завершена проверка финансово-хозяйственной деятельности смоленского областного государственного бюджетного профессионального образовательного учреждения «Рославльский многопрофильный колледж» за 2015 год. В рамках контрольного мероприятия проведены проверки в: Департаменте Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи и смоленском областном государственном бюджетном профессиональном образовательном учреждении «Рославльский многопрофильный колледж». В проверяемом периоде смоленское областное государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования «Рославльский техникум промышленности и сферы обслуживания» реорганизовано в форме присоединения к нему смоленского областного государственного бюджетного образовательного учреждения среднего профессионального образования «Рославльский технический колледж» (далее – СОГБОУ СПО «Рославльский технический колледж») и переименовано в смоленское областное государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение «Рославльский многопрофильный колледж» (далее - Учреждение).

Общий объем проверенных средств составил 53 128,2 тыс. рублей, в том числе средства областного бюджета – 47 952,4 тыс. рублей, средства от иной приносящей доход деятельности - 5 175,8 тыс. рублей.

В ходе контрольного мероприятия установлено.

В нарушение Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н:

- пункта 51 - списаны по Актам о списании основных средств от 08.06.2015 с № 103 по № 111 основные средства (элементы пожарной сигнализации и пожарный инвентарь) на общую сумму 453 779,00 рублей по основаниям, не предусмотренным для выбытия объектов основных средств - установка объектов основных средств в общежитиях, учебном корпусе, учебных мастерских, учебных кабинетах. По указанным документам невозможно установить списаны с учета объекты основных средств и по какой причине или установлены и эксплуатируются. В результате утрачен контроль над наличием пригодных к эксплуатации объектов основных средств на общую сумму 453 779,00 рублей и созданы условия для хищения имущества.

- подпункта 4.3 - отдельные кассовые документы не подписаны главным бухгалтером (приходные и расходные кассовые ордера за 27.01.2015).

Неправомерно выплачена доплата за работу в неблагоприятных условиях труда на общую сумму 60 898,10 рублей в СОГБОУ СПО «Рославльский технический колледж».

На основании пункта 6.1 Положения о порядке установления доплат и надбавок СОГБОУ СПО «Рославльский технический колледж» проводились выплаты материальной помощи работникам в сумме 205 882,86 рублей. Выплата материальной помощи оформлялась приказом руководителя, однако подтверждающие документы - копии свидетельства о рождении ребенка, копии свидетельства о смерти, заявления работников с просьбой о выплате материальной помощи, к проверке не представлены.

По платежному поручению № 235 от 19.03.2015 в сумме 17 400,00 СОГБОУ СПО «Рославльский технический колледж» выплачена материальная помощь сотрудникам на основании приказа № 70 от 18.03.2015, однако данный приказ не представлен к проверке.

По платежному поручению № 296 от 03.04.2015 СОГБОУ СПО «Рославльский технический колледж» выплачена материальная помощь коменданту в сумме 5 682,86 рублей на основании приказа № 77 от 31.03.2015, однако в соответствии с данным приказом сумма выплаты должна составить 3 000,00 рублей.

В нарушение пункта 9.1 Порядка оплаты труда работников областных государственных образовательных учреждений и иных областных государственных учреждений (не являющихся образовательными учреждениями), осуществляющих деятельность в сфере образования, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 13.02.2006 № 50, СОГБОУ СПО «Рославльский технический колледж» пунктом 8 Положения о порядке установления доплат и надбавок предусмотрена ежемесячная доплата работникам колледжа за непрерывный стаж работы в колледже. Сумма неправомерных выплат в проверяемом периоде составила 203 973,71 рубля.

В соответствии с пунктом 10.1 Положения о порядке установления доплат и надбавок СОГБОУ СПО «Рославльский технический колледж» производились дополнительные доплаты сотрудникам колледжа за качественное исполнение своих должностных обязанностей по результатам проверок. В тоже время установлено, что в проверяемом периоде СОГБОУ СПО «Рославльский технический колледж» уплачивались административные штрафы и штрафы, пени за несвоевременную уплату налогов и взносов в фонды в общей сумме 72 987,74 рублей. Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод о неправомерности произведенных доплат за качественное исполнение своих должностных обязанностей работникам бухгалтерии в общей сумме 109 774,32 рублей.

В нарушение пункта 10.2 Положения о порядке установления доплат и надбавок приказом СОГБОУ СПО «Рославльский технический колледж» № 248 от 22.09.2014 заместителю директора по воспитательной работе  доплата за участие в общеколледжных, городских, районных и областных мероприятиях установлена как ежемесячная в размере 50% от должностного оклада с 01.09.2014 года (данная доплата устанавливается сотрудникам СОГБОУ СПО «Рославльский технический колледж» в месяц проведения общеколледжных, городских, районных и областных мероприятий или следующий за ним). Сумма неправомерной выплаты в проверяемом периоде составила 55 580,49 рублей.

В нарушение положений Порядка определения учебной нагрузки педагогических работников, оговариваемой в трудовом договоре, утвержденного приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 22.12.2014 № 1601, а также подпункта 3.1 Порядка оплаты труда работников областных государственных образовательных учреждений и иных областных государственных учреждений (не являющихся образовательными учреждениями), осуществляющих деятельность в сфере образования, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 13.02.2006 № 50, педагогическая нагрузка отдельных преподавателей СОГБОУ СПО «Рославльский технический колледж» превышала верхний предел (1440 часов в год) в 1,2 – 1,6 раза.

Согласно данным Разделительного (ликвидационного) баланса СОГБОУ СПО «Рославльский технический колледж» на начало 2015 года учтен остаток основных средств балансовой  стоимостью 121 702 344,32 рублей, на момент реорганизации (01.12.2015) – 117 206 735,80 рублей. Таким образом, выбытие составило 4 504 708,52 рублей. Проверке представлены акты о списании объектов основных средств на общую сумму 2 018 528,52 рублей. Таким образом, в нарушение части 1 статьи 9 Федерального закона № 402-ФЗ отсутствуют первичные учетные документы (акты о списании объектов основных средств) на списание объектов основных средств на общую сумму 2 486 180,00 рублей, что является хищением.

Один и тот же объект основных средств (камера видеонаблюдения) инвентарный номер 1101042463 стоимостью 16 635,00 рублей СОГБОУ СПО «Рославльский технический колледж» списан по двум Актам о списании объектов основных средств: от 08.06.2015 № 100 и от 20.08.2015 № 112.

В нарушение части 7 статьи 9 Федерального закона № 402-ФЗ в Актах о списании объектов основных средств (групп объектов основных средств) СОГБОУ СПО «Рославльский технический колледж» исправления не содержат дату исправления, а также подписи лиц, составивших документ, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц на общую сумму 87 750,00 рублей.

Учреждением в нарушение Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н:

   - пунктов 169-172 - учет денежных документов на счете 20135 «Денежные документы» Учреждением не осуществлялся;

- пункта 98 - на счете 10500 «Материальные запасы» числились материальные ценности на общую сумму 1 267,50 рублей, приобретенные не для использования (потребления) в процессе деятельности учреждения;

- пункта 345 - материальные ценности на общую сумму 1 267,50 рублей, приобретенные в целях награждения, не учитывались на счете 07 «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры»;

- пункта 98 - на счете 10500 «Материальные запасы» числились материальные ценности на общую сумму 4 248,77 рублей, подлежащие учету на счете 21 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации»;

- пунктов 66 и 333 - Учреждением не учтены на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование» нематериальные активы, полученные в пользование, на сумму 3 800,00 рублей на основании сублицензионного договора от 20.11.2015 № 679080216 на приобретение лицензий на программу «СБиС».

В нарушение пункта 86 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 № 174н (далее – Инструкция 174н), приобретенные подотчетными лицами денежные документы на общую сумму 2 492,50 рублей в кассу Учреждения не приходовались, стоимость приобретенных маркированных конвертов не отражалась по дебету счета 020135510 «Поступления денежных документов в кассу учреждения» и кредиту счета 020821660 «Расчеты с подотчетными лицами», а списывалась на расходы Учреждения, счет 040120221 «Расходы на услуги связи».

В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н:

- расходы по приобретению адресных папок, благодарностей, благодарственных писем, цветов на общую сумму 1 267,50 рублей (расходы, не связанные с приобретением работ, услуг для нужд государственных учреждений) произведены за счет статьи 340 «Материальные запасы». Следовало производить за счет статьи 290 «Прочие расходы»;

- расходы на приобретение основных средств на общую сумму 4 248,77 рублей произведены за счет статьи 340 «Материальные запасы». Следовало производить за счет статьи 310 «Увеличение стоимости основных средств»;

- расходы по платежному поручению от 17.12.2015 № 1351 на сумму 544,80 рублей по оплате проезда при служебной командировке (возмещение расходов по приобретению билетов на проезд в командировку  по авансовому отчету от 16.12.2015 № 0078 на сумму 544,80 рублей) произведены по КОСГУ 221 «Услуги связи» вместо КОСГУ 222 «Транспортные услуги».

Согласно данным ежемесячных Оборотных ведомостей по нефинансовым активам за 2015 года Учреждением списано с учета основных средств на общую сумму 4 840 660,44 рублей, из которых Акты о списании объектов основных средств представлены Учреждением на сумму 335 951,92 рублей. В нарушение части 2 статьи 10 Федерального закона № 402-ФЗ Учреждением в Оборотной ведомости по нефинансовым активам за декабрь 2015 года отражена мнимая операция по выбытию объектов основных средств на общую сумму 4 504 708,52 рублей.

В нарушение статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 4 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» Учреждением не зарегистрировано право оперативного управления на недвижимое имущество балансовой стоимостью 233 096,95 рублей.

За 2015 год Учреждением приняты к учету путевые листы, подтверждающие эксплуатацию автомобилей при отсутствии в баке бензина, что свидетельствует об отсутствии контроля Учреждением за эксплуатацией автомобилей и расходованием горюче-смазочных материалов. Согласно данным таких путевых листов приобретено 480 литров бензина на сумму 15 688,00 рублей.

В нарушение статьи 10 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» сумма выбытия медикаментов в регистрах бухгалтерского учета (Оборотные ведомости по нефинансовым активам за февраль, май, сентябрь 2015 года) 5 102,18 рублей меньше суммы списания медикаментов согласно первичных учетных документов на общую сумму 5 813,20 рублей на 711,02 рублей.

В соответствии с частями 2 и 3 статьи 41 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» в обязанности Учреждения не входит обеспечение медпункта, расположенного в Учреждении, медикаментами и медицинскими расходными материалами и, следовательно, списание медикаментов и медицинских расходных материалов Учреждением на оказание медицинской помощи студентам на общую сумму 5 813,20 рублей и приобретение медикаментов в 2015 году в сумме 15 219,74 рублей являются незаконными расходами.

Проверке не представлены прайсы, обосновывающие затраты по позиции № 5 «Стоимость металлических конструкций пандусов» на сумму 123 372,00 рублей локального сметного расчета к контракту от 11.06.2015 б/н на работы по установке пандуса, поручней на центральном входе учебного корпуса Учреждения с ООО «Смолстройэнерго» на сумму 138 060,00,00 рублей. Таким образом, включенные в локальный сметный расчет к указанному контракту, затраты по стоимости металлической конструкции пандуса в сумме 123 372,00 рублей, являются экономически необоснованными.

В ходе проверки фактически выполненных работ установлено, что объемы фактически выполненных работ не соответствуют объемам выполненных работ в Акте о приемке выполненных работ от 04.12.2015 № 1 к контракту от 17.08.2015 б/н на работы по оборудованию санитарно-гигиенического помещения в целях создания в Учреждении условий для инклюзивного образования детей-инвалидов с ООО «Смолстройэнерго» на сумму 398 042,00 рублей. Таким образом, стоимость фактически не выполненных Подрядчиком, но принятых и оплаченных Учреждением работ составляет 37 751,74 рублей.

Проверке предъявлены установленные в санитарно-гигиеническом помещении Учреждения унитазы-компакт Santeri «Воротынский» российского производителя, рыночная стоимость которых на момент проверки варьируется в пределах 3 200-3 900 рублей, в то же время стоимость одного унитаза в Локальном сметном расчете по контракту от 17.08.2015 № б/н составляет 19 200,00 рублей. Таким образом, за счет предусмотренных в Локальном сметном расчете на приобретение 2 унитазов средств в сумме 38 400,00 рублей, приобретены и установлены 2 унитаза, стоимость которых в 5-6 раз ниже сметной. Также проверке не представлены документы, подтверждающие стоимость фактически приобретенных унитазов.

Размер пени за просрочку исполнения Подрядчиком обязательств по выполнению работ по контрактам от 11.06.2015 б/н на сумму 138 060,00,00 рублей и 17.08.2015 б/н на сумму 398 042,00 рублей с ООО «Смолстройэнерго» составляет 3 710,04 рублей. Требования по уплате пени за просрочку исполнения обязательств по выполнению работ по указанным контрактам Учреждением Подрядчику не направлялись.

В нарушение пункта 2.5.2 контракта от 11.06.2015 № б/н оплата принятых выполненных работ по установке пандуса произведена Учреждением в срок, превышающий 15 рабочих дней с момента акта о приемке выполненных работ. Просрочка исполнения Учреждением своих обязательств составила 8 дней. В результате чего в соответствии с пунктом 7.3 указанного контракта существует риск потерь Учреждением денежных средств в результате предъявления Подрядчиком требования уплаты пени в сумме 386,57 рублей.

Расходы по контракту от 09.02.2015 № 300017 на отпуск тепловой энергии с ООО «Смоленскрегионтеплоэнерго», произведенные за счет средств, выделенных Департаментом Учреждению в виде субсидии на содержание закрепленного за указанным учреждением имущества, направлены в сумме 86 485,41 рублей на содержание неучтенного и незакрепленного имущества (гаражей), что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств.

В нарушение подпункта 2.19 Порядка назначения государственной академической стипендии студентам, государственной социальной стипендии студентам, государственной стипендии аспирантам, ординаторам, ассистентам-стажерам, обучающимся по очной форме обучения за счет бюджетных ассигнований областного бюджета, и нормативов для формирования стипендиального фонда за счет бюджетных ассигнований областного бюджета, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 27.12.2013 № 1159, подпункта 1.12 Положений о стипендиальном обеспечении, лицам, оформившим академический отпуск в связи с призывом на военную службу и получавшим государственную социальную стипендию, государственную академическую стипендию выплата стипендии Учреждением прекращена в связи с предоставлением академического отпуска. Таким образом, общая сумма невыплаченной стипендии студентам, оформившим академический отпуск, за 2015 год составила 4 541,00 рублей.

В нарушение подпункта 2.16 Порядка назначения государственной академической стипендии студентам, государственной социальной стипендии студентам, государственной стипендии аспирантам, ординаторам, ассистентам-стажерам, обучающимся по очной форме обучения за счет бюджетных ассигнований областного бюджета, и нормативов для формирования стипендиального фонда за счет бюджетных ассигнований областного бюджета, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 27.12.2013 № 1159, не являющемуся с 26.11.2015 обучающимся Учреждения, начислена и выплачена государственная социальная стипендия за период с 26.11.2015 по 31.12.2015 в общей сумме 894,83 рублей.

В нарушение статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации СОГБОУ СПО «Рославльский технический колледж» и Учреждением не исполнена обязанность налогового агента по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц с выплат материальной помощи и единовременного поощрения, что несет риски потери доходов Учреждения в случае предъявления штрафных санкций. Сумма денежных средств, недопоступивших в бюджет в виде НДФЛ, составила 168 874,00 рублей.

В нарушение подпункта 1.4 приказа Департамента от 07.11.2014 № 914 «Об установлении денежных норм обеспечения обучающихся в областных государственных бюджетных (автономных) образовательных организациях, в 2015 году» обучающимся из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, Учреждением недоплачено наличных денег на питание в общей сумме 9 099,32 рублей.

В нарушение приказа Департамента от 07.11.2014 № 914 «Об установлении денежных норм обеспечения обучающихся в областных государственных бюджетных (автономных) образовательных организациях, в 2015 году» обучающемуся из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей 4 курса группы № 42 ТК специальности «Техническое обслуживание и ремонт автомобильного транспорта» недоплатили денежной компенсации на проезд и на питание за 1 декабря 2015 года. Недоплата компенсационных выплат составила 219,54 рублей.

По договорам аренды недвижимого имущества от 16.12.2014 № 214-АБ с ФГБОУ «Брянская ГСХА», от 19.09.2014 № 157-ОБ и от 19.08.2015 № 136-АБ с ИП Синиченкова Е.А. арендаторами допускалась несвоевременная оплата арендной платы. В нарушение вышеуказанных договоров аренды пени в размере 0,5 % за каждый день просрочки от общей суммы задолженности арендаторами не перечислялись, а Учреждением не начислялись и не предъявлялись. Мер к взысканию задолженности Учреждением не принималось. В результате, Учреждением в проверяемом периоде недополучены доходы в виде пени за несвоевременное внесение арендатором арендных платежей  в общей сумме 101 329,78 рублей.

В нарушение пункта 3 статьи 298 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 10 статьи 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», пункта 1.5 Положения о порядке и условиях предоставления в аренду объектов государственной собственности Смоленской области, включенных в перечень имущества, находящегося в государственной собственности Смоленской области, свободного от прав третьих лиц (за исключением имущественных прав субъектов малого и среднего предпринимательства), утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 31.12.2009 № 839, Учреждением предоставлено в аренду помещение площадью 60 м2 ИП Течуешеву А.Е без дачи согласия собственника на предоставление в аренду недвижимого имущества.

В нарушение статьи 616 Гражданского кодекса Российской Федерации Учреждением произведены расходы по содержанию (коммунальные услуги) фактически переданного в аренду помещения площадью 60 м2 ИП Течуешеву А.Е. в сумме 23 885,20 рублей.

В результате нарушения положений статей 94 и 105 Жилищного кодекса Российской Федерации и пункта 6 Примерного положения о студенческом общежитии областного государственного бюджетного образовательного учреждения начального и среднего профессионального образования Смоленской области, подведомственного Департаменту Смоленской области по образованию и науке, утвержденного приказом Департамента Смоленской области по образованию и науке от 29.05.2012 № 573, деятельность Учреждения по сдаче в наем жилых помещений в общежитие является незаконной.

По поручению прокуратуры области Рославльской межрайонной прокуратурой рассмотрен отчет о результатах указанной проверки. По результатам прокурорской проверки Рославльским межрайонным прокурором по установленным фактам отсутствия ы Учреждении актов списания основных средств на сумму более 2 млн. рублей и наличии признаков преступления, предусмотренного ст.293 УК РФ в действиях должностных лиц Учреждения, вынесено постановление о направлении материалов проверки в орган предварительного следствия для решения вопроса об уголовном преследовании. Также вынесено постановление о направлении материалов проверки в орган предварительного следствия для решения вопроса об уголовном преследовании по факту получения оплаты фактически невыполненных работ на сумму более 398 тыс. руб. и наличием признаков преступления, предусмотренного ст.159 УК РФ. После проведения проверок правоохранительными органами суммы ущерба, причиненные бюджету, восстановлены в областной бюджет.

Кроме того, материалы проверки по запросу направлены в УФСБ России по Смоленской области.

В июле 2016 года завершена проверка бюджета муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области - получателя межбюджетных трансфертов из областного бюджета в 2014 и 2015 годах. Объем проверенных средств местного бюджета составил 442485,6 тыс. рублей. В ходе контрольного мероприятия установлено.

В нарушение пункта 3 статьи 173 БК РФ Прогноз социально-экономического развития муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов одобрен постановлением Администрации муниципального района от 29.07.2013 № 0482 «Об одобрении прогноза социально-экономического развития муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов», а Прогноз социально-экономического развития муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов одобрен постановлением Администрации муниципального района от 23.07.2014 № 0542 «Об одобрении прогноза социально-экономического развития муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов», т.е. не одновременно с принятием решения о внесении проекта бюджета в представительный орган.

В нарушение пункта 1 статьи 174.1 БК РФ прогнозирование доходов бюджета муниципального района от НДФЛ не основано на показателях Прогноза социально-экономического развития муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области в условиях действующего на день внесения проекта решения о бюджете в Кардымовский районный Совет депутатов законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства Российской Федерации.

В нарушение статьи 37 Бюджетного кодекса РФ (в части реалистичности расчета доходов бюджета) отсутствуют показатели прогноза доходов бюджета муниципального района в 2015 году от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, и которые расположены в границах поселений.

В нарушение статьи 37 Бюджетного кодекса РФ (в части реалистичности расчета доходов бюджета), показатели прогноза доходов бюджета муниципального района в 2015 году от арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков не обоснованы (прогнозировались исходя из норматива отчисления 50% вместо установленного норматива отчисления 100%).

В нарушение пункта 9 статьи 20 Бюджетного кодекса РФ финансовым управлением Администрации муниципального района утверждение перечня кодов подвидов по видам доходов, главными администраторами которых являются органы местного самоуправления и (или) находящиеся в их ведении казенные учреждения, до 24.02.2015 года не осуществлялось.

В нарушение пункта 2 статьи 20 Бюджетного кодекса РФ, подпункта 3.1.3. пункта 3.1. главы 3 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденного решением Кардымовского районного Совета депутатов от 08.11.2013 № 75, решениями о бюджете муниципального района на 2014 и 2015 годы не урегулирован вопрос администрирования доходов от продажи земельных участков, находящихся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений).

В нарушение пункта 3 статьи 184.1 БК РФ, подпункта 3.1.3. пункта 3.1. главы 3 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденного решением Кардымовского районного Совета депутатов от 08.11.2013 № 75, пунктом 5 решения Кардымовского районного Совета депутатов от 08.12.2014 года № 61 «О бюджете муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» утверждены прогнозируемые доходы бюджета муниципального образования за исключением безвозмездных поступлений на 2015 год согласно Приложению 6 к решению о бюджете муниципального района в сумме 26 292,8 тыс. рублей. 

В нарушение подпункта 3.1.3. пункта 3.1. главы 3 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденного решением Кардымовского районного Совета депутатов от 08.11.2013 № 75,  пунктом 12 решения Кардымовского районного Совета депутатов от 08.12.2014 года № 61 «О бюджете муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» утвержден прогнозируемый объем доходов бюджета муниципального образования в части доходов от акцизов в 2015 году в сумме 597,9 тыс. рублей согласно приложению 18 к решению о бюджете муниципального района.

В нарушение пункта 4 статьи 121 Бюджетного кодекса РФ в муниципальную долговую книгу внесены сведения о виде обязательств, не предусмотренных пунктом 2 статьи 100 Бюджетного кодекса РФ, а также в муниципальной долговой книге не учтена информация о просроченной задолженности по исполнению муниципальных долговых обязательств.

В нарушение пункта 4 статьи 121 БК РФ, пункта 4.3 Порядка ведения муниципальной долговой книги муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденного Постановлением Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области от 29.04.2011 № 0231, в муниципальную долговую книгу внесена информация о долговых обязательствах и стоимости их обслуживания.

В нарушение пункта 4.2.1. Положения о порядке владения, пользования и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденного решением Кардымовского районного Совета депутатов от  26.08.2011 № 111, пункта 3.8. Правил учета объектов муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области и ведения реестра объектов муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденных постановлением Администрации муниципального района от 16.08.2013 № 0520, включение в Реестр объектов муниципальной собственности муниципального района объектов учета оформляется распоряжением Администрации муниципального района.

В нарушение статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 4 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» не на все имущество, числящееся в Реестре объектов муниципальной собственности муниципального района, зарегистрировано право муниципальной собственности, а также право хозяйственного ведения и оперативного управления.

В нарушение пункта 4 Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, утвержденного Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 N 424,  и пункта 2.1. Правил учета объектов муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области и ведения реестра объектов муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденных постановлением Администрации муниципального района от 16.08.2013 № 0520, осуществляется ведение Реестра объектов муниципальной собственности муниципального района.

В нарушение части 7 статьи  42 Устава муниципального района  порядок и условия передачи муниципального имущества в  хозяйственное ведение и оперативное управление, использования и содержания, осуществления контроля, осуществления контроля за его целевым использованием  нормативным правовым актом Кардымовского районного Совета депутатов не регламентированы.

В нарушение приказа Министерства финансов от 28.10.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» некоторые показатели, отраженные в форме 0503168 за 2014-2015 года, не подтверждены соответствующими регистрами бюджетного учета по учету операций с нефинансовыми активами.

В нарушение статьей 294 и 296 Гражданского кодекса Российской Федерации установлены нормы Положения о порядке предоставления в безвозмездное пользование имущества муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденного Постановлением Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области от 20.05.2014 № 0382, и Положения о порядке владения, пользования и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденного решением Кардымовского районного Совета депутатов от 26.08.2011 № 111, в части предоставления в безвозмездное пользование муниципального имущества муниципальным унитарным предприятиям и муниципальным учреждениям муниципального образования «Кардымовский район».

В нарушение подпункта 5.7.1 пункта 5.7 Положения о порядке владения, пользования и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденного решением Кардымовского районного Совета депутатов от 26.08.2011 № 111, пунктом 1.3 Положения о порядке предоставления в безвозмездное пользование имущества муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденного Постановлением Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области от 20.05.2014 № 0382, предусмотрена возможность передачи муниципального имущества на основании решения о передаче объектов муниципальной собственности, принимаемого Администрацией муниципального образования «Кардымовский район», религиозным организациям и иным некоммерческим организациям, осуществляющим социально значимые виды деятельности и (или) участвующим в реализации областных и муниципальных программ, а также юридическим лицам, в том числе коммерческим организациям и индивидуальным предприниматели, в целях обслуживания, восстановления, капитального ремонта, реконструкции или иного значительного улучшения муниципального имущества.

В нарушение части 1 статьи 41.1 Федерального закона от 07.12.2011 № 416-ФЗ «О водоснабжении и водоотведении», подпункта 5.7.1 пункта 5.7 Положения о порядке владения, пользования и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденного решением Кардымовского районного Совета депутатов от 26.08.2011 № 111, в безвозмездное пользование передано муниципальное имущество по договорам безвозмездного пользования объектами муниципального имущества муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области от 01.07.2014 № 8, от 18.12.2014 № 9 и от 20.11.2015     № 3.

В  нарушение части 1 статьи 28.1 Федерального закона от 27.07.2010 № 190-ФЗ «О теплоснабжении», подпункта 5.7.1 пункта 5.7 Положения о порядке владения, пользования и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденного решением Кардымовского районного Совета депутатов от 26.08.2011 № 111, в безвозмездное пользование передано муниципальное имущество по договорам безвозмездного пользования объектами муниципального имущества муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, находящееся в оперативном управлении муниципального учреждения, от 30.05.2014 № 1 и от 20.11.2014 № 1 (ссудодатели МБОУ «Шокинская средняя общеобразовательная школа» Кардымовского района Смоленской области, МБУК «Централизованная клубная система» Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области и МБОУ «Соловьевская основная общеобразовательная школа» Кардымовского района Смоленской области).

В нарушение  статьи 689, пункта 3 статьи 607 Гражданского Кодекса Российской Федерации в договорах безвозмездного пользования отсутствуют данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче ссудополучателю.

В нарушение подпункта 5.7.1 пункта 5.7 Положения о порядке владения, пользования и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденного решением Кардымовского районного Совета депутатов от 26.08.2011 № 111, на основании распоряжений Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области в безвозмездное пользование передавалось муниципальное имущество по договорам от 17.11.2011 № 1 и от 26.12.2011 № 2.

В нарушение статьи 296 Гражданского кодекса Российской Федерации в безвозмездное пользование, а не в оперативное управление предоставлено имущество муниципальному бюджетному образовательному учреждению дополнительного образования «Детско-юношеская спортивная школа» Кардымовского района Смоленской области по договору безвозмездного пользования нежилым помещением от 29.08.2014 № 1.

В нарушение пункта 3.6.17 раздела 3.6 Положения о порядке владения, пользования и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденного решением Кардымовского районного Совета депутатов от 26.08.2011 № 111, подпункта 4 пункта 1.4 раздела 1 Положения о порядке предоставления в безвозмездное пользование имущества муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденного Постановлением Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области от 20.05.2014 № 0382, МБОУ «Кардымовская средняя общеобразовательная школа имени Героя Советсткого  Союза С.Н. Решетова» Кардымовского района Смоленской области передала муниципальное имущество без письменного согласия собственника имущества по договорам безвозмездного пользования муниципальным имуществом для размещения медицинского блока от 16.01.2015 № 01 и № 02.

Положение о порядке проведения конкурса на право заключения договора аренды объектов недвижимости, находящихся в муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области (кроме земли), утвержденное Решением Кардымовского районного Совета депутатов от 24.10.2008 № 77, не приведено в соответствие с Правилами проведения конкурсов или аукционов на право заключения договоров аренды, договоров безвозмездного пользования, договоров доверительного управления имуществом, иных договоров, предусматривающих переход прав в отношении государственного или муниципального имущества, утвержденными Приказом ФАС России от 10.02.2010 № 67.

В нарушение части 2 статьи 18 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», статьи 3 Федерального закона от 22.07.2008 № 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» разделом 1 Порядка формирования, ведения, обязательного опубликования Перечня имущества, находящегося в муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, субъектам малого и среднего предпринимательства, утвержденного Постановлением Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области от 09.10.2012 № 0614, установлен запрет на отчуждение в частную собственность имущества, включенного в Перечень имущества, в том числе в собственность субъектов малого или среднего предпринимательства, арендующих это имущество.

В нарушение пункта 3.3 раздела 3 Порядка формирования, ведения, обязательного опубликования Перечня имущества, находящегося в муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, субъектам малого и среднего предпринимательства, утвержденного Постановлением Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области от 09.10.2012 № 0614, постановлением Администрации муниципального района от 01.02.2016 № 00030 внесена информация об имущественных правах субъектов малого и среднего предпринимательства на имущество.

В нарушение статьи 298 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункта 3.6.20 пункта 3.6 раздела 3 Положения о порядке владения, пользования и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утверждённого решением Кардымовского районного Совета депутатов от 26.08.2011 № 111, при предоставлении в аренду муниципального имущества, находящегося в оперативном управлении бюджетных учреждений, предусмотрено, что арендная плата и пеня подлежат перечислению Арендатором в бюджет муниципального района, на соответствующие реквизиты, по договорам аренды от 23.01.2014 № 1, от 07.02.2014 № 3/3823, от 27.01.2014 № 2/2543, от 03.02.2015 № 1.

В нарушение статьи 296 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 2.4 Положения о порядке предоставления в аренду имущества муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденного решением Кардымовского районного Совета депутатов от 27.04.2012 № 177, Администрацией муниципального района принимались решения (постановления от 16.01.2014 № 0005, от 07.02.2014 № 0094 и от 23.01.2014 № 0041) о предоставлении в аренду муниципального имущества, находящегося в оперативном управлении муниципальных бюджетных учреждений.

В нарушение пункта 3 статьи 607 Гражданского кодекса Российской Федерации в договорах аренды не указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды.

В нарушение статьи 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» в соответствии с постановлением Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области от 27.05.2014 № 0403  без проведения конкурса или аукциона на право заключения договора аренды был заключен договор аренды гаража, находящегося в муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, от 17.06.2014 № 4.

В нарушение пункта 8.3 раздела 3 Положения о порядке предоставления в аренду имущества муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденного решением Кардымовского районного Совета депутатов от 27.04.2012 № 177, Администрацией были зачтены в счет арендной платы затраты арендатора по договору аренды от 17.06.2014 № 4.

В нарушение пункта 26 Федерального стандарта оценки «Общие понятия оценки, подходы и требования к проведению оценки», утвержденного Приказом Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации от 20.07.2007 № 256, при заключении договора аренды от 17.06.2014 № 4 применялась величина рыночной стоимости объекта оценки из отчета оценщика № 1147/VI/13-1, с даты составления которого до даты совершения сделки с объектом прошло более шести месяцев.

В нарушение пункта 2 статьи 655 Гражданского кодекса Российской Федерации при прекращении договора аренды от 23.01.2014 № 1 соглашение о прекращении договора аренды и акт сдачи-приемки нежилого помещения от арендатора к арендодателю сторонами не подписывались.

В нарушение статей 30, 62 Бюджетного кодекса Российской Федерации в бюджет муниципального района в 2014 и 2015 годах поступили доходы, получаемые в виде арендной платы за передачу в возмездное пользование муниципального имущества городского поселения по договору аренды от 17.09.2013 № 5 в сумме 43890,84 руб. и 39804 руб. соответственно.

В нарушение пункта 2 статьи 17 Федерального закона от 14.11.2002  № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», пункта 3.5.15. Положения о порядке владения, пользования и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утверждённым решением Кардымовского районного Совета депутатов от 26.08.2011 № 111, порядок, размер и сроки перечисления в бюджет муниципального района части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся в их распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей, органом местного самоуправления не установлен.

В нарушение подпункта «е» пункта 3.10. Положения о порядке создания, реорганизации и ликвидации муниципальных унитарных предприятий и муниципальных учреждений муниципального образования «Кардымовский район»  Смоленской области, утвержденного решением Кардымовского районного Совета депутатов от 30.06.2006 № 39, уставы муниципальных унитарных предприятий муниципального района не содержат данные о размере отчислений от прибыли  Предприятия в бюджет муниципального района.

В нарушение подпунктов 3, 12  пункта 1 статьи 20 Федерального закона от 14.11.2002  № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», подпунктов 3, 12  пункта 6.2. Положения о порядке создания, реорганизации и ликвидации муниципальных унитарных предприятий и муниципальных учреждений муниципального образования «Кардымовский район»  Смоленской области, утвержденного решением Кардымовского районного Совета депутатов от 30.06.2006 № 39, порядок составления, утверждения и установления показателей планов (программы) финансово-хозяйственной деятельности Предприятий, а также показатели экономической эффективности их деятельности,  Администрацией муниципального района в проверяемом периоде не определялись и не утверждались, и как следствие, анализ результатов хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий муниципального района в проверяемом периоде не проводился.

В нарушение пункта 7.2. Положения о порядке создания, реорганизации и ликвидации муниципальных унитарных предприятий и муниципальных учреждений муниципального образования «Кардымовский район»  Смоленской области, утвержденного решением Кардымовского районного Совета депутатов от 30.06.2006 № 39, Предприятиями в 2014 – 2015 годах не представлены, а Администрацией муниципального района не истребованы отчеты о деятельности Предприятий за истекший период.

 В нарушение части 4 статьи 51 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»,  части 5 статьи 43 Устава муниципального района отчеты о деятельности Предприятий в проверяемом периоде Администрацией муниципального района не заслушивались.

В нарушение пункта 3 статьи 21 Федерального закона от 14.11.2002  № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», порядок и сроки, в которые руководитель Предприятия отчитывается о деятельности Предприятия, Администрацией муниципального района не определены.

В нарушение пункта 2 статьи 21 Федерального закона от 14.11.2002  № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», пункта 3.4.5. Положения о порядке владения, пользования и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утверждённым решением Кардымовского районного Совета депутатов от 26.08.2011 № 111, порядок проведения аттестации руководителя Предприятия Администрацией муниципального района не установлен.

Пункт 6.8. Положения о порядке создания, реорганизации и ликвидации муниципальных унитарных предприятий и муниципальных учреждений муниципального образования «Кардымовский район»  Смоленской области, утвержденного решением Кардымовского районного Совета депутатов от 30.06.2006 № 39, не соответствует положениям статьи 21 Федерального закона от 14.11.2002  № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», части 4 статьи 43 Устава муниципального района, пункта 3.4.5. Положения о порядке владения, пользования и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утверждённым решением Кардымовского районного Совета депутатов от 26.08.2011 № 111.

В нарушение пункта 1 статьи 26 Федерального закона от 14.11.2002  № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» случаи, при которых бухгалтерская отчетность унитарного предприятия подлежит обязательной ежегодной аудиторской проверке независимым аудитором, Администрацией муниципального района не определены, вследствие чего, аудиторские проверки бухгалтерской отчетности Предприятий не проводились.

В нарушение пункта 5 статьи 8 Федерального закона от 14.11.2002  № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», пункта 3.5. Положения о порядке создания, реорганизации и ликвидации муниципальных унитарных предприятий и муниципальных учреждений муниципального образования «Кардымовский район»  Смоленской области, утвержденного решением Кардымовского районного Совета депутатов от 30.06.2006 № 39, порядок определения состава имущества, закрепляемого за унитарным предприятием на праве хозяйственного ведения, а также порядок утверждения устава унитарного предприятия и заключения контракта с его руководителем Администрацией муниципального района не установлены.

В нарушение части 7 статьи 42 Устава муниципального района порядок и условия передачи муниципального имущества в хозяйственное ведение нормативным правовым актом Кардымовского районного Совета депутатов не установлены.

В нарушение пункта 5.1. Положения о порядке создания, реорганизации и ликвидации муниципальных унитарных предприятий и муниципальных учреждений муниципального образования «Кардымовский район»  Смоленской области, утвержденного решением Кардымовского районного Совета депутатов от 30.06.2006 № 39, Администрацией муниципального района не заключены договоры, на основании которых Предприятиям должно было быть передано муниципальное имущество на праве хозяйственного ведения, и в которых должна отдельно оговариваться прибыль, поступающая в бюджет муниципального района от использования муниципального имущества.

В нарушение пункта 7.2. Положения о порядке создания, реорганизации и ликвидации муниципальных унитарных предприятий и муниципальных учреждений муниципального образования «Кардымовский район»  Смоленской области, утвержденного решением Кардымовского районного Совета депутатов от 30.06.2006 № 39, Предприятиями в 2014 – 2015 годах не представлены, а Администрацией муниципального района не истребованы отчеты об использовании и движении муниципального имущества.

В нарушение  подпункта 11 пункта 1 статьи 20 Федерального закона от 14.11.2002  № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»,  пунктов 6.2., 6.4.  Положения о порядке создания, реорганизации и ликвидации муниципальных унитарных предприятий и муниципальных учреждений муниципального образования «Кардымовский район»  Смоленской области, утвержденного решением Кардымовского районного Совета депутатов от 30.06.2006 № 39, пункта 3.9. Положения о порядке владения, пользования и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утверждённым решением Кардымовского районного Совета депутатов от 26.08.2011 № 111, контроль  за управлением, использованием по назначению и сохранностью муниципального имущества, переданного муниципальным унитарным предприятиям на праве хозяйственного ведения, в проверяемом периоде Администрацией муниципального района  не осуществлялся.

В нарушение подпункта 9 пункта 1 статьи 20 Федерального закона от 14.11.2002  № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», подпункта 9 пункта 6.2.  Положения о порядке создания, реорганизации и ликвидации муниципальных унитарных предприятий и муниципальных учреждений муниципального образования «Кардымовский район»  Смоленской области, утвержденного решением Кардымовского районного Совета депутатов от 30.06.2006 № 39, пункта 3.9.2. Положения о порядке владения, пользования и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утверждённого решением Кардымовского районного Совета депутатов от 26.08.2011 № 111,  бухгалтерская отчетность Предприятий за 2013 год в 2014 году и за 2014 год в 2015 году Администрацией муниципального района не утверждена.

В нарушение пункта 2 статьи 17 Федерального закона от 14.11.2002  № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»,  пункта 3.5.15  Положения о порядке владения, пользования и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утверждённого решением Кардымовского районного Совета депутатов от 26.08.2011 № 111, МУП «Редакция газеты «Знамя труда» часть прибыли, оставшейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в бюджет муниципального района не перечислена.

В нарушение пункта 2  статьи 4 Федерального закона от 07.05.2013 N 98-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О рекламе» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» в проверяемом периоде и на дату проверки схема размещения рекламных конструкций на земельных участках независимо от форм собственности, а также на зданиях или ином недвижимом имуществе, находящихся в муниципальной собственности, не утверждена.

Пункты 2.3.1., 2.3.2., 2.6, 2.10 Административного регламента, утвержденного постановлением Администрации муниципального района от 22.06.2012 № 0378 «Об утверждении Административного регламента предоставления Администрацией муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области  муниципальной услуги «Выдача разрешений на установку рекламных конструкций на соответствующие территории, аннулирование таких разрешений, выдача предписаний о демонтаже самовольно установленных вновь рекламных конструкций»» установлены в нарушение норм действующего законодательства.

В нарушение части 5 статьи 19 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе» в муниципальном районе  не установлены конкретные сроки договора на установку и эксплуатацию рекламной конструкции на земельном участке, здании или ином недвижимом имуществе, находящихся в государственной или муниципальной собственности, либо на земельном участке, государственная собственность на который не разграничена, в зависимости от типа и вида рекламной конструкции, применяемых технологий демонстрации рекламы в границах предельных сроков, установленных субъектом Российской Федерации.

В нарушение части 14 статьи 19 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе», пункта 4.4. Правил распространения  наружной  рекламы  и  информации на территории муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденных постановлением Администрации муниципального района от 21.08.2013 № 0528,  Администрацией муниципального района решение о выдаче разрешения в форме Постановления не принималось.

В нарушение пункта 3.1.3. Регламента выдачи разрешений на установку рекламных конструкций на соответствующие территории, аннулирование таких разрешений, выдача предписаний о демонтаже самовольно установленных вновь рекламных конструкций, утвержденного постановлением Администрации муниципального района от 22.06.2012 № 0378, выданное индивидуальному предпринимателю разрешение подписано заместителем Главы Администрации муниципального района  С. В. Ануфриевым.

В нарушение подпункта 6 пункта 1 статьи 333.18 Налогового кодекса Российской Федерации, пункта 2.10.  Регламента выдачи разрешений на установку рекламных конструкций на соответствующие территории, аннулирование таких разрешений, выдача предписаний о демонтаже самовольно установленных вновь рекламных конструкций, утвержденного постановлением Администрации муниципального района от 22.06.2012 № 0378, пункта 4.8. Правил распространения  наружной  рекламы  и  информации на территории муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденных постановлением Администрации муниципального района от 21.08.2013 № 0528, разрешение индивидуальному предпринимателю оформлено и выдано при отсутствии оплаты государственной пошлины.

В нарушение части 14 статьи 19 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе», пункта 3.1.4. Регламента выдачи разрешений на установку рекламных конструкций на соответствующие территории, аннулирование таких разрешений, выдача предписаний о демонтаже самовольно установленных вновь рекламных конструкций, утвержденного постановлением Администрации муниципального района от 22.06.2012 № 0378, решение о выдаче разрешения либо  решение  об отказе в выдаче разрешения по результатам рассмотрения заявления 27.04.2015 (вх. № 01793) Администрацией муниципального района не принято.

В нарушение пункта 6.2.1. Правил распространения  наружной  рекламы  и  информации на территории муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденных постановлением Администрации муниципального района от 21.08.2013 № 0528,в Администрации района в  2014 – 2015 годах контроль за состоянием рекламных конструкций  не осуществлялся.

В нарушение пункта 3.3. Регламента выдачи разрешений на установку рекламных конструкций на соответствующие территории, аннулирование таких разрешений, выдача предписаний о демонтаже самовольно установленных вновь рекламных конструкций, утвержденного постановлением Администрации муниципального района от 22.06.2012 № 0378, проверки  по выявлению самовольно установленных рекламных конструкций, мероприятия по выявлению лиц, осуществивших самовольную установку рекламных конструкций, в Администрации района в  2014 – 2015 годах не проводились.

В нарушение пункта 2.2 раздела 2 Положения о порядке планирования приватизации и порядке принятия решений об условиях приватизации муниципального имущества муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденного Решением Кардымовского районного Совета депутатов от 30.09.2011 № 119, Администрацией муниципального района не установлены: виды затрат на организацию и проведение приватизации муниципального имущества; порядок разработки и утверждения условий конкурса (аукциона), порядок контроля за их исполнением, порядок подтверждения победителем конкурса исполнения таких условий.

В нарушение статьи 28 Федерального закона от 21.12.2001 № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» План приватизации объектов муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области на 2014 год, утвержденный решением Кардымовского районного Совета депутатов от 18.12.2013 № 83, и План приватизации объектов муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области на 2015 год, утвержденный решением Кардымовского районного Совета депутатов от 20.11.2014 № 56, не содержат сведения об одновременном отчуждении земельных участков, занимаемых объектами недвижимого имущества (зданиями, строениями, сооружениями).

В нарушение пункта 3.4 раздела 3 Положения о порядке планирования приватизации и порядке принятия решений об условиях приватизации муниципального имущества муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденного Решением Кардымовского районного Совета депутатов от 30.09.2011 № 119, План приватизации объектов муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области на 2014 год, утвержденный решением Кардымовского районного Совета депутатов от 18.12.2013 № 83, и План приватизации объектов муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области на 2015 год, утвержденный решением Кардымовского районного Совета депутатов от 20.11.2014 № 56, не содержат сведений об остаточной балансовой стоимости объектов, планируемых к приватизации.

В нарушение пункта 3.15 Положения об отделе экономики и комплексного развития Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области в новой редакции, утвержденного постановлением Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области от 14.09.2011 № 0508, отделом экономики и комплексного развития Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области (с 31.12.2015 - отдел экономики, инвестиций, имущественных отношений Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области) не была организована работа по подготовке и проведению торгов (аукционов, конкурсов) по продаже объектов муниципального имущества муниципального района, включенных в План приватизации объектов муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области на 2014 год, утвержденный решением Кардымовского районного Совета депутатов от 18.12.2013 № 83, и План приватизации объектов муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области на 2015 год, утвержденный решением Кардымовского районного Совета депутатов от 20.11.2014 № 56.

В нарушение пункта 5.1 договора купли-продажи от 30.03.2015 № 1, ввиду несоблюдения сроков оплаты суммы продажной цены объекта в размере 36 884,70 руб., установленных пунктом 2.3 договора купли-продажи от 30.03.2015 № 1 (в течение 10 дней со дня заключения договора купли-продажи), указанный договор не был признан расторгнутым, а все обязательства сторон прекращенными.

В нарушение пункта 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации налог на добавленную стоимость Администрацией муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области в 2015 году при реализации муниципального имущества (автомобиль марки ГАЗ-3102) не исчислен и не уплачен.

В нарушение пункта 78 Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению, утвержденными приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н, пунктов 1.3-1.5 Положения о порядке владения, пользования и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденного решением Кардымовского районного Совета Депутатов от 26.08.2011 № 111, бюджетный учет земельных участков Казны бухгалтерией Администрации муниципального района не осуществлялся.

В нарушение пунктов 4.3.1, 4.3.2 раздела 4.3 Положения о порядке владения, пользования и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденного решением Кардымовского районного Совета Депутатов от 26.08.2011 № 111, земельные участки Казны в проверяемом периоде не использовались, доходы в местный бюджет от использования земельных участков Казны в проверяемом периоде не поступали.

В нарушение основных принципов земельного законодательства, установленных статьей 1 Земельного кодекса Российской Федерации  в части разграничения государственной собственности на землю (п. 9), муниципальным образованием «Кардымовский район» Смоленской области не осуществлялось оформление прав собственности муниципального образования на земельные участки, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации отнесены, в целях разграничения государственной собственности на землю, к собственности муниципальных образований.

В нарушение пункта 3 статьи 39.4 Земельного кодекса РФ в решении Кардымовского районного Совета депутатов от 29.07.2015 № 50 «Об определении цены земельных участков, находящихся в муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, при заключении договоров купли-продажи таких земельных участков без проведения торгов» не установлено ограничение максимальной цены земельного участка, которая не должна превышать его кадастровой стоимости или иной размер цены земельного участка, если он установлен федеральным законом.

В нарушение статей 550, 452 Гражданского кодекса Российской Федерации и условий договоров купли-продажи от 23.06.2014 № 35 и от 28.10.2014 № 65, согласованных сторонами в пунктах 2.2 и 6.2 договоров, денежные средства в общей сумме 1137700 рублей в бюджет муниципального района в 2014 году не поступили.

В нарушение статей 550, 452 Гражданского кодекса Российской Федерации и условий договоров купли-продажи от 20.01.2015 № 3, от 25.03.2015 №№ 10, 11, 12, от 20.05.2015 № 20, от 12.10.2015 № 52, от 27.11.2015 №№ 53, 54, 55, 56 согласованных сторонами в пунктах 2.2 и 6.2 договоров, денежные средства в общей сумме 1 278 853, 93 рубля в бюджет муниципального района в 2015 году не поступили.

В нарушение пункта 2 статьи 20 Федерального закона от 16.07.1998 № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)», статьи 4 Федерального закона от 21.07.2007 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» по договорам купли-продажи от 20.01.2015 № 3, от 25.03.2015 №№ 10, 11, 12, от 20.05.2015 № 20, от 12.10.2015 № 52, от 27.11.2015 №№ 55 и 56 Администрацией муниципального района или покупателем заявление в регистрирующий орган о регистрации обременения (ипотеки) не подавалось.

В нарушение пунктов 10, 19, 29 статьи 38.1 Земельного кодекса РФ при продаже земельных участков для индивидуального жилищного строительства информационные сообщения о проведении аукционов, опубликованные организатором торгов, не содержали полного перечня предусмотренных законодательством сведений, организатором торгов не оформлялись протоколы приема заявок на участие в аукционе, информация о результатах аукционов не опубликовывалась в печатном средстве массовой информации, где было размещено извещение о проведении аукциона.

В нарушение пунктов 21, 22 статьи 39.11, пунктов 9, 16 статьи 39.12 Земельного кодекса РФ при организации и проведении аукционов по продаже земельных участков в извещениях о проведении аукционов не содержался полный перечень информации, предусмотренной законодательством, при размещении извещения о проведении аукциона на официальном сайте (torgi.gov.ru), проект договора купли-продажи земельного участка не опубликовывался, организатор аукциона не вел протокол рассмотрения заявок на участие в аукционе, протокол о результатах аукциона не размещается на официальном сайте.

В нарушение статьи 30 Земельного кодекса  РФ, пунктов 30, 32 Правил организации и проведении торгов по продаже находящихся в государственной или муниципальной собственности земельных участков или права на заключение договоров аренды таких земельных участков, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 11.11.2002 N 808,  земельные участки по договорам купли-продажи от 23.01.2014 № 3 и от 25.06.2015 № 8 предоставлены без аукциона.

В нарушение пунктов 8, 14, 29, 31 Правил организации и проведении торгов по продаже находящихся в государственной или муниципальной собственности земельных участков или права на заключение договоров аренды таких земельных участков, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 11.11.2002 N 808, при организации и проведении аукциона по продаже земельного участка для размещения придорожного сервиса и зоны отдыха с кадастровым номером 67:10:0090101:164 и земельного участка для размещения индивидуального гаража  из земель населенных пунктов с кадастровым номером 67:10:0570101:346, в извещениях о проведении аукционов не содержались все предусмотренные законодательством сведения, не оформлен протокол о принятии решения о признании претендента участником аукциона или об отказе в допуске претендента к участию в аукционе, не оформлен протокол о результатах аукциона, информация о результатах аукциона в установленном порядке не опубликована, в связи с признанием аукциона не состоявшимся задаток за участие в аукционе  организатором торгов участникам аукционов не был возвращен.

В нарушение подпункта 3 пункта 1 постановления Администрации Смоленской области от 08.04.2013 № 261 «Об установлении процентной ставки кадастровой стоимости и порядка оплаты земельных участков, находящихся в государственной собственности Смоленской области или государственная собственность на которые не разграничена, при их продаже собственникам зданий, строений, сооружений, расположенных на этих земельных участках» в договорах купли-продажи земельных участков, на которых находятся здания, строения, сооружения, от 24.01.2014 № 4, от 07.04.2014 № 18, 02.09.2014 №№ 55, 56, от 10.09.2014 № 57, от 07.10.2014 № 60, от 16.12.2014 № 81, от 17.12.2014 №№ 83, 84 установлены сроки оплаты стоимости приобретаемых земельных участков.

В нарушение подпункта 1 пункта 1 постановления Администрации Смоленской области от 08.04.2013 № 261 «Об установлении процентной ставки кадастровой стоимости и порядка оплаты земельных участков, находящихся в государственной собственности Смоленской области или государственная собственность на которые не разграничена, при их продаже собственникам зданий, строений, сооружений, расположенных на этих земельных участках» при определении цены продаваемых земельных участков применена процентная ставка кадастровой стоимости земельных участков, используемая при расчете стоимости земельных участков под зданиями, строениями, сооружениями, в договорах купли-продажи от 06.02.2014 № 6, от 25.04.2014 № 19, от 28.05.2014 № 28, от 02.09.2014 № 56.

В нарушение статьи 36 Земельного кодекса РФ формировались и предоставлялись в собственность за плату земельные участки под квартирами в многоквартирных жилых домах по договорам купли-продажи от 21.02.2014 № 9, от 30.04.2014 № 21, от 01.07.2014 № 37, от 16.12.2014       № 81, от 17.12.2014 № 84.

В нарушение статьи 39.20 Земельного кодекса РФ формировались и предоставлялись в собственность за плату земельные участки под квартирами в многоквартирных жилых домах по договорам купли-продажи от 16.02.2015 № 5, от 25.03.2015 № 14 и от 01.09.2015 № 44.

В нарушение пункта 4 статьи 3 Федерального закона от 25.10.2001 № 137-ФЗ «О введение в действие Земельного кодекса Российской Федерации» Администрацией муниципального района предоставлены в собственность за плату земельные участки по договорам купли-продажи от 17.12.2014 № 83 и от 20.08.2015 № 42.

В нарушение статьи 1 областного закона от 02.08.2002 № 58-з «О нормах предоставления земельных участков», статьи 27 Правил землепользования и застройки Тюшинского сельского поселения Кардымовского района Смоленской области, утвержденных решением Совета депутатов Тюшинского сельского поселения Кардымовского района Смоленской области от 23.01.2012 № 1, сформированы и предоставлены в собственность земельные участки по договорам купли-продажи от 14.05.2014 № 24, от 20.05.2015 № 20 и от 02.07.2015 № 24.

В нарушение пункта 1 статьи 10 Федерального закона от 24.07.2002 № 101-ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения» предоставлены в собственность без проведения торгов земельные участки из земель сельскохозяйственного назначения по договорам купли-продажи от 27.06.2014 № 36 и от 01.09.2014 № 48.

В нарушение пункта 1 статьи 34 Земельного кодекса РФ при отсутствии процедуры и критериев предоставления юридическим лицам земельных участков из земель населенных пунктов для сельскохозяйственного производства, без проведения торгов предоставлен в собственность земельный участок по договору купли-продажи от 14.07.2014 № 41.

В нарушение требований пункта 2 статьи 85 Земельного кодекса Российской Федерации Правилами землепользования и застройки Шокинского сельского поселения Кардымовского района Смоленской области, утвержденными решением Совета депутатов Шокинского сельского поселения Кардымовского района Смоленской области от 30.01.2015 № 2, каждые земельные участки из земель сельскохозяйственного назначения с кадастровыми номерми 67:10:0000000:286 и 67:10:0020104:310, и земель населенных пунктов с кадастровым номером 67:10:0240101:59, отнесены к нескольким территориальным зонам.

В нарушение статьи 2 областного закона от 02.08.2002 № 58-з «О нормах предоставления земельных участков», пункта 1 статьи 27 Правил землепользования и застройки п. Кардымово Кардымовского городского поселения Кардымовского района Смоленской области, утвержденных решением Совета депутатов Кардымовского городского поселения Кардымовского района Смоленской области от 24.03.2010 № 6, сформированы и предоставлены в собственность земельные участки по договорам купли-продажи от 14.10.2014 № 62 и от 12.01.2015 № 2.

В нарушение пунктов 2.2, 5.3 договоров купли-продажи земельных участков имели место случаи несвоевременной оплаты покупателями цены земельных участков по договорам купли-продажи от 04.03.2014 № 15, от 23.06.2014 № 35, от 02.09.2014 № 55, от 28.10.2014 № 65, от 12.01.2015 № 2, от 20.01.2015 № 3, от 25.03.2015 №№ 10, 11, 12, 13, от 20.05.2015 № 20, от 02.07.2015 №№ 24, 25, от 12.10.2015 № 52, от 27.11.2015 №№ 53, 54, 55 и 56.

В нарушение пункта 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации Администрацией муниципального района не был осуществлен должный учет и контроль за полнотой и своевременностью поступления платежей в бюджет, пеней за несвоевременную их оплату, также не были приняты необходимые меры для обеспечения такого поступления, вследствие чего потери доходов местного бюджета в проверяемом периоде составили 2 497 617,1 руб.

В нарушение пункта 2.2 заключенных договоров купли-продажи от 23.06.2014 № 35, от 28.10.2014 № 65, от 04.03.2014 № 15, от 02.09.2014 № 55, от 12.01.2015 № 2, от 20.01.2015 № 3, от 25.03.2015 №№ 10, 11, 12, 13, от 27.11.2015 №№ 54, 55 и 56, в пункте 2 «Акт приема-передачи земельного участка» (приложения № 2 к договорам) содержатся недостоверные сведения о том, что расчет по сделке произведен полностью, тогда как оплата стоимости приобретаемых земельных участков на дату заключения договоров купли-продажи покупателями еще не была осуществлена.

В нарушение пунктов 2 и 3 статьи 3.3 Федерального закона от 25.10.2001 № 137-ФЗ «О введение в действие Земельного кодекса Российской Федерации», пункта 16 статьи 34 Федерального закона от 23.06.2014 № 171-ФЗ «О внесении изменений в Земельный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», Администрацией муниципального района незаконно проданы по договорам купли-продажи от 25.03.2015 № 14, от 20.05.2015 № 20, от 02.07.2015 №№ 24 и 25, от 08.07.2015 № 28, от 09.07.2015 № 29, от 15.07.2015 №№ 30, 31, 32, от 12.10.2015 № 52, от 07.12.2015 № 57, земельные участки, расположенные на территории сельских поселений Кардымовского района, распоряжение которыми с 01.03.2015 года отнесено к полномочиям органов местного самоуправления соответствующих поселений.

В нарушение пункта 2 статьи 7 Земельного кодекса РФ при образовании земельного участка с кадастровым номером 67:10:0010134:36 (постановление Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области от 25.03.2015 № 00142 об утверждении схемы расположения земельного участка) и земельного участка с кадастровым номером 67:10:0000000:348 (постановление Администрации муниципального района от 06.02.2015 № 00049 об утверждении схемы расположения земельного участка), определение вида их разрешенного использования осуществлено не в соответствии с Классификатором видов разрешенного использования земельных участков, утвержденным приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 01.09.2014 N 540.

В нарушение статьи 85 Земельного кодекса РФ, статей 30, 36 Градостроительного кодекса РФ, статей 2, 75 Правил землепользования и застройки Каменского сельского поселения Кардымовского района Смоленской области, утвержденных решением Совета депутатов Каменского сельского поселения Кардымовского района Смоленской области от 25.05.2012 № 19, Администрацией муниципального района образован и предоставлен в собственность по договору купли-продажи от 25.03.2015 № 9 земельный участок с видом разрешенного использования, не предусмотренным градостроительным регламентом территориальной зоны (СХ-1), в которой сформирован земельный участок.

В нарушение пункта 12 статьи 39.11, пункта 22 статьи 39.12 Земельного кодекса РФ при продаже земельных участков с кадастровыми номерами 67:10:0010228:59, 67:10:0030106:299, 67:10:0470101:51 не правильно формировалась начальная цена предмета аукциона, определяемая Администрацией муниципального района в соответствии Федеральным законом от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

В нарушение пункта 2 статьи 39.1, пункта 7 статьи 39.11 Земельного кодекса РФ земельные участки с кадастровыми номерами 67:10:0030106:299, 67:10:0010134:36, 67:10:0110101:673 для строительства предоставлялись по результатам аукционов в собственность, а не в аренду.

В нарушение пунктов 1, 8 статьи 39.12 Земельного кодекса РФ при проведении аукциона по продаже земельных участков с кадастровыми номерами 67:10:0020104:293 (лот 1), 67:10:0020104:310 (лот 2) и 67:10:0020104:311 (лот 3) к участию в аукционе допущен заявитель (ООО «ЗападПромСтрой»), не перечисливший задаток за участие в аукционе в порядке, предусмотренном извещением о проведении аукциона, опубликованном в приложении «Кардымовский муниципальный вестник» от 05.06.2015 № 39 к газете № 43-44 и, не представивший подтверждающие перечисление задатка документы.

В нарушение порядка определения арендной платы, предусмотренного пунктом 2.4 Положения о порядке определения размера арендной платы, а также порядке, условиях и сроках внесения арендной платы за использование земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, на территории Смоленской области, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 27.01.2014 № 18, органами местного самоуправления муниципального района не установлены понижающие коэффициенты к утвержденным размерам ставок арендной платы с учетом условий использования земельных участков арендаторами, вида деятельности арендаторов на земельных участках, а также местоположения земельных участков на территории соответствующего муниципального образования Смоленской области.

В нарушение статьи 30 Земельного кодекса  РФ, пунктов 30, 32 Правил организации и проведении торгов по продаже находящихся в государственной или муниципальной собственности земельных участков или права на заключение договоров аренды таких земельных участков, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 11.11.2002 N 808, земельный участок с кадастровым номером 67:10:0030102:455 предоставлен без аукциона.

В нарушение подпункта 2.1 Положения о порядке определения размера арендной платы, а также порядке, условиях и сроках внесения арендной платы за использование земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, на территории Смоленской области, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 27.01.2014 № 18, при предоставлении земельных участков по договорам аренды от  25.02.2014 № 12, от 05.03.2014 № 13, от 22.05.2014 №№ 27, 28, 29, от  02.07.2014 № 36, без проведения аукционов, размер арендной платы определялся не на основании кадастровой стоимости земельных участков, а на основании рыночной оценки величины их арендной платы.

В нарушение пункта 2 статьи 8 Земельного кодекса РФ, пункта 1 статей 422, 432 Гражданского кодекса РФ, Основных принципов определения арендной платы при аренде земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 16.07.2009 № 582, при предоставлении в аренду земельного участка с кадастровым номером 67:10:0020102:448 для размещения и строительства мусоросвалки в постановлении Администрации муниципального района о предоставлении земельного участка от 04.07.2014 № 0493, договоре аренды от 07.07.2014 № 38, не указана категория земель, к которой относится земельный участок.

В нарушение пункта 6 статьи 30 Земельного кодекса РФ земельный участок с кадастровым номером 67:10:0020102:448 по договору аренды от 07.07.2014 № 38 предоставлен для строительства в порядке, предусмотренном пунктом 5 указанной статьи Земельного кодекса РФ, как вновь образованный.

В нарушение пункта 4.4 Положения о порядке определения размера арендной платы, а также порядке, условиях и сроках внесения арендной платы за использование земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, на территории Смоленской области, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 27.01.2014 № 18, во всех договорах аренды пунктами 3.3 предусмотрено начисление арендной платы «с момента подписания Сторонами акта приема-передачи Участка».

В нарушение Основных принципов определения арендной платы при аренде земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 16.07.2009 № 582, ставки арендной платы, принятые решением Кардымовского районного Совета депутатов от 26.03.2014 № 18, не отвечают принципу экономической обоснованности, в соответствии с которым арендная плата устанавливается в размере, соответствующем доходности земельного участка с учетом категории земель, к которой отнесен такой земельный участок, и его разрешенного использования.

В нарушение пунктов 2 и 3 статьи 3.3 Федерального закона от 25.10.2001 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации», пункта 16 статьи 34 Федерального закона от 23.06.2014 171-ФЗ «О внесении изменений в Земельный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», Администрацией муниципального района незаконно предоставлены в аренду земельные участки по договорам от 02.07.2015 № 22 и от 16.10.2015 № 44, расположенные на территории сельских поселений Кардымовского района, распоряжение которыми с 01.03.2015 года отнесено к полномочиям органов местного самоуправления соответствующих поселений.

В нарушение пункта 6 статьи 11.9, пункта 2 статьи 31 Земельного кодекса РФ, статьи 39 Градостроительного кодекса РФ, статей 51, 53 Правил землепользования и застройки Каменского сельского поселения Кардымовского района Смоленской области, утвержденных решением Совета депутатов Каменского сельского поселения Кардымовского района Смоленской области от 25.05.2012 № 19, формирование земельных участков с кадастровыми номерами 67:10:0000000:351, 67:10:0020101:745, 67:10:0000000:348 и дальнейшее предоставление указанных земельных участков осуществлено без учета градостроительных условий использования соответствующей территории, а так же требований к образуемым земельным участкам.

В нарушение порядка выбора земельных участков для строительства, предусмотренного статьей 31 Земельного кодекса РФ, решения о предварительном согласовании места размещения объектов и утверждении актов о выборе земельных участков с кадастровыми номерами 67:10:0020101:746, 67:10:0000000:351, 67:10:0020101:745, 67:10:0000000:348, для строительства, принимались до утверждения схем расположения земельных участков.

В нарушение статьи 78 Земельного кодекса РФ предоставлен в аренду по договору от 28.08.2015 № 30 земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения для целей использования, которые не предусмотрены на землях сельскохозяйственного назначения – для размещения и строительства мусоросвалки.

В нарушение решения Кардымовского районного Совета депутатов от 28.04.2015 № 34 «Об установлении размеров ставок арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена на территории муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, а также за земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, при заключении договоров аренды таких земельных участков без проведения торгов» не верно применена ставка арендной платы при расчете арендной платы к договору аренды земельного участка для индивидуального жилищного строительства от 02.07.2015№ 22

В нарушение Положения о порядке определения размера арендной платы, а также порядке, условиях и сроках внесения арендной платы за использование земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, на территории Смоленской области, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 27.01.2014 № 18, при заключении  договоров аренды  земельного участка для комплексной застройки от 01.10.2015 года №№ 31-38, величина арендной платы земельных участков определена в порядке, не предусмотренном законодательством.

В нарушение пункта 9 областного закона от 28.09.2012 № 66-з «О предоставлении земельных участков отдельным категориям граждан на территории Смоленской области», для учета граждан, имеющих право на предоставление земельных участков в собственность бесплатно, заведена одна книга учета.

В нарушение пункта 18 статьи 2 областного закона от 28.09.2012 № 66-з «О предоставлении земельных участков отдельным категориям граждан на территории Смоленской области» в разделе 17 Порядка предоставления земельных участков для ведения личного подсобного хозяйства (с возведением жилого дома) или для индивидуального жилищного строительства, в аренду с последующим предоставлением в собственность граждан бесплатно из земель, находящихся в муниципальной собственности, а также земель, государственная собственность на которые не разграничена на территории муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденного постановлением Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области от 16.05.2013 № 0279, установлен срок представления гражданином в уполномоченный орган местного самоуправления согласия и документов, необходимых для подтверждения права гражданина состоять на учете.

В нарушение статьи 39.5 Земельного кодекса РФ, пункта 19 статьи 34 Федерального закона от 23.06.2014 № 171-ФЗ «О внесении изменений в Земельный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», части 3 статьи 3 областного закона от 28.09.2012 № 66-з «О предоставлении земельных участков отдельным категориям граждан на территории Смоленской области» органами местного самоуправления муниципального района не принят акт, устанавливающий порядок предоставления в собственность бесплатно земельных участков гражданам, имевшим, в соответствии с областным законом от 10.06.2003 N 23-з «О предоставлении земельных участков в собственность граждан бесплатно», право на получение земельных участков в собственность бесплатно, обратившимся за их предоставлением и не получившим такие земельные участки до 10.10.2012.

В нарушение части 2 статьи 2 областного закона от 28.09.2012 № 67-з «О предоставлении земельных участков гражданам, имеющим трех и более детей, в собственность бесплатно для индивидуального жилищного строительства на территории Смоленской области» на территории муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области в 2014 году не соблюдался первоочередной порядок предоставления земельных участков для индивидуального жилищного строительства многодетным семьям, перед иными категориями граждан, предусмотренными в областном законе от 28.09.2012 № 66-з «О предоставлении земельных участков отдельным категориям граждан на территории Смоленской области».

В нарушение части 13 статьи 3 областного закона от 28.09.2012 № 67-з «О предоставлении земельных участков гражданам, имеющим трех и более детей, в собственность бесплатно для индивидуального жилищного строительства на территории Смоленской области», Порядка формирования перечня земельных участков, предоставляемых гражданам, имеющим трех и более детей, в собственность бесплатно из земель, находящихся в муниципальной собственности, и из земель, государственная собственность на которые не разграничена для индивидуального жилищного строительства на территории муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденного постановлением Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области от 26.08.2013 № 0539, Администрацией муниципального района, сформированные для предоставления многодетным семьям земельные участки не включаются в перечень земельных участков для предоставления в собственность граждан бесплатно из земель, находящихся в распоряжении органа местного самоуправления.

В нарушение части 14 статьи 3 областного закона от 28.09.2012 № 67-з «О предоставлении земельных участков гражданам, имеющим трех и более детей, в собственность бесплатно для индивидуального жилищного строительства на территории Смоленской области», многодетные семьи, стоящие в установленном порядке на учете, о возможности предоставления сформированных земельных участков не уведомлялись.

В нарушение порядка, предусмотренного частями 5-7, 14, 15 статьи 3 областного закона от 28.09.2012 № 67-з «О предоставлении земельных участков гражданам, имеющим трех и более детей, в собственность бесплатно для индивидуального жилищного строительства на территории Смоленской области», многодетным семьям, не стоявшим на учете, предоставлены земельные участки с кадастровыми номерами 67:10:0150101:86, 67:10:0000000:269, 67:10:0010112:11, 67:10:0010201:297, 67:10:0590101:185.

В нарушение частей 4, 5 статьи 3 областного закона от 28.09.2012 № 67-з «О предоставлении земельных участков гражданам, имеющим трех и более детей, в собственность бесплатно для индивидуального жилищного строительства на территории Смоленской области» решение о постановке гражданина на учет в качестве лица, имеющего право на предоставление земельного участка в собственность бесплатно, принималось Администрацией муниципального района с нарушением установленного 30-дневного срока со дня регистрации соответствующего заявления.

В нарушение пунктов 2 и 3 статьи 3.3 Федерального закона от 25.10.2001 № 137-ФЗ «О введение в действие Земельного кодекса Российской Федерации», пункта 16 статьи 34 Федерального закона от 23.06.2014 № 171-ФЗ «О внесении изменений в Земельный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», постановлениями Администрацией муниципального района от 04.03.2015 № 00107, от 12.03.2015 № 00130, от 17.09.2015 № 00574, от 15.10.2015 № 00626 и № 00627, незаконно предоставлены в собственность бесплатно земельные участки, расположенные на территории сельских поселений Кардымовского района, распоряжение которыми с 01.03.2015 года отнесено к полномочиям органов местного самоуправления соответствующих поселений.

В нарушение статьи 39.5 Земельного кодекса РФ, части 3 статьи 3 областного закона от 28.09.2012 № 66‑з «О предоставлении земельных участков отдельным категориям граждан на территории Смоленской области», пункта 1 постановления Администрации муниципального района от 22.10.2012 № 0642 «О предоставлении земельных участков в собственность бесплатно в отношении заявлений, поданных гражданами в Администрацию муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области не позднее 10.10.2012 года» постановлениями Администрации муниципального района от 17.09.2015 № 00574, от 15.10.2015 № 00627, от 15.10.2015 № 00645, были предоставлены в собственность бесплатно для индивидуального жилищного строительства земельные участки гражданам, не обладавшим правом бесплатного получения земельных участков.

В нарушение решения Кардымовского районного Совета депутатов от 26.02.2014 № 10 «Об объеме полномочий по решению вопросов местного значения, принимаемых муниципальным образованием «Кардымовский район» Смоленской области от городского и сельских поселений, расположенных на территории муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области» содержание заключенных Администрацией муниципального района соглашений о передаче муниципальному району части полномочий по решению некоторых вопросов местного значения не соответствует содержанию проекта Соглашения, одобренного к подписанию указанным решением.

В нарушение решения Кардымовского районного Совета депутатов от 26.02.2014 № 10 «Об объеме полномочий по решению вопросов местного значения, принимаемых муниципальным образованием «Кардымовский район» Смоленской области от городского и сельских поселений, расположенных на территории муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области» органом муниципального земельного контроля муниципального района осуществлена проверка земельного участка из земель населенных пунктов д. Попково Тюшинского сельского поселения с кадастровым номером 67:10:1180101:48.

В нарушение раздела 9 Положения о муниципальном земельном контроле на территории муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденного решением Кардымовского районного Совета депутатов от 26.06.2009 № 33, органом муниципального земельного контроля не велась книга проверок соблюдения земельного законодательства.

В нарушение пункта 2 статьи 5 Бюджетного кодекса Российской Федерации решение Кардымовского районного Совета депутатов от 26.12.2013 № 88 «О бюджете муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» опубликовано только 10.01.2015 в газете «Знамя труда» №1-2 позднее на 4 дня.

В нарушение пункта 2 статьи 5 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктов 2, 4 статьи 34 Устава муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области официально не опубликованы в газете «Знамя труда» решения Кардымовского районного Совета депутатов от 29.10.2014 №51, от 20.11.2014 №59, от 29.12.2014 №71 «О внесении изменений в решение Кардымовского районного Совета депутатов от 26 декабря 2013 года № 88 «О бюджете муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» и от 25.03.2015 №18, от 20.04.2015 №25, от 28.04.2015 №28, от 23.06.2015 №42, от 26.08.2015 №53, от 27.10.2015 №7, от 30.12.2015 №42 «О внесении изменений в решение Кардымовского районного Совета депутатов от 08.12.2014 № 61 «О бюджете муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов».

В нарушение пункта 3 статьи 15 Конституции Российской Федерации, пункта 9 статьи 34 Устава муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области до опубликования решений Кардымовского районного Совета депутатов от 29.10.2014 №51, от 20.11.2014 №59, от 29.12.2014 №71 «О внесении изменений в решение Кардымовского районного Совета депутатов от 26 декабря 2013 года № 88 «О бюджете муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» и от 25.03.2015 №18, от 20.04.2015 №25, от 28.04.2015 №28, от 23.06.2015 №42, от 26.08.2015 №53, от 27.10.2015 №7, от 30.12.2015 №42 «О внесении изменений в решение Кардымовского районного Совета депутатов от 08.12.2014 № 61 «О бюджете муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» муниципальным районом произведены кассовые расходы.

Согласно акту от 22.04.2016 по факту непредставления документов и материалов по запросу Контрольно-счетной палаты Смоленской области Администрацией муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области не представлены отдельные документы и материалы по отделу сельского хозяйства муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области и Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области.

В нарушение пункта 5.2 раздела III приказа Министерства финансов Российской федерации от 01.07.2013 N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" при отсутствии нормативного правового акта по отнесению расходов бюджета в части информационно-коммуникационных технологий по виду расходов 242 «Закупка товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий» Администрацией муниципального образования произведены кассовые расходы по оплате услуг сотовой связи, приобретению комплектующих и ремонту оргтехники, приобретению программного обеспечения и лицензий в сумме 808316,7 рублей.

В нарушение пункта 42 постановления Правительства Российской Федерации от 25.05.2005 N 328 «Об утверждении Правил оказания услуг подвижной связи» по договору с Северо-Западным филиалом ОАО «МегаФон»  от 27.12.2013 №1727682-ОО отсутствуют счета  для проведения расчетов за оказанные услуги подвижной связи  на общую сумму 26991,57 рублей, а также в имеющихся счетах отсутствуют виды оказанных услуг с указанием объема услуг по каждому виду, суммы, предъявляемые к оплате, по  каждому виду услуг и каждому абонентскому номеру, что не позволяет установить какие виды услуг мобильной связи и в каком объеме  оказаны оператором и оплачены за счет бюджетных средств в сумме 85377,19 рублей, Администрацией муниципального образования оплата указанных сумм произведена необоснованно.

В нарушение пунктов 41, 42 постановления Правительства Российской Федерации от 09.12.2014 №1342 «О порядке оказания услуг телефонной связи» в 2015 году по договору с Северо-Западным Филиалом ОАО «МегаФон»  от 31.12.2014 №1727682-ОО отсутствуют  счета по видам оказанных услуг мобильной связи и необоснованно оплачены за счет бюджетных средств в сумме 12970,61 рублей Администрацией муниципального образования.

Администрацией муниципального образования по абонентским номерам 89203200131, 89203208708, 89203208925, 89203296998, 89206640360, не закрепленным за сотрудниками Администрации муниципального образования и по ним не установлены лимиты, ежемесячно  производится оплата за счет бюджетных средств, что является неправомерной оплатой. При отсутствии в отдельных месяцах выписок по видам услуг для данных абонентских номеров сумму неправомерной оплаты по 2014 году установить не удалось.  В 2015 году за счет средств местного бюджета неправомерно произведены расходы по оплате услуг мобильной связи по указанным абонентским номерам, по которым не установлены лимит и которые не закреплены за сотрудниками Администрации муниципального образования, в сумме 16111,65 рублей.

Администрацией муниципального образования по лицевому счету абонента №267301412952, на котором учитывались расходы по сетевым ресурсам 89107103606, 89107232880, 89107246397, 89107896986, а также по лицевому счету абонента 267300839659, на котором учитывались расходы по сетевому ресурсу 89156549068, которые за сотрудниками не закреплены, произведена неправомерно оплата услуг мобильной связи за счет бюджетных средств в сумме 78027,58 рублей. 

Администрацией муниципального образования необоснованно за счет бюджетных средств оплачено превышение лимитов услуг связи на общую сумму 14917,23 рублей.

Автомобиль УАЗ 315142 (инвентарный номер 051534101210022), числящийся на балансе Администрации муниципального образования стоимостью 166544,4 тыс. рублей,  в Администрации муниципального образования фактически отсутствует, отсутствуют также документы к нему, что является хищением бюджетных средств на сумму 166544,4 тыс. рублей. В нарушение пункта 5 приказа МВД России от 24.11.2008 N 1001 "О порядке регистрации транспортных средств" в Администрации муниципального образования отсутствует документальное подтверждение о прекращении государственной регистрации в случае утраты или хищения транспортного средства УАЗ 315142.

В 2014-2015 годах автомобили ВАЗ 111130 с регистрационным номером Р823ЕО67RUS стоимостью 95377,08 рублей, ГАЗ 31105 с регистрационным номером А105АА67RUS стоимостью 353957,75 рублей, ГАЗ 3102 с регистрационным номером Е514НР67RUS стоимостью 433752,0 рублей находятся в неисправном состоянии и Администрацией муниципального образования не ремонтируются и не используются.  Автомобиль Skoda Octavia с государственным номером Е321НМ67 стоимостью 795,9 тыс. рублей в момент проверки находится в неисправном состоянии в гараже и также не ремонтируется. В результате основные средства на сумму 1678986,83 рублей Администрацией муниципального образования используется неэффективно.

В нарушение решений о бюджете на 2014 год и на 2015 год по целевой статье 2900000 «Муниципальная программа «Обеспечение деятельности Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области» Администрацией муниципального образования приобретен бензин в количестве 3492,85 литров на сумму 111711,08 рублей для заправки автомобиля LADA - 210740 (государственный номер О640КК67RUS), находящегося с 29.08.2008 в оперативном управлении Администрации Кардымовского городского поселения, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств.

В нарушение решения о бюджете на 2014 год утвержденные назначения по  подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» целевым статьям: 0100000 «Муниципальная программа «Организация временной занятости безработных и несовершеннолетних граждан в муниципальном образовании «Кардымовский район» Смоленской области» на 2014-2016 годы»; 0200000 «Муниципальная программа «Комплексные меры по профилактике правонарушений и усилению борьбы с преступностью на территории муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области» на 2014-2016 годы», подгруппе видов расходов 240 «Иные закупки товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» Администрацией муниципального образования в сумме 59,8 тыс. рублей и в сумме  24,8 тыс. рублей направлены на выплату заработной платы, перечисление налога на доходы физических лиц из заработной платы, отчисления во внебюджетные фонды, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств.

В нарушение пункта 345 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» приобретенные в целях награждения благодарственные письма и почетные грамоты на сумму 12,0 тыс. рублей, поздравительные адреса, шарики, фоторамки на сумму 20,0 тыс. рублей, благодарственные письма, почетные грамоты, фоторамки, конверты, подарочные наборы на сумму 49,1 тыс. рублей, ценные подарки и сувениры на сумму 82610,0 рублей, поздравительные адреса, цветы, подарочные наборы, грамоты, блокноты, ручки, волейбольные мячи, баскетбольные кольца, бадминтоны, блокноты, скакалки, игры настольные шашки, мяч футбольный на сумму 17,0 тыс. рублей, а также заварочные чайники в количестве 15 штук на сумму 6900,0 рублей Администрацией муниципального образования не оприходованы на забалансовом счете 07 «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры».

В нарушение подпункта 5 пункта 3 статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации, устанавливающего, что муниципальным правовым актом должна быть определена обязательность проверки главным распорядителем бюджетных средств, предоставляющим субсидию, и органом государственного (муниципального) финансового контроля соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидий их получателями,  Администрацией муниципального образования обязательность указанных проверок не определена, проверки МУП «Редакция газеты «Знамя труда» по соблюдению условий, целей и порядка предоставления субсидий не осуществляются.

В нарушение пункта 5 постановлений Администрации муниципального образования от 21.02.2014 №0135 «Об утверждении порядка предоставления и расходования в 2014 году субсидий на возмещение затрат с оказанием услуг по осуществлению пассажирских перевозок автомобильным транспортом по муниципальным маршрутам, не компенсированных доходами от перевозки пассажиров на территории муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области» и от 25.02.2015 №00077 «Об утверждении порядка предоставления и расходования субсидий на возмещение затрат в связи с оказанием услуг по осуществлению пассажирских перевозок автомобильным транспортом по муниципальным маршрутам, не компенсированных доходами от перевозки пассажиров на территории муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области» в Администрации муниципального образования отсутствуют фактические расчеты потребности в средствах на возмещение затрат по муниципальным маршрутам, не компенсированных доходами от перевозки пассажиров,  по ИП, отсутствует обоснование, произведенных затрат ИП, в результате профинансирована сумма 1661,0 тыс. рублей в 2014 году и в сумме 2178,0 тыс. рублей в 2015 году необоснованно.

В нарушение пункта 5 постановления Администрации муниципального образования от 29.04.2015 №00296 «Об утверждении Порядка предоставления в 2015 году субсидий сельскохозяйственным организациям, крестьянским (фермерским) хозяйствам на возмещение части затрат на приобретение семян сельскохозяйственных культур и горючесмазочных материалов в рамках муниципальной программы «Развитие сельского хозяйства на территории Кардымовского района Смоленской области» на 2014-2020 годы» в 2015 году не представившим сведения об отсутствии задолженности по уплате страховых взносов в государственный внебюджетный фонд социального страхования Российской Федерации профинансированы неправомерно субсидии в сумме 115 тыс. рублей.

В нарушение подпункта 4 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации в Администрации муниципального образования отсутствуют обоснования бюджетных ассигнований на сумму 260,0 тыс. рублей, утвержденных решением о бюджете на 2014 год, и на сумму 212,0 тыс. рублей, утвержденных решением о бюджете на 2015 год, на предоставление сельхозпроизводителям на возмещение части затрат на приобретение семян сельскохозяйственных культур и горюче- смазочных материалов.

В нарушение пунктов 32, 333 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» земельный участок, расположенный по адресу: Смоленская область, Кардымовский район, Березкинское сельское поселение, д. Тверицы площадью 16902 кв. м., полученный от собственника имущества и используемый на праве постоянного (бессрочного) пользования, с 12.05.2014 по 01.01.2015 не учитывался на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование». В нарушение пункта 71 указанного приказа указанный земельный участок, используемый на праве постоянного (бессрочного) пользования (в том числе, расположенный под объектом недвижимости), не учтен в составе нефинансовых активов на балансовом счете 10300 «Непроизводственные активы», в балансе Администрации муниципального образования по состоянию на 01.01.2015 и на 01.01.2016 не отражена кадастровая стоимость в сумме 3270537,0 рублей.

В нарушение решения о бюджете на 2014 год утвержденные ассигнования по целевой статье 1602020 «Монтаж оборудования и ремонт газопровода низкого давления д. Тверицы» в сумме 11818,41 рублей направлены на оплату технического обслуживания газопроводов низкого и высокого давления общей протяженностью 6435,8 метров  и ГРПШ на 2013 год, принадлежащих муниципальному району, согласно договору от 10.01.2013 №119/13/983, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств.

В нарушение пункта 4.5 раздела 4 «Сдача-приемка работ» муниципального контракта от 26.12.2013 № 10 на сумму 253,5 тыс. рублей, заключенного  Администрацией муниципального образования c ООО «Промышленное Инвестирование», которым определено, что работа считается выполненной после подписания акта приемки объекта капитального строительства и разрешения на ввод объекта в эксплуатацию заказчиком, подписанный акт приемки объекта капитального строительства и разрешение на ввод объекта в эксплуатацию отсутствуют. В нарушение подпункта 1 пункта 1 статьи 33 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в указанном муниципальном контракте в описании отсутствуют технические и качественные характеристики объекиа закупки. При этом в пункте 4.5 раздела 4 «Сдача-приемка работ» в муниципальном контракте от 26.12.2013 № 10 прописано недопустимое условие о том, что работа считается выполненной после подписания акта приемки объекта капитального строительства и разрешения на ввод объекта в эксплуатацию заказчиком.

В нарушение статьи 55 Градостроительного кодекса Российской Федерации разрешения на ввод в эксплуатацию шахтных колодцах в д. Тверицы Березкинского сельского поселения, ст. Присельская Шокинского сельского поселения, ст. Духовская Мольковского сельского поселения, в п. Кардымово на ул. Марьинская, ул. Спортивная в Кардымовском городском поселении, в деревне Андросово Каменского сельского поселения Кардымовского района Смоленской области отсутствуют, а также отсутствуют акты приемки по строительству шахтных колодцев (за исключением в деревне Андросово Каменского сельского поселения Кардымовского района Смоленской области).

В нарушение пункта 7 постановления Администрации Смоленской области от 08.04.2013 № 248 "Об утверждении Положения о целях и условиях предоставления и расходования субсидий для софинансирования расходов бюджетов муниципальных образований Смоленской области в рамках реализации ведомственной целевой программы "Капитальный ремонт и строительство шахтных колодцев" на 2012 - 2014 годы на капитальный ремонт и строительство шахтных колодцев, критериях отбора муниципальных образований Смоленской области для предоставления указанных субсидий" Администрацией муниципального образования не обеспечены показатели результативности предоставления субсидии:

- построенные шахтные колодцы не введены в эксплуатацию в количестве пяти штук;

- граждане не обеспечены в результате строительства шахтных колодцев питьевой водой в соответствии с санитарно-эпидемиологическими правилами и нормативами «Гигиенические требования к качеству воды нецентрализованного водоснабжения. Санитарная охрана источников» СанПиН 2.1.4.1175-02, утвержденными Главным государственным санитарным врачом Российской Федерации 12.11.2002, требующими для вновь построенных или реконструированных водозаборных сооружений и устройств общего или индивидуального пользования необходимость проведения исследования качества воды. Исследования качества воды в шахтных колодцах в д. Тверицы Березкинского сельского поселения, ст. Присельская Шокинского сельского поселения, ст. Духовская Мольковского сельского поселения, в п. Кардымово на ул. Спортивная, ул. Марьинская в Кардымовском городском поселении отсутствуют.

Администрацией муниципального образования оплачены не выполненные работы: в сумме 7471,33 рублей по акту о приемке выполненных работ (форма № КС-2) от 15.12.2014 № 1 на сумму 55750,0 рублей строительства шахтного колодца в д. Андросово Кардымовского района Смоленской области; в сумме 25139,02 рублей по акту о приемке выполненных работ (форма № КС-2) от 19.12.2014 № 1 на сумму 69700,0 рублей строительства шахтного колодца в деревне Лопино Тюшинского сельского поселения Кардымовского района Смоленской области, что является хищением бюджетных средств.

В нарушение пункта 4.25 постановления Госстроя России от 05.03.2004 N 15/1 «Об утверждении и введении в действие Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации», постановления Госкомстата России от 11.11.1999 №100 «Унифицированные формы первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ» включены цены на материальные ресурсы по прайс листам, а не по фактической стоимости в акте о приемке выполненных работ от 15.12.2014 № 1 на сумму 55750,0 рублей на общую сумму 10686,59 рублей, в акте о приемке выполненных работ от 19.12.2014 № 1 на сумму 69700,0 рублей на общую сумму 11692,14 рублей, то есть не обоснованно.

В нарушение пункта 2.2.11 Соглашения от 11.06.2014 №124/2014ШК, заключенного  между Департаментом Смоленской области по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству и Администрацией муниципального образования, разрешение на ввод объекта в эксплуатацию, а также акт приемки законченного строительством объекта (форма № КС-11) отсутствуют на строительство шахтного колодца в деревне Лопино Тюшинского сельского поселения Кардымовского района Смоленской области.

В ходе осмотра построенного шахтного колодца в деревне Лопино Тюшинского сельского поселения Кардымовского района Смоленской области установлено, что строительство осуществлено на дрейфующем разжиженном грунте, состоящем из коллоидных частиц песка и глины, которые связывают более крупные частицы. Образующая масса (плывун), перенасыщенная водой в весенний период, растекалась и двигалась под воздействием межпластового давления, при этом вокруг оголовка шахтного колодца образован провал в радиусе 50-70 сантиметров. При этом безопасный подход жителей деревни Лопино Тюшинского сельского поселения Кардымовского района Смоленской области к вертикальной шахте колодца не возможен из-за аварийности данного объекта. Из-за отсутствия глиняного замка и отмостки вокруг шахтного колодца в зимний период произойдет разрыв ствола шахты, что приведёт к беспрепятственному проникновению и стеканию поверхностных вод в колодец. В эти пустоты могут попасть насекомые, грызуны которые могут (погибнуть/утонуть) начать разлагаться, проникая в питьевую воду. Акт устранения дефектов и недостатков Администрацией муниципального образования в адрес подрядчика ООО «Стемп» не предъявлялся, претензионная работа не велась.

В нарушение части 4 статьи 53 Градостроительного кодекса Российской Федерации отсутствует освидетельствование работ по акту о приемке выполненных работ (форма № КС-2) работ от 19.12.2014 № 1 на сумму 69700,0 рублей, а именно исполнение скрытых работ не имеет документального подтверждения их фактического выполнения с указанными объемами на общую сумму 7730,85  рублей.

В нарушение пункта 7 постановления Администрации Смоленской области от 14.02.2014 № 67 "Об утверждении Положения о целях и условиях предоставления и расходования субсидий для софинансирования расходов бюджетов муниципальных образований Смоленской области в рамках реализации областной государственной целевой "Создание условий для обеспечения качественными услугами жилищно-коммунального хозяйства населения Смоленской области» на 2014 - 2020 годы на строительство и (или) капитальный ремонт и шахтных колодцев на территории муниципальных образований Смоленской области, критериях отбора муниципальных образований Смоленской области для предоставления указанных субсидий" Администрацией муниципального образования не обеспечен показатель результативности предоставления субсидии  построенный шахтный колодцы не введен в эксплуатацию в деревне Лопино Тюшинского сельского поселения Кардымовского района Смоленской области.

В нарушение пункта 4 статьи 15 Федерального закона от 06.10.2003 № 131- ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», статьи 7 Устава муниципального образования «Кардымовский  район»   Смоленской области  Соглашение о передаче полномочий по обеспечению условий для развития на территории поселения физической культуры и спорта, организации проведения официальных физкультурно- оздоровительных и спортивных мероприятий поселения от 23.06.2014 между Кардымовским городским поселением Кардымовского района Смоленской области и Администрацией муниципального образования не содержит порядка определения ежегодного объема межбюджетных трансфертов, необходимых для передаваемых полномочий на сумму 1700,0 тыс. рублей, а так же не предусмотрены финансовые санкции за неисполнение соглашения.

Во время работ на объекте «Реконструкция здания плавательного бассейна муниципального бюджетного образовательного учреждения «Кардымовская средняя общеобразовательная школа имени Героя Советского Союза С.Н. Решетова» по муниципальному контракту от 10.08.2015 № 1 на сумму 24860,45 тыс. рублей, заключенному муниципальным бюджетным образовательным учреждением «Кардымовская средняя общеобразовательная школа имени Героя Советского Союза С.Н. Решетова» с ООО «СПУТНИК», выявлен ряд серьезных несоответствий проектно-сметной документации реальным параметрам здания бассейна, что сделало невозможным дальнейшее производство работ по проектно-сметной документации «Реконструкция здания плавательного бассейна муниципального бюджетного образовательного учреждения «Кардымовская средняя общеобразовательная школа имени Героя Советского Союза С.Н. Решетова», что подтверждено актом контрольного обмера от 27.11.2015, составленного представителем  ООО «Спутник» и представителем МБОУ «Кардымовская средняя общеобразовательная школа имени Героя Советского Союза С.Н. Решетова», и  документами по делу А62-9469/2015  о взыскании задолженности и продлении сроков по муниципальному контракту от 10.08.2015 № 1 (исковое заявление ООО «СПУТНИК» от 22.03.2016 № 5, отзыв на исковое заявление от 23.03.2016 №36).

Согласно данным контрольного обмера от 27.11.2015 на объекте «Реконструкция здания плавательного бассейна муниципального бюджетного образовательного учреждения «Кардымовская средняя общеобразовательная школа имени Героя Советского Союза С.Н. Решетова» с целью установления неточностей и несоответствий проектно-сметной документации  фактическим параметрам реконструируемого здания установлены серьезные нарушения, а именно: несоответствие фактических площадей всех помещений здания бассейна указанным в проектно-сметной документации, фактическая высота помещений бассейна не соответствует проектно-сметной документации, высотная отметка низа вновь проектируемой кладки в осях,  отметка низа монолитного пояса по факту не соответствует чертежам, оси стен имеют отклонения от размеров на чертежах, экспликация полов отсутствует, работы по ремонту полов отсутствуют, в ведомость отделки включены не все помещения, отсутствуют демонтажные работы по системе электроснабжения и утепления кровли, заполнению проемов, в результате Администрацией муниципального образования в нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации допущено неэффективное использование бюджетных средств в сумме 890,0 тыс. рублей.

В нарушение подпункта 14 пункта 1 статьи 14 Федерального закона от 06.10.2003 № 131- ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» по Соглашению о передаче полномочий от 23.06.2014 Кардымовским городским поселением неправомерно переданы Администрации муниципального образования  полномочия на сумму 1700,0 тыс. рублей на разработку проектно - сметной документации на реконструкцию здания, не принадлежащего Кардымовскому городскому поселению, являющемуся муниципальной собственностью муниципального района, переданному в оперативное управление и стоящему на балансе МБДОУ «Кардымовская средняя общеобразовательная школа», а также в нарушение пункта 4 статьи 15 Федерального закона от 06.10.2003 № 131- ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», статьи 7 Устава муниципального образования «Кардымовский  район»   Смоленской области при отсутствии порядка определения ежегодного объема межбюджетных трансфертов, необходимых для передаваемых полномочий на сумму 1700,0 тыс. рублей, Администрация муниципального образования неправомерно профинансирована на сумму 890,0 тыс. рублей и расходы Администрация муниципального образования  на разработку проектно- сметной документации в сумме 890,0 тыс. рублей неправомерны.

В нарушение пункта 2 статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, устанавливающего, что показатели государственного (муниципального) задания используются при составлении проектов бюджетов для планирования бюджетных ассигнований на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ), для определения объема субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания бюджетным или автономным учреждением пунктом 3 постановления Администрации муниципального образования от 29.08.2011 №0488 «Об утверждении Положения о формировании муниципального задания и финансовом обеспечении этого задания муниципальными учреждениями муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области» установлено, что муниципальное задание формируется при формировании бюджета муниципального образования на очередной финансовый год и утверждается в месячный срок после официального опубликования решения Совета депутатов о бюджете муниципального образования на очередной финансовый год.

В нарушение подпункта 9 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации муниципальное задание  МАУ «ЦАО КАР-дымово» на 2014 год от 31.12.2013 и 30.12.2014 на 2015 год не утверждено Главой Администрации муниципального образования.

В нарушение подпункта 2.4 пункта 2 порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности, утвержденного постановлением Администрации муниципального образования от 27.07.2011 №0401, в плане финансово-хозяйственной деятельности МАУ «ЦАО КАР-дымово» на 2014 год отсутствуют плановые показатели по субсидии на выполнение муниципального задания.

В нарушение пункта 4 статьи 69.2, подпункта 4 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 10 постановления Администрации муниципального образования от 29.08.2011 №0488 «Об утверждении Положения о формировании муниципального задания и финансовом обеспечении этого задания муниципальными учреждениями муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области»,  подпункта 2.1.1 пункта 2  Соглашения от 30.12.2013 б/н подпункта 2.1.1. пункта 2 Соглашения от 12.01.2015 б/н расчеты на финансовое обеспечение - определение объема субсидии на выполнение муниципального задания на 2014 год в сумме 382,0 тыс. рублей и на 2015 год в сумме 400,0 тыс. рублей отсутствуют.

В нарушение пункта 18 постановления Администрации муниципального образования от 29.08.2011 №0488 «Об утверждении Положения о формировании муниципального задания и финансовом обеспечении этого задания муниципальными учреждениями муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области» отсутствуют отчеты о выполнении муниципального задания.

В нарушение подпункта 2.3.3. пункта 2.3. Соглашения от 30.12.2013 б/н на 2014 год и подпункта 2.3.3. пункта 2.3. Соглашения от 12.01.2015 б/н на 2015 год МАУ «ЦАО КАР-дымово»  при невыполненном муниципальном задании субсидии в сумме 382,0 тыс. рублей и в сумме 400,0 тыс. рублей не возвращена в доход бюджета.

 В нарушение подпункта 10 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 17 постановления Администрации муниципального образования от 29.08.2011 №0488 «Об утверждении Положения о формировании муниципального задания и финансовом обеспечении этого задания муниципальными учреждениями муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области» Администрация муниципального образования не осуществляет контроль за выполнением муниципального задания МАУ «ЦАО КАР-дымово».

В нарушение пункта 2 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации порядки, утвержденные  постановлениями Администрации муниципального образования от 18.02.2014 №0127 «Об утверждении Порядка расходования средств, предусмотренных в бюджете муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области на финансирование общественных организаций в 2014 году» и от 16.02.2015 №00070 «Об утверждении Порядка расходования средств, предусмотренных в бюджете муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области на финансирование общественных организаций в 2015 году» не содержат положения об обязательной проверке органами муниципального финансового контроля соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидий некоммерческим организациям, не являющимися муниципальными учреждениями.

В нарушение пункта 3 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации Администрацией муниципального образования при предоставлении из местного бюджета субсидий в 2014 и 2015 годах общественным организациям не соблюдено обязательное условие их предоставления, включаемое в договоры (соглашения) о предоставлении субсидий - согласие их получателей на осуществление главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, предоставившим субсидии, и органами государственного (муниципального) финансового контроля проверок соблюдения получателями субсидий условий, целей и порядка их предоставления, в связи с отсутствием заключенных договоров (соглашений).

В нарушение пункта 7 постановлений Администрации муниципального образования от 18.02.2014 №0127 «Об утверждении Порядка расходования средств, предусмотренных в бюджете муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области на финансирование общественных организаций в 2014 году» и от 16.02.2015 №00070 «Об утверждении Порядка расходования средств, предусмотренных в бюджете муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области на финансирование общественных организаций в 2015 году» Администрацией муниципального образования не проводятся проверки соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидий общественным организациям.

В нарушение подпункта 4 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации в Администрации муниципального образования отсутствуют расчеты формирования и потребности сумм субсидий на 2014 год, утвержденные решением о бюджете на 2014 год в сумме 220,0 тыс. рублей и сумм субсидий на 2015 год, утвержденные решением о бюджете на 2015 год в сумме 220,0 тыс. рублей.

В нарушение пункта 32, 333  приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» объект имущества -земельный участок, полученный и используемый Администрацией муниципального образования на праве постоянного (бессрочного) пользования, необходимый для размещения физкультурно-оздоровительного комплекса, общей площадью 3400 кв. м., на 01.01.2014 и до момента постановки на балансовый учет не учитывался на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование» по кадастровой стоимости в сумме 802060,0 рублей. В нарушение пункта 71 указанного приказа указанный земельный участок, используемый  Администрацией муниципального образования на праве постоянного (бессрочного) пользования (в том числе, расположенный под объектом недвижимости), не учитывается в составе нефинансовых активов на балансовом счете 10300 «Непроизводственные активы» на основании документа (свидетельства), подтверждающего право пользования земельным участком по их кадастровой стоимости. В балансе Администрации муниципального образования на 01.01.2015 и на 01.01.2016 не отражена кадастровая стоимость земельного участка в сумме 802060,0 рублей.

В нарушение статьи 8  Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в 2014 году в Администрации муниципального образования отсутствует учетная политика.

В нарушение пункта 9 Положения о порядке расходования бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденного постановлением Главы  муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области от 20.01.2010 № 42,  документы с обоснованием размера испрашиваемых средств, включая сметно-финансовые расчеты на сумму 6,9 тыс. рублей, отсутствуют.

В нарушение пункта 6.3 Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" в Администрации муниципального образования выданы денежные средства на сумму 14083,3 рублей под отчет на приобретение сувениров и хозяйственные расходы без соответствующих письменных заявлений сотрудников.

В нарушение пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичные учетные документы, подтверждающие факт вручения призов,  а также в нарушение пункта 2 приложения 5 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010 №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» акты о списании материальных запасов на сумму 6900,0 рублей отсутствуют, что является хищением бюджетных средств, а также отсутствуют первичные учетные документы, подтверждающие оказание материальной помощи на сумму 3000,0 рублей, что также является хищением бюджетных средств.

В нарушение статьи 168 Трудового кодекса Российской Федерации в Администрации муниципального образования отсутствует нормативный правовой акт, определяющий порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками работников, в связи с чем выплата командировочных в сумме 300,0 рублей не обоснована.

В нарушение пункта 6.3 Указания Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", распоряжения Администрации муниципального образования от 27.05.2013 №230-р «О подотчетных лицах Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской  области» в 2014 году денежные средства выданы под отчет лицу, не являющемуся сотрудником Администрации муниципального образования в сумме 3000,0 рублей.

В нарушение  пункта 333 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» земельные участки, используемые Отделом образования Администрации муниципального образования на праве постоянного (бессрочного) пользования, на 01.01.2014 и до 31.12.2014 не учитывались на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование»  по кадастровой стоимости в сумме 17110000,0 рублей, что повлекло за собой искажение показателей Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах на  01.01.2014, входящей в состав годовой бухгалтерской отчетности за 2014 год.

В нарушение пунктов 23, 71 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» земельные участки, закрепленные за Отделом образования на праве безвозмездного (бессрочного) пользования, не приняты к бухгалтерскому учету на балансовом счете 103 00  «Непроизведенные активы» на основании документа (свидетельства), что повлекло за собой искажение показателей баланса за 2014 год по строке 010 «Основные средства» на сумму  17110000,0 рублей, за 2015 год по строке 010 «Основные средства» на сумму  12760000,0 рублей.

В нарушение  пункта 20 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», пункта 1.3 приказа Министерства финансов Российской Федерации  от 13.06.1995 №49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» не проведена инвентаризация земельных участков, которые должны быть учтены на забалансовом счете в 2014 году на сумму 17110000,0 рублей, на балансовом счете на 01.01.2015 на сумму 17110000,0 рублей,  и на 31.12.2015 на сумму 12760000,0 рублей.

В нарушение пункта 3 постановления Администрации Смоленской области от 27.06.2014 № 465 «Об утверждении положения о целях и условиях предоставления и расходования субсидий для софинанстрования расходов бюджетов муниципальных районов Смоленской области, бюджетов городских округов Смоленской области в рамках реализации областной государственной программы «Развитие образования и молодежной политики в Смоленской области» на 2014-2018 годы на капитальный ремонт зданий в целях открытия дошкольных групп (мест) и (или) приобретение оборудования для оснащения дополнительно созданных мест, критериях отбора муниципальных районов, городских округов Смоленской области для предоставления указанных субсидий», пункта 1.2 Соглашения от 17.11.2014 №6К, заключенного Департаментом Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи» с Администрацией муниципального района, не выполнены условия предоставления субсидии  - не обеспечено полностью финансирование расходов из бюджета муниципального района на капитальный ремонт зданий и приобретение оборудование  в целях открытия дошкольных групп (мест) и (или) приобретение оборудования для оснащения дополнительно созданных мест в 2014 году, вместо 20476,77 рублей  перечислено 16405,65 рублей, что в соответствии со статьей 306.8 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нарушением условий предоставления (расходования) межбюджетных трансфертов.

В нарушение статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в Отдел по образованию отсутствует порядок определения объема и условия предоставления субсидий бюджетным учреждениям на иные цели, в частности субсидии на капитальный ремонт зданий в целях открытия дошкольных групп (мест) и (или) приобретение оборудование для оснащения дополнительно созданных мест  МБДОУ «Солнышко»    на сумму 2043605,65 рублей.

В нарушение статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в Отделе образования Администрации муниципального образования  отсутствует порядок определения объема и условий предоставления субсидий бюджетным учреждениям на иные цели, что повлекло необоснованные расходы бюджета на сумму 2043605,65 рублей по финансированию МБДОУ «Солнышко».

В нарушение подпункта 4 пункт 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации в Отделе образования Администрации муниципального образования  отсутствует расчет и обоснование суммы бюджетных ассигнований на капитальный ремонт зданий в целях открытия дошкольных групп (мест) и (или) приобретение оборудования для оснащения дополнительно созданных мест на сумму 2047472,0 рублей.

В нарушение  приказа от 21.08.2015 № 208 «О создании дополнительных мест в МБДОУ «Солнышко» 15 дополнительных мест», распоряжения Администрации Смоленской области  от 06.06.2014 № 698-р/адм «Об утверждении комплекса дополнительных мероприятий по модернизации региональной системы дошкольного образования в 2014 году»,  постановления Администрации муниципального образования от 20.11.2014 № 00678-р по состоянию на 31.12.2015 обязательства по созданию 15 дополнительных мест  за счет субсидии МБДОУ «Солнышко» фактически не выполнены.

В нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" выполненные работы по реконструкции крыши на сумму 1575933,34 рублей МБДОУ «Солнышко» оплачены по подстатье КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» вместо статьи КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств».

В нарушение статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, пункта 9 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 № 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению», пункта 27  приказу Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» первоначальная стоимость здания МБДОУ «Солнышко» не изменена в результате  реконструкции на сумму 1575933,34 рублей (расходы на реконструкцию, возведение новой крыши), что подтверждено данными баланса на 01.01.2016, оборотными ведомостями и данными инвентарной карточки основного средства.

В нарушение областного закона от 11.12.2013 № 140-з «Об областном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов», постановления Администрации Смоленской области от 01.08.2014 № 547 «Об утверждении распределения предоставляемых из областного бюджета в 2014 году субсидий для софинансирования расходов бюджетов муниципальных районов Смоленской области, бюджетов городских округов Смоленской области в рамках реализации областной государственной программы «Развитие образования и молодежной политики в Смоленской области» на 2014-2018 годы на капитальный ремонт зданий в целях открытия дошкольных групп (мест) и (или) приобретение оборудования для оснащения дополнительно созданных мест», пункта 1 подпункта 19 распоряжения Администрации Смоленской области от 06.06.2014 № 698-р/адм «Об утверждении комплекса дополнительных мероприятий по модернизации региональной системы дошкольного образования в 2014 году», приказа Департамента бюджета и финансов Смоленской области от 04.10.2013 № 111  «Об утверждении перечня и кодов целевых статей расходов областного бюджета на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов, а также перечня и кодов целевых статей расходов бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Смоленской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов», решения о бюджете муниципального района на 2014 год, Соглашения от 17.11.2014 № 6К субсидия из областного бюджета и средства из местного бюджета на капитальный ремонт зданий в целях открытия дошкольных групп (мест) и (или) приобретение оборудования для оснащения дополнительно созданных мест использованы МБДОУ «Солнышко» в сумме 2043605,65  рублей на реконструкцию крыши (построена скатная крыша), установку окон из ПВХ на лестничных площадках и ремонт актового зала, не в целях открытия дошкольных групп (мест) и (или) приобретение оборудования для оснащения дополнительно созданных мест, что является в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации нецелевым использованием бюджетных средств.

В нарушение подпункта 10 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации Отделом образования Администрации муниципального образования не обеспечено соблюдение условий, установленных при представлении субсидии на капитальный ремонт зданий в целях открытия дошкольных групп (мест) и (или) приобретение оборудования для оснащения дополнительно созданных мест в 2014 году.

В нарушение постановления Главы  муниципального образования от 27.01.2009 № 17  «Об утверждении  Положения о системе оплаты труда работников рабочих специальностей и служащих в органах местного самоуправления муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области и в муниципальных учреждениях», постановления Главы  муниципального образования от 07.11.2011 № 0639 «Об оплате труда работников, замещающих должности, не являющиеся муниципальными должностями, должностями муниципальной службы»  менеджеру отдела сельского хозяйства, согласно штатному расписанию, трудовому договору не являющемуся муниципальным служащим, согласно приказам за январь - март 2014 года выплачена надбавка за особые условия работы, которая не предусмотрена для указанной категории работников, в сумме 3757,38 рублей что является неправомерными расходами бюджета.

В нарушение пункта 3 примечаний приложения 8 постановления Администрации Смоленской области от 01.12.2011 № 786 «Об установлении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих», постановления Администрации Смоленской области от 08.10.2014 № 691 «Об установлении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих», пункта 6.1. решения Кардымовского районного Совета депутатов от 25.02.2011 № 77  рекомендованное согласование с Губернатором Смоленской области предоставления единовременного дополнительного денежного поощрения лицам, замещающим муниципальную должность Главы муниципального образования, Главы Администрации муниципального образования не производилось, Главе муниципального образования без рекомендованного согласования непровомерно начислена сумма 456301,21 рублей и неправомерно произведены отчисления во внебюджетные фонды в сумме 137802,97 рублей и Главе Администрации муниципального образования, Главе муниципального образования непровомерно с 01.01.2014 по 27.10.2015 начислена сумма 387189,95 рублей.

В нарушение пункта 1 статьи 8 областного закона от 31.03.2009 № 9-з «О гарантиях осуществления полномочий депутата, члена выборного органа местного самоуправления, выборного должностного лица местного самоуправления в Смоленской области», распоряжения Главы муниципального образования «О единовременной выплате» от 27.10.2015 № 71 Главе муниципального образования неправомерно начислена единовременная выплата  свыше размера шестимесячного денежного содержания в сумме 240876,0 рублей и неправомерно произведены отчисления во внебюджетные фонды в сумме 72744,55 рублей.

В нарушение статьей 60.1, 282 Трудового кодекса Российской Федерации заключен трудовой договор Кардымовским районным Советом депутатов со старшим инспектором о выполнении  другой регулярной оплачиваемой работы в рабочее время по основному месту работы в Администрации муниципального образования, неправомерно начислена заработная плате в сумме 102956,79 рублей и неправомерно произведены отчисления во внебюджетные фонды в сумме 31092,95 рублей.

В нарушение раздела 3 постановления Главы  муниципального образования от 27.01.2009 № 17  «Об утверждении  Положения о системе оплаты труда работников рабочих специальностей и служащих в органах местного самоуправления муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области и в муниципальных учреждениях» старшему специалисту Кардымовского районного Совета депутатов неправомерно выплачена надбавка за особые условия работы, которая не предусмотрена для указанной категории работников,  в сумме 20992,16 рублей.

В нарушение раздела 3 постановления Главы  муниципального образования от 27.01.2009 № 17  «Об утверждении  Положения о системе оплаты труда работников рабочих специальностей и служащих в органах местного самоуправления муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области и в муниципальных учреждениях», пункта 2 постановления Администрации муниципального образования от 07.11.2011 № 0639  «Об оплате труда работников, замещающих должности, не являющиеся муниципальными должностями, должностями муниципальной службы муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области и в муниципальных учреждениях» за 2014-2015 года неправомерно начислены надбавки к ежемесячному должностному окладу за особые условия муниципальной службы работникам, замещающим должности, не отнесенные к муниципальным должностям Администрации муниципального образования в сумме 563522,72 рублей и неправомерно произведены отчисления во внебюджетные фонды в сумме 170183,86 рублей.

В нарушение решения о бюджете на 2015 год утвержденные назначения по  подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» целевым статьям: 0100000 «Муниципальная программа «Организация временной занятости безработных и несовершеннолетних граждан в муниципальном образовании «Кардымовский район» Смоленской области» на 2014-2016 годы»; 0200000 «Муниципальная программа «Комплексные меры по профилактике правонарушений и усилению борьбы с преступностью на территории муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области» на 2014-2016 годы», подгруппе видов расходов 240 «Иные закупки товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» Администрацией муниципального образования в сумме 51,9 тыс. рублей и в сумме  60,1 тыс. рублей направлены на выплату заработной платы, перечисление налога на доходы физических лиц из заработной платы, отчисления во внебюджетные фонды, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств.

В нарушение Решения о бюджете на 2015 год по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы», целевой статье 1802026 «Формирование системы мер дополнительного стимулирования муниципальных служащих, работников муниципальных учреждений и предприятий на основе достижения показателей эффективности и результативности их деятельности»,  виду расходов 240 «Иные закупки товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» произведена выплата премии работникам, не являющимися сотрудниками Администрации муниципального образования, сотрудникам Администрации муниципального образования и НДФЛ  с премии в сумме 57,5 тыс. рублей, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств.

В нарушение постановления Администрации муниципального образования от 10.04.2015 №00242 «О поощрении Благодарственным письмом Главы Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области» выплачены премии в сумме 800,0 рублей, в нарушение постановления Администрации муниципального образования от 10.04.2015 №00241 «О награждении Почетной грамотой Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области» выплачена премия сумме 1100,0 рублей, а также уплачен  НДФЛ в сумме 284,0 рублей,  при отсутствии в указанных постановлениях, что является необоснованной выплатой в сумме 2184,0 рублей. Также в нарушение указанных постановлений Администрации муниципального образования выданы фоторамка и цветы  на сумму 463,7 рублей, что является необоснованным.

Постановления Администрации муниципального образования: от 10.04.2015 №00241 «О награждении Почетной грамотой Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области» и от 10.04.2015 №00242 «О поощрении Благодарственным письмом Главы Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области» изданы при отсутствии в Администрации муниципального образования показателей эффективности и результативности деятельности муниципальных служащих, работников муниципальных учреждений и предприятий и Администрацией муниципального образования  приобретены: почетные грамоты, благодарственные письма, цветы, подарочные наборы для награждения работников муниципальных учреждений и предприятий, муниципальных служащих на сумму 33,7 тыс. рублей; фоторамки, конверты на сумму 15,4 тыс. рублей, а также выплачены премии работникам, не являющимися сотрудниками Администрации муниципального образования в сумме 38,7 тыс. рублей и 11,3 тыс. рублей сотрудникам Администрации муниципального образования; удержан и перечислен НДФЛ с премии в сумме 7,5 тыс. рублей, на общую сумму 106,6 тыс. рублей, что является необоснованными и неэффективными расходами  бюджета.

В нарушение пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" первичные учетные документы (ведомость выдачи призов), подтверждающие  факт вручения призов, подарков, цветов, а также  в нарушение пункта 2 приложения 5 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" акты о списании материальных запасов на сумму 24950,0 рублей отсутствуют, что является хищением бюджетных средств.

В нарушение пункта 2 приложения 5 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" авансовые отчеты не утверждены руководителем от 05.02.2015 №б/н на сумму 7435,0 рублей, от 13.10.2015 №б/н на сумму 6580,0 рублей, а также  первичные подтверждающие документы, приложенные к авансовым отчетам, не пронумерованы, не указана должность подотчетного лица, не заполнена графа «назначение аванса» в авансовых отчетах от 13.10.2015 №б/н на сумму 6860,0 рублей, от 13.10.2015 № б/н на сумму 6580,0 рублей, от 07.12.2015 № б/н на сумму 789,0 рублей, от 07.12.2015 №б/н на сумму 231,0 рублей, на оборотной стороне авансовых отчетов не заполнены графы 9 «Дебет» и 10 «Кредит, а также отсутствуют, отраженные в журналах операций  «Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов», акты о списании материальных запасов от 30.04.2015 №4б на сумму 34000,0 рублей, от 31.07.2015 №7/1 на сумму 90,85 рублей, от 31.07.2015 №7В на сумму 20720,0 рублей, что является хищением средств на общую сумму 54810,85 рублей.

 В нарушение пункта 2.11.5 Положения о реализации учетной политики в Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области, утвержденной постановлением Администрации муниципального образования от 31.12.2014 №00949 «О внесении изменений в постановление Администрации муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области от 12.12.2013г. №0131» по расходным кассовым ордерам от 10.09.2015 №9 в сумме 6739,0 рублей, от 23.09.2015 №10 в сумме 5000,0 рублей, от 13.10.2015 №11 в сумме 6860,0 рублей производилась выдача денежных средств подотчетным лицам без соответствующих заявлений.

В нарушение статьи 15 Федерального закона от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», статьи 29 Устава, пункта 2.2 решения Кардымовского районного Совета депутатов от 23.12.2011 №151 «О предоставлении иных межбюджетных трансфертов бюджетам поселений, входящим в состав муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области из бюджета муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области» заключено Соглашение от 31.01.2015 б/н о передаче Администрацией муниципального образования полномочий и средств муниципальному образованию Кардымовское городское поселение и дополнительное соглашение от 30.06.2015 б/н к Соглашению от 31.01.2015 б/н на сумму 714,2 тыс. рублей.

В нарушение утвержденной бюджетной сметы муниципального образования Кардымовское городское поселение на 2015 год от 31.12.2015   утвержденные назначения по подразделу 0409 «Дорожное  хозяйство (дорожные фонды)», целевой статье 0312001 «Ремонт автомобильных дорог в рамках дорожного фонда», виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд»,   подстатье 225 «Работы, услуги по содержанию имущества»  муниципальным образованием Кардымовское городское поселение произведена оплата в сумме 689,2 тыс. рублей ремонта дорог общего пользования по улице Озерная в деревне Кривцы Кардымовского района и по улице Марьинская в поселке Кардымово, не учитываемых на балансах муниципального района и муниципального образования  Кардымовское городское поселение, а также отсутствующих в реестре муниципальной собственности муниципального района на 01.01.2015 и на 01.01.2016, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств.

В нарушение части 2 статьи 34 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» дополнительным соглашением от 22.12.2014 б/н в муниципальный контракт от 10.07.2014 № 11 на сумму 300990,77 рублей, заключенному Администрацией муниципального образования  с ООО «СмолРемСтрой» на выполнение работ по ремонту фасада здания  в МБДОУ «Солнышко» внесены изменения относительно стоимости ремонтных работ по годам без изменения общей стоимости контракта, сроки выполнения ремонтных работ  изменены до даты 01.06.2015. Нарушение сроков выполнения работ по указанному контракту составляет 126 календарных дней.

По акту о приемке выполненных работ (форма № КС-2) от 22.12.2014 № 1  на сумму 300990,77 рублей        Администрацией муниципального образования  произведена оплата скрытых работ, не имеющих документального подтверждения, на общую сумму 76707,65 рублей в текущих ценах.

В нарушение пункта 4.3.12 муниципального контракта от 10.07.2014 № 11 на сумму 300990,77 рублей, заключенному Администрацией муниципального образования  с ООО «СмолРемСтрой» на выполнение работ по ремонту фасада здания  в МБДОУ «Солнышко», отсутствуют сертификаты на используемые материалы, оборудование, акты скрытых работ, отчеты о лабораторных и гидравлических испытаниях.

В нарушение решения о бюджете на 2015 год, бюджетной сметы на 2015 по Администрации муниципального образования утвержденные назначения по подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» целевой статье 0902001 «Формирование, содержание и учет объектов муниципальной собственности» виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд», подстатье КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» в сумме 300,0 тыс. рублей Администрацией муниципального образования направлены на ремонт фасада МБДОУ «Солнышко», находящегося по адресу п. Кардымово, ул. Гагарина, д.4, имущество-нежилое здание, переданного в оперативное управление МБДОУ «Солнышко», учтенного на балансе МБДОУ «Солнышко», что в соответствии  со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств.

В нарушение пункта 2.1.2. соглашения от 18.12.2015 б/н на сумму 1,0 тыс. рублей, заключенного между Администрацией муниципального образования и Администрацией Нетризовского сельского поселения по передаче полномочий и средств, связанных со строительством шахтного колодца в деревне Ломейково, средства бюджета  Нетризовского сельского поселения Кардымовского района Смоленской области не переданы Администрации муниципального образования.

В нарушение пункта 2.1.2. соглашений от 27.11.2015 б/н на сумму 1,0 тыс. рублей и от 18.12.2015 б/н на сумму 1,0 тыс. рублей, заключенных между Администрацией муниципального образования и Администрацией Администрацией Тюшинского сельского поселения Кардымовского района Смоленской области по передаче полномочий и средств, связанных со строительством шахтного колодца в деревне Бельчевицы, средства бюджета Тюшинского сельского поселения Кардымовского района Смоленской области не переданы Администрации муниципального образования.

По акту о приемке выполненных работ (форма № КС-2) от 22.12.2015 № 1 на сумму 59440,98 рублей по строительству шахтного колодца в деревне Бельчевицы Администрацией муниципального образования оплачены не выполненные работы на общую сумму 7353,52 рублей, что является  хищением бюджетных средств.

В нарушение пункта 4.25 постановления Госстроя России от 05.03.2004 N 15/1 «Об утверждении и введении в действие Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации», постановления Госкомстата России от 11.11.1999 №100 «Унифицированные формы первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ» в акте о приемке выполненных работ от 22.12.2014 № 1 на сумму 59440,98 рублей включена цена на материальный ресурс по прайс листу по разделу 6 «Материалы» по позиции 13 «Домик для колодца ДК1.3 (9500/1,18/5,37*1,02)» в количестве 1,0 штуки на сумму 9500,0 рублей в текущих ценах, а не по фактической стоимости, что является необоснованным.

В нарушение пункта 7 постановления Администрации Смоленской области от 14.02.2014 № 67 "Об утверждении Положения о целях и условиях предоставления и расходования субсидий для софинансирования расходов бюджетов муниципальных образований Смоленской области в рамках реализации областной государственной программы "Создание условий для обеспечения качественными услугами жилищно-коммунального хозяйства населения Смоленской области" на 2014 - 2020 годы на строительство и (или) капитальный ремонт шахтных колодцев на территории муниципальных образований Смоленской области, критериях отбора муниципальных образований Смоленской области для предоставления указанных субсидий" Администрацией муниципального образования не обеспечен показатель результативности предоставления субсидии, граждане не обеспечены в результате строительства шахтного колодца питьевой водой в соответствии с санитарно-эпидемиологическими правилами и нормативами «Гигиенические требования к качеству воды нецентрализованного водоснабжения. Санитарная охрана источников» СанПиН 2.1.4.1175-02, утвержденными Главным государственным санитарным врачом Российской Федерации 12.11.2002, требующими для вновь построенных или реконструированных водозаборных сооружений и устройств общего или индивидуального пользования необходимость проведения исследования качества воды. Исследования качества воды в шахтном колодце в д. Бельчевицы Тюшиинского сельского поселения Кардымовского района Смоленской области отсутствуют.

В нарушение пункта 3.1 статьи 86 Бюджетного кодекса Российской Федерации, части 4 статьи 15 Федерального закона  от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»,  соглашения от 27.11.2015 б/н на сумму  1,0 тыс. рублей Администрацией Тюшинского сельского поселения Кардымовского района Смоленской области не перечислены бюджетные средства для исполнения переданных полномочий, а Администрацией муниципального образования оплачены переданные полномочия Тюшинского сельского поселения Кардымовского района Смоленской области, связанных со строительством шахтного колодца в деревне Бельчевицы, за счет средств муниципального района в сумме 600,98 рублей, что в соответствии с Бюджетным кодексом является нецелевым использованием бюджетных средств.

По акту о приемке выполненных работ (форма № КС-2) от 22.12.2015 № 1 на сумму 50461,35 рублей по строительству шахтного колодца в деревне Ломейково, Администрацией муниципального образования оплачены не выполненные работы на сумму 3925,97 рублей, что является хищением бюджетных средств.

В нарушение пункта 4.25 постановления Госстроя России от 05.03.2004 N 15/1 «Об утверждении и введении в действие Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации», постановления Госкомстата России от 11.11.1999 №100 «Унифицированные формы первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ» в акте о приемке выполненных работ от 22.12.2015 № 1 на сумму 50461,35 рублей включена цена на материальный ресурс по прайс листу по разделу 6 «Материалы» по позиции 13 «Домик для колодца ДК1.3 (9500/1,18/5,37*1,02)» в количестве 1,0 штуки на сумму 9500,0 рублей в текущих ценах, а не по фактической стоимости, что является необоснованным.

В нарушение пункта 2.2.4 Соглашения от 06.08.2015 № 109/2015 ШК, заключенного между Департамнтом Смоленской области по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству и Администрацией муниципального образования, аукционы или запросы котировок цен на строительство шахтных колодцев в деревнях Бельчевицы и Ломейково Администрацией муниципального образования не проводились.

В нарушение пункта 38 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» шахтные колодцы, построенные  в деревнях Бельчевицы и Ломейково, Администрацией муниципального образования не поставлены на учет.

Бюджетные средства в сумме 235352,33 рублей на строительство четырех шахтных колодцев в деревнях Лопино, Андросово, Бельчевицы, Ломейково использованы не эффективно, так как первостепенная потребность, установленная пунктом 8 постановления Администрации Смоленской области от 14.02.2014 N 67 "Об утверждении Положения о целях и условиях предоставления и расходования субсидий для софинансирования расходов бюджетов муниципальных образований Смоленской области в рамках реализации областной государственной программы "Создание условий для обеспечения качественными услугами жилищно-коммунального хозяйства населения Смоленской области" на 2014 - 2020 годы на строительство и (или) капитальный ремонт шахтных колодцев на территории муниципальных образований Смоленской области, критериях отбора муниципальных образований Смоленской области для предоставления указанных субсидий",  в строительстве четырех шахтных колодцев в деревнях Лопино, Андросово, Бельчевицы, Ломейково отсутствует.

В нарушение пункта 8  постановления Администрации Смоленской области от 14.02.2014 N 67 "Об утверждении Положения о целях и условиях предоставления и расходования субсидий для софинансирования расходов бюджетов муниципальных образований Смоленской области в рамках реализации областной государственной программы "Создание условий для обеспечения качественными услугами жилищно-коммунального хозяйства населения Смоленской области" на 2014 - 2020 годы на строительство и (или) капитальный ремонт шахтных колодцев на территории муниципальных образований Смоленской области, критериях отбора муниципальных образований Смоленской области для предоставления указанных субсидий" приняты решения о проведении строительства шахтных колодцев на совещаниях у Главы муниципального образования протоколы от 23.04.2014 и от 20.04.2015 б/н с главами городских и сельских поселений района путем рассмотрения представленных заявок.

В нарушение пункта 4 постановления Администрации Смоленской области от 14.02.2014 N 67  "Об утверждении Положения о целях и условиях предоставления и расходования субсидий для софинансирования расходов бюджетов муниципальных образований Смоленской области в рамках реализации областной государственной программы "Создание условий для обеспечения качественными услугами жилищно-коммунального хозяйства населения Смоленской области" на 2014 - 2020 годы на строительство и (или) капитальный ремонт шахтных колодцев на территории муниципальных образований Смоленской области, критериях отбора муниципальных образований Смоленской области для предоставления указанных субсидий" заключение о соответствии земельных участков в деревнях Андросово, Лопино, Бельчевицы, Ломейково для строительства шахтных колодцев требованиям санитарного законодательства Российской Федерации отсутствует.

В нарушение части 6 статьи 34 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в 2014 и 2015 годах Администрацией муниципального образования не проводилась работа по выполнению требований контрактов (договоров)  об уплате неустоек (штрафов, пеней) в случаях просрочек исполнения поставщиками (подрядчиками, исполнителями) обязательств, предусмотренных контрактами (договорами).

Администрацией муниципального образования в 2014 и 2015 годах допущены просрочки исполнения обязательств, предусмотренных контрактами (договорами), в соответствии с частью 5 статьи 34 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» поставщики (подрядчики, исполнители) вправе потребовать уплаты неустоек (штрафов, пеней).

В нарушение пункта 38 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» информационный киоск, находящийся в  холле здания Администрации не учтен на балансе Администрации муниципального образования.

Основные средства, отраженные в инвентаризационных описях, в Администрации муниципального образования отсутствуют, что является хищением на общую сумму 403593,37 рублей.

В нарушение пункта 1 статьи 9 Федерального закона Российской Федерации от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" факт передачи лодки надувной «Стриж-2900К» без инвентарного номера стоимостью 14716,05 рублей и мобильного помещения для размещения общественных спасательных постов инв. номер ВА0000001851 стоимостью 216333,0 рублей пожарно-спасательной части на хранение не оформлен первичными подтверждающими документами.

В нарушение пункта 46 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», пункта 2.9.4 Учетной политики Администрации муниципального образования некоторым инвентарным объектам недвижимого имущества, а также инвентарным объектам движимого имущества не присвоены уникальные инвентарные порядковые номера на общую сумму 1009943,02 рублей.

Числящиеся на балансе Администрации муниципального образования основные средства общей балансовой стоимостью в сумме 125633,68 рублей, в момент проверки находились в нерабочем состоянии и соответственно при работе не использовались, что является неэффективным использованием основных средств.

В нарушение статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 4 Федерального закона от 21.07.1997 №122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» Администрацией муниципального образования не зарегистрировано право оперативного управления на часть здания Администрации (отдел строительства, ЖКХ, транспорта, связи)  по улице Парковая д.1, которое возникает с момента его государственной регистрации.

В нарушение пункта 36 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» принят к учету объект недвижимого имущества - часть здания Администрации (отдел строительства, ЖКХ, транспорта, связи)  по улице Парковая д.1.

В нарушение статей 215, 294, 296 Гражданского кодекса Российской Федерации здание котельной в деревне Пищулино, находящееся в муниципальной собственности не закреплено за Администрацией муниципального образования во владение, пользование и распоряжение этим имуществом с согласия собственника имущества.

В нарушение пунктов 36, 333 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» при отсутствии документов, являющихся основанием для постановки на балансовый учет,  здание котельной в деревне Пищулино  Администрацией муниципального образования учтено на балансе по счету 010110000 «Недвижимое имущество учреждения», а также необоснованно отражены в годовой бухгалтерской отчетности за 2014 и 2015 годы  часть здания Администрации (отдел строительства, ЖКХ, транспорта, связи)  по улице Парковая д.1 балансовой стоимостью в сумме 13418,37 рублей и здание котельной в деревне Пищулино балансовой стоимостью в сумме 157188,33 рублей, что повлекло искажение показателей баланса за 2014 и 2015 годы по строке баланса 010 «Основные средства», в том числе строке баланса 011 «Недвижимое имущество учреждения».

В нарушение Решения о бюджете на 2014 год и Решения о бюджете на 2015 год утвержденные бюджетные назначения по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы»,  подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций», целевой статье 0720018 «Расходы на содержание органов власти (за исключением расходов по оплате труда)», виду расходов 240 «Иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд» в сумме 789479,78 рублей Администрацией муниципального образования направлены на выплату заработной платы по договорам в рамках трудовых отношений, уплату налога на доходы физических лиц, отчисления во внебюджетные фонды, что является в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации нецелевым использованием бюджетных средств.

В нарушение статьи 142.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, приказа Финансового управления Администрации муниципального образования от 24.12.2014 № 46-од «Об утверждении Методики распределения дотаций бюджетам муниципальных образований Кардымовского района Смоленской области на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов муниципальных образований Кардымовского района Смоленской области, предусмотренных на 2015 год» расчеты по  распределению дотации бюджетам поселений на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в сумме 3101,5 тыс. рублей отсутствуют.

В нарушение решения Кардымовского районного Совета депутатов от 08.12.2014 № 61 «О бюджете муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов», постановления Администрации Смоленской области от 03.07.2015 № 384 «Об утверждении распределения предоставляемых из областного бюджета в 2015 году субсидий для софинансирования расходов бюджетов муниципальных районов Смоленской области, бюджетов городских округов Смоленской области на проведение мероприятий по формированию сети общеобразовательных организаций, в которых созданы условия для инклюзивного образования для детей-инвалидов, в рамках областной государственной программы «Социальная поддержка граждан, проживающих на территории  Смоленской области» на 2014-2020 годы», приказа Отдела образования Администрации муниципального образования от 13.05.2015 № 086 «Об утверждении комплекса мероприятий по формированию сети общеобразовательных организаций, в которых созданы условия для инклюзивного образования детей- инвалидов на территории муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области», пункта 2.2. задачи 2 раздела 3 постановления Администрации муниципального образования от 21.04.2014 № 0290 «Об утверждении муниципальной программы «Создание беспрепятственного доступа лиц с ограниченными возможностями проживающих на территории муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области к объектам социальной инфраструктуры на 2014-2016 годы», приказа Департамента бюджета и финансов Смоленской области от 23.10.2014 № 156 «Об утверждении Порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации в части, относящейся к областному бюджету», Соглашения от 31.07.2015 № 6Д, заключенного между Департаментом Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи и Администрации муниципального образования, о предоставлении субсидии из бюджета Смоленской области бюджету муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области на  проведение мероприятий по формированию в муниципальном образовании «Кардымовский район» Смоленской области сети образовательных организаций, в которых созданы условия для инклюзивного образования детей-инвалидов, средства субсидии использованы МБОУ «Кардымовская средняя общеобразовательная школа имени Героя Советского Союза С.Н. Решетова»  в сумме  541732,0 рублей на  капитальный ремонт санузла, ремонт и установку дверных блоков из ПВХ на первом этаже здания, установку перегородок раздевалки из ПВХ, что является в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации нецелевым использованием бюджетных средств.

В нарушение статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в Администрации муниципального образования, в Отделе образования  Администрации муниципального образования отсутствует порядок определения объема и условия предоставления субсидий бюджетным учреждениям на иные цели, в результате Отделом образования Администрации муниципального образования перечислены бюджетные средства в сумме 1408337,0 рублей МБОУ «Кардымовская средняя общеобразовательная школа имени Героя Советского Союза С.Н. Решетова» необоснованно.

В нарушение подпункта 4 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации в Отделе образования Администрации муниципального образования при планировании расходов бюджета отсутствует обоснование бюджетных ассигнований на проведение мероприятий в целях создания в общеобразовательных организациях условий для инклюзивного образования детей-инвалидов, предусматривающих универсальную без барьерную среду и оснащение специальным, в том числе учебным, реабилитационным и компьютерным оборудованием и автотранспортом на сумму 1408337,0  рублей.

В нарушение статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 4 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» МБОУ "Кардымовская средняя общеобразовательная школа имени Героя Советского Союза С.Н. Решетова"  не зарегистрировано право оперативного управления на здание бассейна, которое возникает с момента его государственной регистрации.

В нарушение пунктов 36, 333  приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» МБОУ "Кардымовская средняя общеобразовательная школа имени Героя Советского Союза С.Н. Решетова " при отсутствии документов, являющихся основанием для постановки на балансовый учет, принято к учету здание бассейна на сумму  22852197,0 рублей и не учитывается на забалансовом  счете. Нарушение  указанного приказа повлекло искажение показателей баланса за 2014 - 2015 года по строке 010 «Основные средства» на 01.01.2014, на 01.01.2015, на 01.01.2016  на сумму 22852197,0 рублей.

В нарушение статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в Отделе образования Администрации муниципального образования отсутствует порядок определения объема и условия предоставления субсидий бюджетным учреждениям на иные цели, в результате не обоснованно перечислена МБОУ «Кардымовская средняя общеобразовательная школа имени Героя Советского Союза С.Н. Решетова " субсидия на приобретение оборудования для быстровозводимых физкультурно-оздоровительных комплексов, включая металлоконструкции и металлоизделия в сумме 10450,0 тыс. рублей и в сумме 10,45 тыс. рублей.

В нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н  МБОУ «Кардымовская средняя общеобразовательная школа имени Героя Советского Союза С.Н. Решетова» произвела оплату оборудования (комплектующих) в сумме 10,45 тыс. рублей по подстатье КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» вместо статей КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств», КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов».

В нарушение пунктов 38, 50, 332 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н  «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» приобретенное оборудование на сумму 10460,45 тыс. рублей со сроком полезного использования более 12 месяцев МБОУ «Кардымовская средняя общеобразовательная школа имени Героя Советского Союза С.Н. Решетова» не приняты к учету в качестве основных средств.

В нарушение решения Кардымовского районного Совета депутатов от 08.12.2014 № 61 «О бюджете муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов», постановления Администрации Смоленской области от 19.08.2015 № 522 «Об утверждении распределения предоставляемых из областного бюджета в 2015 году субсидий для софинансирования расходов бюджетов муниципальных образований Смоленской области в рамках реализации областной государственной программы «Развитие физической культуры и спорта в  Смоленской области» на 2014-2020 годы на приобретение оборудования для быстровозводимых физкультурно- оздоровительных комплексов», постановления Администрации Смоленской области от 11.06.2015 № 330 "О целях и условиях предоставления и расходования в 2015 году субсидий для софинансирования расходов бюджетов муниципальных образований Смоленской области в рамках реализации областной государственной программы «Развитие физической культуры и спорта в  Смоленской области» на 2014-2020 годы на приобретение оборудования для быстровозводимых физкультурно- оздоровительных комплексов, критерии отбора муниципальных образований  Смоленской области для предоставления указанных субсидий", Соглашения от 27.08.2015 №1 о предоставлении субсидии в 2015 году для софинансирования расходов бюджетов муниципальных образований Смоленской области в рамках реализации областной государственной программы «Развитие физической культуры и спорта в  Смоленской области» на 2014-2020 годы на приобретение оборудования для быстровозводимых физкультурно - оздоровительных комплексов бюджетные средства в сумме  10460,45 тыс. рублей МБОУ «Кардымовская средняя общеобразовательная школа имени Героя Советского Союза С.Н. Решетова» направлены на покупку оборудования для  реконструкции бассейна МБОУ «Кардымовская средняя общеобразовательная школа имени Героя Советского Союза С.Н. Решетова», что является в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации нецелевым использованием бюджетных средств.

Оборудование, приобретенное МБОУ «Кардымовская средняя общеобразовательная школа имени Героя Советского Союза С.Н. Решетова»  на сумму 9479671,01 рублей отсутствует, что является хищением бюджетных средств.

В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, определяющей, что участники бюджетного процесса должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств (экономности) и (или) достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств, Отделом образования Администрации муниципального образования допущено неэффективное использование бюджетных средств в сумме 10460,45 тыс. рублей.

Прокуратурой области рассмотрен отчет о результатах проверки. Прокуратурой Кардымовского района проведена проверка, по результатам которой Главе муниципального образования «Кардымовский район» Смоленской области внесено представление об устранении нарушений бюджетного, земельного законодательства, законодательства о контрактной системе, о муниципальном имуществе и о противодействии коррупции. Принесены протесты на отельные постановления Администрации муниципального образования. Отчет по результатам проверки с указанными фактами хищений бюджетных средств направлен в отдел полиции по Кардымовскому району для проведения проверки в порядке ст. 144-145 УПК РФ.

В сентябре 2016 года завершена проверка проверки бюджета муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области – получателя межбюджетных трансфертов из  областного бюджета, в том числе проведение проверок финансово - хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий: «Городское ПАТП № 1» и «Городское ПАТП № 3» муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области за 2015 год. Общий объем проверенных средств:  доходы - 50 381,0 тыс. рублей, в том числе: средства областного бюджета -  3 301,2 тыс. рублей; средства местных бюджетов – 12 179,7 тыс. рублей. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.

В результате проведенной в соответствии с постановлением Администрации муниципального образования «Рославльский район» от 20.02.2003№ 179 реорганизации муниципального предприятия «Рославльское пассажирское автотранспортное предприятие» из данного предприятия выделены:

  • муниципальное унитарное предприятие «Городское пассажирское автотранспортное предприятие № 1»;
  • муниципальное унитарное предприятие «Городское пассажирское автотранспортное предприятие № 3».

Однако, собственник имущества не наделил указанные предприятия собственной производственной базой, что не позволяет должным образом осуществлять возложенные на них уставами функции перевозчика, в целях удовлетворения общественных потребностей в бесперебойных пассажирских перевозках, автотранспортных услугах как юридических так и других лиц.

Выделенные предприятия осуществляют совместное пользование имуществом, переданным Администрацией в хозяйственное ведение ПАТП, на основании ежегодно заключаемых договоров аренды.

В нарушение части 3 статьи 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции», пункта 2.1 Положения о порядке предоставления в аренду муниципального имущества муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области утвержденного Решением Рославльской районной Думы от 29.04.2011 № 31, а также в нарушение условий согласования сдачи в аренду нежилых зданий, расположенных по адресу: г. Рославль, ул. Дачная, д. 2-а, закрепленных за ПАТП на праве хозяйственного ведения, при условии заключения договоров аренды в соответствии со статьей 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции», ПАТП договоры аренды муниципального имущества: административного здания площадью 494 кв. м., производственного корпуса № 1 площадью 1684,5 кв. м., производственного корпуса № 2 площадью 1795,9 кв. м., производственного корпуса № 3 площадью 1205,7 кв. м., подстанции площадью 20,6 кв. м. заключены с Городским предприятием № 1, Городским предприятием № 3 без проведения конкурсных процедур (аукциона) на право заключения данных договоров, каждому предприятию по 1270 кв. м., на срок с 01.01.2015 по 29.12.2015. Следует отметить, что передаваемая в аренду часть помещений в договорах не индивидуализирована (указана только ее площадь) и установить какая именно часть помещений передается в пользование, не представляется возможным.

Указанные предприятия являются получателями субсидии на покрытие убытков от оказания услуг по перевозке пассажиров из областного бюджета, бюджета муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области, бюджета муниципального образования Рославльского городского поселения Рославльского района Смоленской области, и в целях объективного расчета убытков должны были совместно нести расходы по содержанию административных помещений, ремонтной базы, территории стоянки автобусного парка, а также иного совместно используемого имущества и программных продуктов ПАТП. Фактически указанные расходы несло только ПАТП.

Дебиторская задолженность за 2015 год по арендной плате (фактически за коммунальные платежи и услуги связи с учетом НДС) по договорам аренды нежилых помещений Городского предприятия № 1 составила 226,3 тыс. рублей, Городского предприятия № 3 – 227,9 тыс. рублей.

В нарушение пункта 4.9 Положения от 29.04.2011 № 31, в договорах аренды муниципального имущества не предусмотрена уплата арендатором неустойки за нарушение срока внесения арендной платы в размере 0,5 процента от просроченной суммы за каждый день просрочки, как и условие взимания пени в случае несвоевременной уплаты коммунальных платежей.

В нарушение пункта 5 статьи 113 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 1 статьи 21 Федерального закона от 14.11.2002 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях, раздела 6 Уставов  предприятий, трудовыми договорами заключенными Администрацией муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области с директором Городского предприятия № 1 (от 31.10.2014 и от 31.10.2015),  с директором Городского предприятия № 3 (от 14.09.2014 и от 14.09.2015) наряду с подотчетностью Главе Администрации муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области, установлена подотчетность данных  директоров генеральному директору ПАТП.

В результате, Администрация муниципального образования «Рославльский район» ограничила полномочия директоров Городского предприятия № 1,  Городского предприятия № 3, в части самостоятельного решения вопросов, касающихся финансово-хозяйственной деятельности вверенных им предприятий, нарушив законодательно установленный принцип единоначалия, уклонившись, таким образом, от исполнения своих обязанностей, фактически передав управление данными предприятиями генеральному директору ПАТП.

В целях обеспечения бесперебойной работы муниципальных предприятий, между ПАТП, Городским предприятием № 1, ПАТП № 2, Городским предприятием № 3, 01.01.2015 заключен договор № 31 безвозмездного оказания услуг (далее – Договор безвозмездного оказания услуг).

Договором безвозмездного оказания услуг установлено, учет рабочего времени и начисление заработной платы за отработанное время работникам производить по основному месту работы.

Помимо этого, в 2015 году предприятия по договорам предоставления услуг (аутсорсинга), (далее – Договор аутсорсинга), предоставляли в распоряжение друг другу, своих штатных сотрудников для выполнения ими своих должностных обязанностей на других муниципальных транспортных предприятиях.

Несмотря на то, что работники каждого конкретного предприятия выполняют свои трудовые обязанности у других юридических лиц, с которыми у работников напрямую не заключены трудовые договоры, все вытекающие расходы из этого несет предприятие – фактический работодатель.

Взаимное предоставление предприятиями своих штатных работников по договорам аутсорсинга ни эквивалентно количеству предоставляемых работников, специальностей (профессий), и, следовательно, размеру заработной платы и начислений на заработную плату предоставляемых работников, учитываемых в себестоимости оказываемых транспортных услуг конкретно каждым юридическим лицом (субсидируемым разными уровнями бюджетов) равно как и расходы, понесенные в рамках Договора безвозмездного оказания услуг.

При отсутствии у предприятий штатной единицы главного бухгалтера, главный бухгалтер ПАТП осуществлял деятельность по договору аутсорсинга на Городских предприятиях № 1 и № 3 в качестве главного бухгалтера в нарушение статьи 20 Федерального закона № 161–ФЗ, и уставов данных предприятий, согласно которым прием на работу главного бухгалтера предприятия, заключение с ним, изменение и прекращение трудового договора должны согласовываться с собственником имущества унитарного предприятия, то есть с Администрацией муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области. В связи  с чем, возникает вопрос законности подписи данным главным бухгалтером бухгалтерских документов и отчетности, Городских предприятий № 1 и № 3 и влечет нарушение статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ                «О бухгалтерском учете».

В результате проведенного анализа формирования и исполнения показателей Планов финансово-хозяйственной деятельности Городского предприятия № 1, Городского предприятия № 3 на 2015 год, вызывает сомнение объективность (реальность) утвержденных планами финансово-хозяйственной деятельности плановых показателей предприятиям по доходам, расходам и, как следствие, результатов деятельности предприятий в целом.

В нарушение подпункта 13 пункта 6.5 раздела 6 Уставов предприятий Штатное расписание работников на 2015 год  согласовано не с  Учредителем Городского предприятия № 1, Городского предприятия №3, а с генеральным директором ПАТП.

На предприятиях отсутствует регистр, содержащий общие достоверные данные о фактическом  пробеге транспортного средства по показаниям спидометра за месяц, год, который позволяет правильно учитывать пробег шин, сроки прохождения ТО-1 и ТО-2.

 В нарушение статьи 166 Трудового кодекса Российской Федерации, трудовых договоров с директором Городского предприятия № 1, с  директором Городского  предприятия № 3 приказы о направлении их в командировку подписаны не Главой Администрации муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области, а руководителем другого предприятия – генеральным директором ПАТП.

Установленные факты наличия разрешений генерального директора ПАТП на выдачу денежных средств под отчет работникам Городского предприятия №1, Городского предприятия № 3, наличия приказов генерального директора ПАТП о направлении в командировку директоров данных предприятий, указывают на зависимость (отсутствие возможности единоличного руководства) директора  Городского предприятия № 1, Городского предприятия № 3, при принятии решений касающихся деятельности вверенных им предприятий, от мнения генерального директора ПАТП.

 Пунктом 5.4. трудовых договоров с директором Городского предприятия №3 определены, в том числе, условия осуществления выплат стимулирующего характера (в частности, премии), а именно: «Выплата согласовывается ежемесячно с генеральным директором МП «Рославльское ПАТП» и утверждается Главой Администрации МО «Рославльский район» Смоленской области», что противоречит статье 191 Трудового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которой поощрение работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности осуществляет Работодатель.

Генеральным директором ПАТП (и.о. генерального директора) в 2015 году, игнорируя решение Учредителя (утверждена премия в размере 55,0 процента должностного оклада), незаконно изданы приказы о лишении премиальных     выплат директора Городского предприятия № 3 в сумме 4,4 тыс. рублей  (приказ от 22.09.2015 № 206 –  на 10,0 процента; приказ от 15.10.2015 № 225 –     на 30,0 процента), т.е. в конечном итоге размер премии определен генеральным директором ПАТП (либо и.о. генерального директора).

В нарушение статьи 192 Трудового кодекса Российской Федерации, которой определено, что за совершение дисциплинарного проступка, то есть неисполнение или ненадлежащее исполнение работником по его вине возложенных на него трудовых обязанностей, работодатель имеет право применить дисциплинарные взыскания, генеральный директор ПАТП, фактически приняв на себя функцию работодателя, в приказом от 15.10.2015 № 225, объявил выговор директору  Городского предприятия № 3.

В 2015 году, ПАТП перечислены Городскому предприятию № 1 средства областного бюджета в сумме 1 599,5 тыс. рублей, Городскому предприятию № 3 средства областного бюджета в сумме 1 701,7 тыс. рублей, являющиеся компенсацией расходов предприятий за оказанные услуги по перевозке отдельных категорий граждан в рамках реализации Постановления Администрации Смоленской области от 28.10.2011 № 692 «Об обеспечении равной доступности услуг внутригородского общественного пассажирского транспорта на территории Смоленской области для отдельных категорий граждан», Постановления Администрации Смоленской области от 14.04.2015 № 177 «О мерах по обеспечению на территории Смоленской области бесплатного проезда отдельных категорий ветеранов в период празднования 70-й годовщины Победы в Великой Отечественной войне».

В целях получения указанных выше субсидий, данные предприятия должны были самостоятельно заключить договоры с Департаментом Смоленской области по социальному развитию.

Проверкой обоснованности осуществления Городским предприятием № 1, Городским предприятием № 3 муниципальных пригородных перевозок, а также обоснованности предоставления данным предприятиям из средств бюджета муниципального образования» Рославльский район» Смоленской области субсидии на возмещение затрат по пассажирским перевозкам в пригородном внутримуниципальном сообщении, не компенсированных доходами, полученными от перевозки пассажиров, в связи с регулированием органами местного самоуправления тарифов на перевозку пассажиров автомобильным транспортом, установлено, что в нарушение статьи 7 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ Администрацией муниципального образования «Рославльский район» не определен порядок предоставления транспортных услуг населению и организации транспортного обслуживания населения между поселениями в границах муниципального района.

В нарушение статьи 789 Гражданского кодекса Российской Федерации порядок публикации перечня организаций, обязанных осуществлять перевозки, признаваемые перевозками транспортом общего пользования, не определен.

Фактически Комитетом ЖКХ, энергетики, дорог и транспорта Администрации муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области конкурс на право оказания в 2015 году услуг по перевозкам населения по пригородным муниципальным маршрутам не проводился, что является нарушением статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 15 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» в части осуществления действий, которые приводят или могут привести к недопущению, ограничению, устранению конкуренции, и Положения о Комитете ЖКХ.

В нарушение требований статьи 78 Бюджетного кодекса Порядком предоставления и расходования субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг в целях возмещения затрат по пассажирским перевозкам автомобильным транспортом по муниципальным пригородным маршрутам в границах муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области, не компенсированных доходами полученными от перевозки пассажиров, в связи с регулированием органами местного самоуправления тарифов на перевозки по данному виду сообщения» утвержденным Постановлением Администрации муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области» от 30.01.2012 г. № 121, фактически не определены критерии определения перевозчика, как и не определен принцип (формула) расчета субсидии на покрытие убытков конкретному предприятию.

К проверке представлены договоры на выполнение пассажирских перевозок по пригородным внутримуниципальным маршрутам, заключенные Администрацией муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области в нарушение статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 15 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ (без проведения конкурсного отбора перевозчиков): с МУП «Городское пассажирское автотранспортное предприятие № 1» (Договор от 11.12.2014 № 249),с МУП «Городское пассажирское автотранспортное предприятие № 3» (Договор от 11.12.2014 № 253) условия договоров идентичны (привязки конкретных маршрутов к конкретным предприятиям не существует, расписание движения автобусов по маршрутам также единое).

В итоге, определить конкретные для каждого предприятия объемы пассажирских перевозок, определенные договором, а также конкретные условия договора, которые должны быть исполнены предприятием в целях получения субсидии из бюджета муниципального образования, не представляется возможным.

Согласно Отчету о финансово-экономической деятельности Городского предприятия № 1 за декабрь 2015 года, предоставленная предприятию в 2015 году субсидия из средств бюджета муниципального образования «Рославльский район» в сумме 1 639,2 тыс. рублей, не компенсировала в полном объеме убыток предприятия от осуществления предприятием пригородных муниципальных перевозок, задолженность составила 346,4 тыс. рублей. В результате произведенного перерасчета затрат предприятия, отнесенных на пассажирские перевозки, некомпенсированный убыток предприятия по муниципальным пригородным перевозкам составил 318,0 тыс. рублей, что меньше на 28,4 тыс. рублей показателя отчета.

Согласно Отчету о финансово-экономической деятельности Городского предприятия № 3 за декабрь 2015 года, предоставленная предприятию в 2015 году субсидия из средств бюджета муниципального образования «Рославльский район» в сумме 964,4 тыс. рублей, не компенсировала в полном объеме убыток предприятия от осуществления предприятием пригородных муниципальных перевозок,  убыток составил 228,5 тыс. рублей. В результате произведенного перерасчета затрат предприятия, отнесенных на пассажирские перевозки, некомпенсированный убыток предприятия по муниципальным пригородным перевозкам составил 243,2 тыс. рублей, что больше на 14,7 тыс. рублей показателя отчета.

В нарушение статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 15 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» в части осуществления действий, которые приводят или могут привести к недопущению, ограничению, устранению конкуренции, постановлением Администрации муниципального образования «Рославльский район» от 09.02.2015 № 228 утверждено Положение об организации транспортного обслуживания населения в границах Рославльского городского поселения Рославльского района Смоленской области которым определено, что юридические лица или индивидуальные предприниматели, пассажирские перевозки по муниципальным маршрутам могут осуществлять по результатам конкурсного отбора, что не распространяется на муниципальных перевозчиков – специализированные муниципальные пассажирские предприятия, осуществляющие перевозку пассажиров по муниципальной маршрутной сети городского поселения, что является предоставлением преференции.

Постановлением Главы муниципального образования «Рославльский район» от 31.07.2002 № 1690 был утвержден Порядок публикации перечня организаций и индивидуальных предпринимателей, обязанных осуществлять перевозки, признаваемые перевозками транспортом общего пользования. Данный порядок, касающийся перевозок по городу Рославлю, требует корректировки содержащейся в нем информации применительно к 2015 году.

Условия представленных договоров на выполнение пассажирских перевозок по городским маршрутам, заключенных Администрацией муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области:                  с   МУП «Городское пассажирское автотранспортное предприятие № 1»       (Договор  от 11.12.2014 года № 250), с МУП «Городское пассажирское автотранспортное предприятие № 3» (Договор от 11.12.2014 года № 254) идентичны друг другу (привязки конкретных маршрутов к конкретным предприятиям не существует, расписание движения автобусов по маршрутам также единое). Потребность в тех или иных автобусах, привлекаемых на маршруты, зависит не от перевозчика (как юридического лица), а от составления суточного наряда. Определить конкретные для каждого предприятия объемы пассажирских перевозок, определенные договором, а также конкретные условия договора, которые должны быть исполнены предприятием в целях получения субсидии из бюджета городского поселения, не представляется возможным.

Городское предприятие № 1 и Городское предприятие № 3 в рамках исполнения договоров по осуществлению городских перевозок, фактически осуществляли перевозки как по маршрутам, включенным в маршрутную сеть Рославльского городского поселения, так и в рамках осуществления пригородных муниципальных маршрутов, частично компенсируя затраты по указанным маршрутам за счет средств бюджета Рославльского городского поселения.

Следует указать, что в соответствии с пунктом 4.6. Положения от 09.02.2015 № 228, вопросы открытия, изменения и закрытия муниципальных маршрутов должны рассматриваться комиссией по организации пассажирских перевозок, по результатам рассмотрения должен издаваться соответствующий муниципальный акт Администрации, данные акты отсутствуют.

В целом возникает вопрос о необходимости оказания услуг по перевозке городского населения по данным маршрутам, либо проведения оптимизации перевозок пассажиров по городским маршрутам, в целях исключения дублирования маршрутов, обеспечения эффективности пассажирских перевозок (в том числе пассажирооборота), и, как следствие, обеспечения эффективности расходов бюджета городского поселения на покрытие убытков предприятий от оказания услуг по перевозке пассажиров по городским маршрутам.

Следует обратить внимание, что в соответствии с Договорами на выполнение пассажирских перевозок от 21.03.2011 №№ 27, 28, 29, заключенными между Администрацией Рославльского городского поселения Рославльского района Смоленской области и ООО «Транспортная Компания Спектр», с 6-7 часов до 18-30, то есть в оживленное время суток, осуществляет перевозку пассажиров по городским маршрутам №№ 11, 22, 25, 33, 57, 81, 82, значащимся в маршрутной сети Рославльского городского поселения, без возмещения затрат из средств бюджета. Проверкой установлены случаи совпадения графиков движения по маршрутам    ООО ТК «Спектр» и муниципальных предприятий, в вечернее время рейсы осуществляют только муниципальные предприятия, вышеуказанные факторы могут оказывать отрицательное влияние на возмещение затрат из бюджета города Рославля.

Ни со стороны Администрации, ни со стороны предприятий, мер направленных на урегулирование вопросов осуществления перевозок пассажиров по городским маршрутам, в том числе: закрепление конкретных маршрутов за конкретным предприятием, оптимизация расписаний рейсов между перевозчиками в случае совпадения маршрутов, не принималось. Фактически организация перевозок пассажиров муниципальными транспортными предприятиями осуществляется генеральным директором ПАТП, то есть Администрация муниципального образования, собственник указанных предприятий, при наличии значительных убытков предприятий от оказания услуг по перевозке пассажиров, при недостаточности средств на их покрытие, самоустранилась от решения данной проблемы.

Порядком предоставления и расходования субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам на возмещение затрат в связи с оказанием услуг по осуществлению пассажирских перевозок автомобильным транспортом в городском сообщении, не компенсированных доходами в связи с регулированием тарифов органами местного самоуправления утвержденным Постановлением Администрации муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области от 17.02.2014 № 302 не определен принцип (формула) расчета субсидии на покрытие убытков конкретному предприятию, соответственно, при соблюдении установленных условий для получения субсидии, предприятие вправе претендовать на покрытие убытков, сложившихся в связи с оказанием услуг по перевозке пассажиров по городским маршрутам, в полном объеме.

Согласно Отчету о финансово-экономической деятельности Городского предприятия № 3 за декабрь 2015 года по городским перевозкам, убыток предприятия от осуществления городских перевозок составил 193,8  тыс. рублей, то есть по данным отчета, предоставленная предприятию в 2015 году субсидия из средств бюджета Рославльского городского поселения в сумме 5 464,1  тыс. рублей, не компенсировала в полном объеме убыток предприятия от осуществления городских перевозок, задолженность составила 193,8 тыс. рублей.

Проверкой достоверности данных, указанных предприятием в отчетах, предоставляемых Администрации муниципального образования «Рославльский район», в целях компенсации выпадающих доходов от перевозки пассажиров, в связи с регулированием органами местного самоуправления тарифов на перевозки пассажиров, установлено, что убыток предприятия по данному виду перевозок составил 373,8 тыс. рублей, субсидия предприятию должна была составить  5 837,9 тыс. рублей, фактически предоставлена в сумме 5 464,1 тыс. рублей, что меньше на 373,8 тыс. рублей.

Согласно Отчету о финансово-экономической деятельности Городского предприятия № 1 за декабрь 2015 года по городским перевозкам, убыток предприятия от осуществления городских перевозок составил 29,7 тыс. рублей, т.е. субсидия из средств бюджета Рославльского городского поселения в сумме 4 112,0 тыс. рублей, не компенсировала в полном объеме убыток предприятия от осуществления городских перевозок, задолженность составила 29,7 тыс. рублей.

По  произведенному расчету убыток предприятия по данному виду перевозок составил 288,7 тыс. рублей, субсидия предприятию по расчету должна составлять  4 400,7 тыс. рублей, фактически составила 4 112,0 тыс. рублей, что меньше на   288,7 тыс. рублей.

В целом по результатам проведенной проверки можно сделать вывод,  что несмотря на проведенную в соответствии с постановлением Администрации муниципального образования «Рославльский район» от 20.02.2003 № 179 реорганизацию, Городские предприятия № 1 и № 2, фактически не стали самостоятельными юридическими лицами,   продолжают осуществлять финансово-хозяйственную как единое предприятие, что подтверждается не только ведущей ролью генерального директора ПАТП, осуществляющему общее руководство данными предприятиями в нарушение действующего законодательства и фактической подчиненностью ему директоров Городского предприятия № 1, Городского предприятие № 3,  которые исходя из условий трудовых договоров заключенных с Администрацией муниципального образования «Рославльский район» лишены возможности самостоятельного решения организационных и финансово-хозяйственных вопросов деятельности вверенных им предприятий, и должны согласовывать свои действия с третьим лицом – генеральным директором другой коммерческой организации – ПАТП, охватывающим своим руководством еще два коммерческих транспортных предприятия, что не исключает прерогативного отношения генерального директора к деятельности одного из них и принятия решений в его интересах, но и  идентичном объеме работ установленном предприятиям, договорами на выполнение пассажирских перевозок по пригородным внутримуниципальным маршрутам, договорами на выполнение пассажирских перевозок по городским маршрутам, заключенными между предприятиями и Администрацией муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области,  наличием  договоров о совместной деятельности, аутсорсинга, заключенным между предприятиями, в связи с чем, достоверно невозможно определить ни возложенный договорами объем работ, ни объем расходов каждого конкретного предприятия произведенный в 2015 году в рамках исполнения их деятельности по оказанию услуг по перевозке пассажиров.

Следует указать, что в нарушение статьи 273 Трудового кодекса       Российской Федерации, статьи 21 Федерального закона № 161-ФЗ Администрация муниципального образования «Рославльский район»  ограничила круг деятельности и принимаемых решений директорами предприятия, не снимая с них ответственности за финансовое состояние предприятий, сохранность и эффективное использование имущества, результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Результатом финансово-хозяйственной деятельности  предприятий явился убыток (Городского предприятия № 1- 561,0 тыс. рублей, в 2014 году составлял 1 518,0 тыс. рублей; Городского предприятия № 3 - 830,0 тыс. рублей, в 2014 году составлял 1687,0 тыс. рублей), из чего следует, что законодательно установленная цель деятельности (извлечение прибыли) предприятиями в последние годы не достигается.

Наряду с иными внешними и внутренними факторами, влияющими на результаты деятельности предприятий, одной из причин их неудовлетворительного финансового состояния может являться и недостаточно эффективное управление со стороны генерального директора ПАТП, фактически лишившего директоров предприятий самостоятельности в принятии решений.

В сентябре 2016 года завершена проверка бюджета муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области – получателя межбюджетных трансфертов из областного бюджета, в том числе проведение проверок финансово - хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Пригородное ПАТП № 2» муниципального образования  «Рославльский  район» Смоленской области и  муниципального предприятия «Рославльское ПАТП» муниципального образования «Рославльский район» Смоленской  области за 2015 год. Общий объем проверенных средств: 86 859,9  тыс. рублей, в том числе средства областного бюджета – 12 343,2 тыс. рублей, средства местных бюджетов – 6370,3 тыс. рублей. По результатам контрольного мероприятия установлено.

В результате проведенной в соответствии с постановлением Администрации муниципального образования «Рославльский район» от 20.02.2003№ 179 реорганизации муниципального предприятия «Рославльское пассажирское автотранспортное предприятие» из данного предприятия выделены:

  • муниципальное унитарное предприятие «Городское пассажирское автотранспортное предприятие № 1» (далее - Городское предприятие № 1);
  • муниципальное унитарное предприятие «Пригородное пассажирское автотранспортное предприятие № 2 (далее – ПАТП № 2);
  • муниципальное унитарное предприятие «Городское пассажирское автотранспортное предприятие № 3» (далее – Городское предприятие№ 3).

Однако, недвижимое имущество реорганизуемого предприятия (административное здание, производственные помещения, кроме котельной) осталось в распоряжении ПАТП, то есть собственник имущества не наделил указанные предприятия собственной производственной базой, что не позволяет должным образом осуществлять возложенные на них уставами функции перевозчика, в целях удовлетворения общественных потребностей в бесперебойных пассажирских перевозках, автотранспортных услугах как юридических так и других лиц.

Выделенные предприятия осуществляют совместное пользование имуществом, переданным Администрацией в хозяйственное ведение ПАТП, на основании ежегодно заключаемых договоров аренды.

В нарушение части 3 статьи 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции», пункта 2.1 Положения о порядке предоставления в аренду муниципального имущества муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области утвержденного Решением Рославльской районной Думы от 29.04.2011 № 31, а также в нарушение условий согласования сдачи в аренду нежилых зданий, расположенных по адресу: г. Рославль, ул. Дачная, д. 2-а, закрепленных за ПАТП на праве хозяйственного ведения, при условии заключения договоров аренды в соответствии со статьей 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции», ПАТП договоры аренды муниципального имущества: административного здания площадью 494 кв. м., производственного корпуса № 1 площадью 1684,5 кв. м., производственного корпуса № 2 площадью 1795,9 кв. м., производственного корпуса № 3 площадью 1205,7 кв. м., подстанции площадью 20,6 кв. м. заключены с Городским предприятием № 1, ПАТП № 2, Городским предприятием № 3 без проведения конкурсных процедур (аукциона) на право заключения данных договоров, каждому предприятию по 1270 кв. м., на срок с 01.01.2015 по 29.12.2015. Следует отметить, что передаваемая в аренду часть помещений в договорах не индивидуализирована (указана только ее площадь) и установить какая именно часть помещений передается в пользование, не представляется возможным.

Указанные предприятия являются получателями субсидии на покрытие убытков от оказания услуг по перевозке пассажиров из областного бюджета, бюджета муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области, бюджета муниципального образования Рославльского городского поселения Рославльского района Смоленской области, и в целях объективного расчета убытков должны были совместно нести расходы по содержанию административных помещений, ремонтной базы, территории стоянки автобусного парка, а также иного совместно используемого имущества и программных продуктов ПАТП. Фактически указанные расходы несло только ПАТП.

В нарушение статьи 616 Гражданского Кодекса РФ, пункта 1.8 Положения о порядке определения размера арендной платы за пользование движимым и недвижимым имуществом, находящимся в собственности муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области утвержденного постановлением Администрации муниципального образования Рославльский район Смоленской области от 04.05.2011 № 888, пунктом 3.1 договоров аренды нежилых помещений заключенных ПАТП с автотранспортными предприятиями предусмотрено, что стоимость услуг по арендной плате включает в себя коммунальные платежи (электроэнергия) и услуги связи с учетом НДС. В нарушение пункта 1.2 указанного выше Положения арендная плата за арендуемое имущество на 2015 год, в виде определенных в твердой сумме платежей, договорами аренды нежилых помещений не установлена. Фактически договоры аренды содержат условия договора по уплате коммунальных платежей и услуг связи.

Дебиторская задолженность за 2015 год по арендной плате (фактически за коммунальные платежи и услуги связи с учетом НДС) по договорам аренды нежилых помещений составила в общей сумме 682,7 тыс. рублей (Городское предприятие № 1 – 226,3 тыс. рублей, ПАТП № 2 – 228,5 тыс. рублей, Городское предприятие № 3 – 227,9 тыс. рублей).

В нарушение пункта 4.9 Положения от 29.04.2011 № 31, в договорах аренды муниципального имущества не предусмотрена уплата арендатором неустойки за нарушение срока внесения арендной платы в размере 0,5 процента от просроченной суммы за каждый день просрочки, как и условие взимания пени в случае несвоевременной уплаты коммунальных платежей.

В целях обеспечения бесперебойной работы муниципальных предприятий, между ПАТП, Городским предприятием № 1, ПАТП № 2, Городским предприятием № 3, 01.01.2015 заключен договор № 31 безвозмездного оказания услуг (далее – Договор безвозмездного оказания услуг).

Договором безвозмездного оказания услуг установлено, учет рабочего времени и начисление заработной платы за отработанное время работникам производить по основному месту работы.

Помимо этого, в 2015 году предприятия по договорам предоставления услуг (аутсорсинга), (далее – Договор аутсорсинга), предоставляли в распоряжение друг другу, своих штатных сотрудников для выполнения ими своих должностных обязанностей на других муниципальных транспортных предприятиях.

Несмотря на то, что работники каждого конкретного предприятия выполняют свои трудовые обязанности у других юридических лиц, с которыми у работников напрямую не заключены трудовые договоры, все вытекающие расходы из этого несет предприятие – фактический работодатель.

Взаимное предоставление предприятиями своих штатных работников по договорам аутсорсинга ни эквивалентно количеству предоставляемых работников, специальностей (профессий), и, следовательно, размеру заработной платы и начислений на заработную плату предоставляемых работников, учитываемых в себестоимости оказываемых транспортных услуг конкретно каждым юридическим лицом (субсидируемым разными уровнями бюджетов) равно как и расходы, понесенные в рамках Договора безвозмездного оказания услуг.

Главный бухгалтер ПАТП осуществлял деятельность по договору аутсорсинга на ПАТП № 2, Городских предприятий №1 и № 2 в качестве главного бухгалтера (при отсутствии на данных предприятиях штатной единицы главного бухгалтера) в нарушение статьи 20 Федерального закона № 161–ФЗ, и уставов данных предприятий, согласно которым прием на работу главного бухгалтера предприятия, заключение с ним, изменение и прекращение трудового договора должны согласовываться с собственником имущества унитарного предприятия, то есть с Администрацией муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области. В связи  с чем, возникает вопрос законности подписи данным главным бухгалтером бухгалтерских документов и отчетности ПАТП № 2, Городских предприятий № 1 и № 2 и влечет нарушение статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Согласно Уставам муниципального предприятия «Рославльское ПАТП» муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области, муниципального унитарного предприятия «Пригородное пассажирское автотранспортное предприятие № 2» непосредственный контроль за деятельностью данных предприятий, их финансовым состоянием должна осуществлять наблюдательная комиссия. Наблюдательная комиссия не создана, ее функции выполняет балансовая комиссия (утверждена распоряжением Администрации муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области от 18.07.2014 № 329-р/адм).

В результате проведенного анализа формирования и исполнения показателей Планов финансово-хозяйственной деятельности ПАТП, ПАТП №2 на 2015 год, вызывает сомнение объективность (реальность) утвержденных планами финансово-хозяйственной деятельности плановых показателей предприятиям по доходам, расходам и, как следствие, результатов деятельности предприятий в целом.

Проверкой эффективности распоряжения ПАТП муниципальным имуществом, отраженным на балансе предприятия установлены нарушения в части учета объектов недвижимости, неисполнение в полном объеме требований Решения Рославльской районной Думы от 29.04.2011 № 31 «Об утверждении Положения о порядке предоставления в аренду муниципального имущества муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области», Положения о порядке определения размера арендной платы за пользование движимым и недвижимым имуществом, находящимся в собственности муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области, утвержденного постановлением Администрации муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области от 04.05.2011 № 888, что свидетельствует о недостаточном контроле за использованием муниципального имущества как со стороны предприятия, так и Администрации муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области:

  • ПАТП не осуществлена государственная регистрация хозяйственного ведения в отношении объектов общей площадью 5 200,7 кв. м., закрепленных за ним на праве хозяйственного ведения (производственный корпус № 1 площадью 1 684,5 кв. м., производственный корпус № 2 площадью 1 795,9 кв. м., производственный корпус № 3 площадью 1 205,7 кв. м., административное здание площадью 494 кв. м., подстанция площадью 20,6 кв. м.;
  • Администрацией здание автостанции предприятию в хозяйственное ведение не передано, и, соответственно, право хозяйственного ведения на данный объект ПАТП не зарегистрировано;
  • помещение (Диспетчерская), расположенное по адресу: г. Рославль, ул. Советская, д. 57 площадью 158,4 кв. м. (1 этаж) приобретено ПАТП по Договору купли-продажи недвижимого имущества от 18.05.1999 № 3 стоимостью 250,0 тыс. рублей (передаточный акт от 18.05.1999 б/н.).

Документ, подтверждающий принятие объекта в муниципальную собственность и передачу объекта собственником имущества в хозяйственное ведение ПАТП отсутствует, что является нарушением пункта 2 статьи 299 Гражданского Кодекса Российской Федерации;

  • у ПАТП отсутствует документ, обосновывающий нахождение объекта: помещение Диспетчерской по адресу: ул. Советская, д. 57 площадью 11,1 кв. м., на балансе предприятия (дата постановки на учет 30.05.1999) и, соответственно, документ дающий право пользования им.

Документ, подтверждающий право муниципальной собственности на данный объект, Комитетом по управлению имуществом также не представлен.

  • Комитетом по управлению имуществом представлена Выписка из Реестра муниципального имущества на объект учета по адресу: г. Рославль, ул. Советская, д. 57 площадью 182,2 кв. м. и Кадастровый паспорт помещения по адресу: г. Рославль, ул. Советская, д. 57 площадью 182,2 кв. м. (в котором сведения о правах отсутствуют), что больше суммы площадей объектов (Диспетчерских), значащихся на учете у ПАТП по указанному адресу, на 12,7 кв. м.

Возникает вопрос правильности постановки на учет объекта муниципальной собственности по адресу: г. Рославль, ул. Советская, д. 57 Комитетом по управлению имуществом либо ПАТП;

  • в нарушение пункта 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01», утвержденного Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н ПАТП не принят к учету объект основных средств - земельный участок площадью 9/50 от общей площади 530 кв. м., находящийся под зданием Диспетчерской, расположенной по адресу: г. Рославль, ул. Советская д. 57, приобретенный по Договору купли-продажи части земельного участка от 08.02.2000 № 8 на сумму 5,0 тыс. рублей (Передаточный акт от 09.02.2000 б/н), что привело к искажению данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в части отражения необоротных активов. Кроме того, передача приобретенного земельного участка собственнику муниципального имущества не осуществлена, в нарушение пункта 2 Порядка ведения органами местного самоуправления Реестров муниципального имущества, утвержденного приказом Минэкономразвития 30.08.2011 № 424, сведения об объекте (земельный участок) не внесены в Реестр муниципального имущества муниципального образования Рославльский район;
  • в нарушение части 1 статьи 4 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» ПАТП не осуществлена государственная регистрация права аренды земельного участка площадью 26 591 кв. м. c кадастровым номером 67:15:0320621:39. В ходе проверки выявлено, что на данном земельном участке имеется забор (ограждение) и столбы освещения, которые не отражены на балансе предприятия;
  • в нарушение Приказа Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» земельные участки, находящиеся в аренде у ПАТП, расположенные по адресу: г. Рославль, Привокзальная площадь, площадью 2203 кв. м. (кадастровый номер 67:15:321102:0004); г. Рославль, ул. Дачная, д. 2а , площадью 26 591 кв. м. (кадастровый номер: 67:15:0320621:39), не учтены на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства».
  • в нарушение части 3 статьи 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции», пункта 2.1 Положения от 29.04.2011 № 31, условий согласия собственника имущества от 24.12.2014 (при условии заключения договора в соответствии со статьей 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ), без проведения конкурсных процедур (аукциона), ПАТП заключен Договор аренды нежилого помещения от 03.01.2015 № 16 с ООО «Автомобилист». Согласно которому ООО «Автомобилист» арендует часть нежилого производственного помещения нового икарусного бокса площадью 153 кв. м., расположенного по адресу: г. Рославль, ул. 2-я Дачная, д. 2а, срок аренды с 03.01 2015 по 31.12.2015.

В нарушение пункта 1.8 Положения от 04.05.20011 № 888, пунктом 3.1 Договора аренды № 16 установлено, что стоимость арендной платы состоит из оплаты арендуемой площади и оплаты коммунальных платежей.

В 2015 году, ООО «Автомобилист» производил уплату арендной платы с нарушением пункта 3.2 договора (сроков оплаты).

В нарушение пункта 4.9 Положения от 29.04.2011 № 31 Договором аренды условие об уплате арендатором неустойки не предусмотрено, требование об уплате неустойки к ООО «Автомобилист» не предъявлялось, в то время как следовало предъявить 1,5 тыс. рублей.

  • в нарушение части 3 статьи 17.1 Федерального закона от 26.07.2006     № 135-ФЗ «О защите конкуренции», пункта 2.1 Положения от 29.04.2011 № 31, без проведения конкурсных процедур (или аукциона) между ПАТП и                         ООО «Транспортная компания «Спектр» заключен Договор аренды нежилого помещения от 02.01.2015 № 14, (площадь превышает десять процентов площади соответствующего помещения здания (часть 1 статьи 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции»)).

В нарушение пункта 1.8 Положения от 04.05.2011 № 888, пунктом 4.1 Договора аренды № 14 установлено, что арендатор обязан вносить арендную плату и коммунальные платежи.

В 2015 году, арендатор производил уплату аренды с нарушением пункта 4.1 договора. В нарушение пункта 4.9.1 Положения от 29.04.2011 № 31 и пункта 5.1 договора аренды, требование об уплате неустойки (пени) к ООО «Транспортная компания «Спектр» не предъявлялось, сумма неустойки составила 51,5 тыс. рублей. Срок оплаты коммунальных платежей Договором № 14 не установлен;

  • между ПАТП и ИП Нефедовой Зоей Алексеевной заключен Договор аренды нежилого помещения от 01.01.2015 № 13. Согласно данному договору площадь помещения, расположенного по адресу: г. Рославль, ул. Привокзальная площадь (автостанция) составляет 7 кв. м. Согласно поэтажному плану здания автостанции площадь помещения, предоставленного в аренду ИП Нефедовой Зое Алексеевне составляет 7,6 кв. м., что на 0,6 кв. м. больше, указанной в Договоре от 01.01.2015 № 13. В результате, за 2015 год ИП Нефедовой Зое Алексеевне, начислено арендной платы меньше на 2,5 тыс. рублей;

В 2015 году, арендатор производил оплату с нарушением пункта 4.1 договора (сроки уплаты). В нарушение пункта 4.9.1 Положения от 29.04.2011 № 31, пункта 5.1 договора, требование об уплате неустойки к ИП Нефедовой Зое Алексеевне не предъявлялось. Сумма неустойки за нарушения срока внесения арендной платы по договору составила 8,1 тыс. рублей.

В нарушение пункта 1.12 Положения от 04.05.2011 № 888 заказчиками независимой оценки размера арендной платы за муниципальное имущество выступали арендаторы.

  • между ПАТП и ИП Зотовым Сергеем Юрьевичем заключен Договор аренды нежилого помещения от 01.01.2015 № 15, в нарушение пункта 2 статьи 18 Федерального закона № 161-ФЗ, пункта 3.1 Устава ПАТП имущество площадью 1 кв. м. предоставлено в аренду без согласия собственника.

В 2015 году, арендатор производил уплату арендных платежей с нарушением пункта 4.1 договора (нарушены сроки уплаты). В нарушение пункта 4.9.1 Положения от 29.04.2011 № 31, пункта 5.1 договора требование об уплате неустойки к ИП Зотову Сергею Юрьевичу не предъявлялось. Сумма неустойки за нарушения срока внесения арендной платы по договору составила 1,0 тыс. рублей.

В нарушение пункта 1.3 Положения от 04.05.2011 № 888, независимая оценка размера арендной платы ПАТП не проводилась, самостоятельно установлена в сумме 1,3 тыс. рублей в месяц.

ПАТП фактически не осуществлявшему перевозку отдельных категорий граждан, определенных Постановлением Администрации Смоленской области от 28.10.2011 № 692 «Об обеспечении равной доступности услуг внутригородского общественного пассажирского транспорта на территории Смоленской области для отдельных категорий граждан», Постановлением Администрации Смоленской области от 31.03.2011 № 193 «Об обеспечении равной доступности услуг общественного транспорта пригородных маршрутов на территории Смоленской области для отдельных категорий граждан», Постановлением Администрации Смоленской области от 14.04.2015 № 177 «О мерах по обеспечению на территории Смоленской области бесплатного проезда отдельных категорий ветеранов в период празднования 70-й годовщины Победы в Великой Отечественной войне», средства субсидии из областного бюджета в общей сумме 4 204,9 тыс. рублей, предоставлены Департаментом в нарушение статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также в нарушение  пункта 3 Порядка расходования средств, выделяемых из областного бюджета на обеспечение равной доступности услуг внутригородского общественного пассажирского транспорта на территории Смоленской области для отдельных категорий граждан, утвержденного Постановлением Администрации Смоленской области от 05.12.2011 № 791, в нарушение пункта 3 Порядка расходования в 2015 году средств, выделяемых из областного бюджета на обеспечение равной доступности услуг общественного транспорта пригородных маршрутов на территории Смоленской области для отдельных категорий граждан, утвержденного Постановлением Администрации Смоленской области от 05.03.2015 № 85, в нарушение пункта 3 Порядка расходования средств, выделяемых из областного бюджета на предоставление дополнительной меры социальной поддержки в виде бесплатного проезда по территории Смоленской области на всех видах внутригородского пассажирского транспорта (кроме такси), на автомобильном транспорте пригородных маршрутов, на автомобильном транспорте общего пользования междугородного сообщения и железнодорожном транспорте пригородных маршрутов отдельных категорий ветеранов в период с 3 по 12 мая 2015 года, утвержденного Постановлением Администрации Смоленской области от 15.05.2015 № 290.

В нарушение условий указанных выше Порядков предоставления субсидий, условий заключенных договоров на предоставление субсидий, ПАТП предоставляло в Департамент сводные отчеты о фактически предоставленных услугах по перевозке отдельных категорий граждан за других юридических лиц: ПАТП № 2, Городское предприятие № 1, Городское предприятие № 3.

 В результате, Департамент предоставил ПАТП субсидии в нарушение статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации, выразившееся в отсутствии у ПАТП расходов подлежащих компенсации за счет средств областного бюджета в целях возмещения недополученных доходов. В свою очередь ПАТП нарушены условия предоставления субсидий, установленные Порядками предоставления субсидий, утвержденными Постановлениями Администрации Смоленской области от 05.12.2011 № 791; от 05.03.2015 № 85; от 15.05.2015 № 290.

ПАТП средства субсидии из областного бюджета в полном объеме (4 204,9 тыс. рублей) перечислены: Городскому предприятию № 1 - 1599,5 тыс. рублей; ПАТП № 2 - 903,7 тыс. рублей; Городскому предприятию № 3 - 1701,7 тыс. рублей.

В целях получения указанных выше субсидий, предприятия должны были самостоятельно заключить договоры с Департаментом Смоленской области по социальному развитию.

В нарушение пункта 2 статьи 21 Федерального закона № 161-ФЗ, на должности специалиста ПАТП по международным автомобильным перевозкам согласно Приказу (распоряжению) о приеме работника на работу от 01.06.2015 № 2 работает по совместительству директор ПАТП № 2.

За период с 01.06.2015 по 31.12.2015 за работу по совместительству директору ПАТП № 2 начислена заработная плата в сумме 7,4 тыс. рублей, а также произведены начисления во внебюджетные фонды в размере 2,3 тыс. рублей.

В нарушение Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предприятиями и субъектами малого предпринимательства» (далее – Указания Банка России № 3210-У):

  • ПАТП, ПАТП №2 заключены договоры о полной индивидуальной материальной ответственности с физическими лицами, работающими по договорам аутсорсинга с предприятием, но фактически не являющимися его работниками.

Исполнение материально-ответственными лицами обязанностей по договорам аутсорсинга является нарушением статьи 420 Гражданского кодекса Российской Федерации и статьи 56 Трудового кодекса Российской Федерации и рассматривается как уклонение работодателя от заключения указанных договоров, в том числе от исполнения возникающих обязанностей работодателя;

  • ПАТП осуществлялась выдача наличных денежных средств работникам при наличии задолженности по ранее полученным под отчет суммам. Кроме того, установлены случаи, когда выдача под отчет осуществлялась на основании служебных записок, написанных не работником, а другим подотчетным лицом – начальником отдела материально-технического снабжения ПАТП;

У ПАТП № 2 все служебные записки за I полугодие 2015 года на получение денежных средств под отчет написаны подотчетными лицами не в адрес директора ПАТП № 2, а на имя генерального директора ПАТП  и завизированы также данным директором. Кроме того, ПАТП №2 осуществлялась выдача денежных средств в подотчет лицам, не являющимся работниками ПАТП № 2.

Наличие выявленных у ПАТП, ПАТП №2 ошибок при ведении кассовых операций, расчетов с подотчетными лицами, указывает на отсутствие в организации должного внутреннего контроля, предусмотренного пунктом 1 статьи 19 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Приказом генерального директора ПАТП от 03.12.2014 № 475 необоснованно завышена базовая норма расхода топлива на автомобиль CHEVROLET NIVA 212300-55 гос. номер Т464НН67 2013 года выпуска (далее – автомобиль Шевроле Нива) в результате за 2015 год излишне списано 264,1 литра топлива на сумму 9,5 тыс. рублей.

При отсутствии в путевых листах информации о конкретном маршруте следования автомобиля Шевроле Нива, установленных случаях заправки автомобиля вне рабочего времени, не представляется возможным подтвердить служебную направленность использования данного транспортного средства, в связи с чем, и обоснованность списания 974,0 литра топлива на сумму 34,9 тыс. рублей, в том числе за I квартал 2015 года – 9,6 тыс. рублей, за IV квартал 2015 года – 25,3 тыс. рублей.

Выборочной проверкой установлено излишнее списание топлива за октябрь месяц 2015 года: по автобусу ЛИАЗ (Р-732 КК)– 0,2 тыс. рублей; по автобусу МАЗ (Х-794 МН) – 0,9 тыс. рублей.

В нарушение пункта 3 статьи 5 областного закона от 14.12.2004 № 92 «Об организации пассажирских перевозок автомобильным транспортом в пригородном и межмуниципальном сообщении», постановления Администрации Смоленской области от 20.03.2012 № 201 «Об утверждении Положения о порядке проведения конкурса на осуществление пассажирских перевозок автомобильным транспортом на пригородных и межмуниципальных маршрутах на территории Смоленской области» Департаментом Смоленской области по транспорту и дорожному хозяйству (далее – Департамент), без проведения конкурса на предмет квалификационного отбора перевозчиков независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, с ПАТП заключен Договор от 14 февраля 2008 года № 1 на выполнение пассажирских перевозок транспортом общего пользования по маршруту (маршрутам) регулярного сообщения (далее - Договор от 14.08.2008 № 1), срок действия которого с 01.01.2008 до 31.12.2008, далее продлевался путем заключения дополнительных соглашений.

В платежных поручениях Департамента средства субсидии не конкретизированы по видам перевозок (отдельно по пригородным маршрутам, маршрутам межмуниципального автомобильного сообщения).

В нарушение Устава автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта (Федеральный закон от 08.11.2007 № 259-ФЗ), требований постановления Администрации Смоленской области от 28.12.2007 № 470 «Об утверждении Положения, регулирующего предоставление из областного бюджета субсидий юридическим лицам (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг на возмещение затрат в связи с оказанием услуг по осуществлению пассажирских перевозок автомобильным транспортом в пригородном и межмуниципальном автомобильном сообщении, не компенсированных доходами от перевозки пассажиров в связи с государственным регулированием тарифов по данным видам сообщений и средствами областного бюджета, предоставляемыми в целях обеспечения равной доступности услуг общественного транспорта пригородных маршрутов для отдельных категорий граждан, оказание мер социальной поддержки которым относится к ведению Российской Федерации и субъекта Российской Федерации», в соответствии с приказом генерального директора МП «Рославльское ПАТП» от 30.12.2014 № 509, в проверяемом периоде предприятием учет пройденного расстояния за рабочую смену автобуса производился исходя из протяженности обслуживаемых маршрутов, указанной в паспортах маршрутов.

Сведения о протяженности маршрута, указанные в паспорте маршрута, не могут являться показателем фактического пробега автобуса.

Отсутствие должной организации учета фактического пробега автобусов, возможности определения фактического пробега автобусов в целом по предприятию противоречат требованиям постановления Администрации Смоленской области от 28.12.2007 № 470, что может явиться причиной отказа ПАТП в предоставлении субсидии из областного бюджета на возмещение затрат в связи с оказанием услуг по осуществлению пассажирских перевозок автомобильным транспортом в пригородном и межмуниципальном автомобильном сообщении.

Исходя из данных представленного Департаменту Отчета о финансово-экономической деятельности предприятия по всем видам перевозок, работ, услуг за период январь-декабрь 2015 года, в 2015 году ПАТП субсидия из областного бюджета должна быть представлена в сумме 3 111,5 тыс. рублей, фактически по данным проверки 2 940,7 тыс. рублей, что меньше на 170,8 тыс. рублей, с учетом предоставленной субсидии 2 966,3 тыс. рублей, средства субсидии в сумме 25,6 тыс. рублей подлежат возмещению в доходы областного бюджета.

Анализом документов, отражающих финансовое состояние предприятий, установлено, что наиболее финансово устойчивым является ПАТП, оказывающее имущественную и финансовую поддержку Городскому предприятию № 1, ПАТП № 2, Городскому предприятию № 3, и у которого достаточно средств нераспределенной прибыли для покрытия имеющихся убытков предприятий, в случае их объединения.

Анализом дебиторской задолженности ПАТП (по состоянию на 01.01.2016 -16 459,9 тыс. рублей) установлено, что 14 778,8 тыс. рублей (или 89,8 процента) составляет задолженность указанных выше предприятий, из которой задолженность только за проданные запчасти – 8 615,2 тыс. рублей, период образования дебиторской задолженности: 2012-2015г.г. 

В результате чего, поддержка ПАТП данных предприятий негативно отражается на результатах его деятельности, основной целью которой является извлечение прибыли (статья 50 Гражданского кодекса Российской Федерации), так как, из оборотных средств предприятия фактически отвлечено 14 778,8 тыс. рублей, которые могли быть направлены на развитие предприятия.

Кроме того, согласно статье 17 Федерального закона № 161-ФЗ, собственник имущества муниципального предприятия имеет право на получение части прибыли от использования имущества, находящегося в хозяйственном ведении такого предприятия.

В нарушение пункта 5 статьи 113 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 1 статьи 21 Федерального закона от 14.11.2002 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях (далее-Федеральный закон № 161-ФЗ), раздела 6 Устава ПАТП №2, трудовыми договорами заключенными Администрацией муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области с директором ПАТП № 2 (от 01.04.2014 и от 01.04.2015 (номер отсутствует), наряду с подотчетностью Главе Администрации муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области, установлена подотчетность данного директора генеральному директору ПАТП.

В результате, Администрация муниципального образования «Рославльский район» ограничила полномочия директора ПАТП № 2, в части самостоятельного решения вопросов, касающихся финансово-хозяйственной деятельности вверенного ему предприятия, нарушив законодательно установленный принцип единоначалия, уклонившись, таким образом, от исполнения своих обязанностей, фактически передав управление данным предприятием генеральному директору ПАТП, не снимая  с директора ПАТП № 2 ответственности за финансовое состояние предприятия, сохранность и эффективное использование имущества, результаты хозяйственной деятельности предприятия.

В итоге, директор ПАТП № 2, лишен возможности самостоятельного решения организационных и финансово-хозяйственных вопросов деятельности вверенного ему предприятия, указанные вопросы в обязательном порядке, в нарушение действующего законодательства, директором я должны согласовываться с третьим лицом – генеральным директором другой коммерческой организации - ПАТП, и охватывающим своим руководством еще два коммерческих транспортных предприятия, что не исключает прерогативного отношения генерального директора к деятельности одного из них и принятия решений в его интересах.

В нарушение статьи 166 Трудового кодекса Российской Федерации и подпункта в) пункта 3.1 трудовых договоров с директором ПАТП № 2, приказы о направлении в командировку директора ПАТП №2 подписаны не Главой Администрации муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области, который является работодателем для директора ПАТП № 2 и принимает решения о его направлении в служебные командировки, а руководителем другого предприятия – генеральным директором ПАТП.

Установленные факты наличия разрешений генерального директора ПАТП на выдачу денежных средств под отчет работникам ПАТП № 2, наличия приказов генерального директора ПАТП о направлении в командировку директора ПАТП № 2, указывают на зависимость (отсутствие возможности единоличного руководства) директора ПАТП № 2, при принятии решений касающихся деятельности вверенного ему предприятия, от мнения генерального директора ПАТП.

В нарушение подпункта 13 пункта 6.5 раздела 6 Устава предприятия Штатное расписание работников на 2015 год не согласовано с Учредителем ПАТП № 2, данный документ согласован с генеральным директором МП «Рославльское ПАТП».

Штатное расписание водителей, кондукторов, работников ремонтной зоны и вспомогательных рабочих МУП «Пригородное ПАТП № 2» МО Рославльский район, которое также согласовано с генеральным директором ПАТП, утверждено директором ПАТП № 2 лишь 31.08.2015 и вступило в силу с 01.09.2015.

Выборочной проверкой правильности начисления заработной платы ПАТП № 2, установлены нарушения в сумме 73,2 тыс. рублей, в том числе, необоснованно, в нарушение статьи 154 Трудового кодекса Российской Федерации начислено 49,0 тыс. рублей, излишнее начисление в сумме 24,2 тыс. рублей.

Допущенные нарушения при начислении заработной платы (директору, водителям автобусов пригородных маршрутов, городских маршрутов, специалистам и вспомогательным работникам предприятия) привели к излишнему начислению взносов во внебюджетные фонды в размере 22,6 тыс. рублей.

Пунктом 5.4. трудовых договоров с директором ПАТП № 2 определены, в том числе, условия осуществления выплат стимулирующего характера (в частности, премии), а именно: «Выплата согласовывается ежемесячно с генеральным директором МП «Рославльское ПАТП» и утверждается Главой Администрации МО «Рославльский район» Смоленской области», что противоречит статье 191 Трудового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которой поощрение работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности осуществляет Работодатель.

В проверяемом периоде, генеральным директором ПАТП (и.о. генерального директора) в 2015 году, игнорируя решение Учредителя, незаконно изданы приказы о лишении премиальных выплат директора ПАТП № 2 в сумме 11,0 тыс. рублей.

Так, при  установленном Учредителем  размере премии за декабрь 2015 года директору ПАТП в размере 55,0 процента должностного оклада, генеральный директор лишил его премиальных выплат на 50,0 процента (приказ от 11.01.2016).

В нарушение статьи 192 Трудового кодекса Российской Федерации, которой определено, что за совершение дисциплинарного проступка, то есть неисполнение или ненадлежащее исполнение работником по его вине возложенных на него трудовых обязанностей, работодатель имеет право применить дисциплинарные взыскания, генеральный директор ПАТП, фактически приняв на себя функцию работодателя, в приказах от 04.12.2015 № 390; от 07.12.2015 № 396; от 30.12.2015 № 424, объявил выговор директору ПАТП № 2, что указывает  на зависимость директора ПАТП № 2 от решений генерального директора ПАТП.

На предприятии имеют место приказы на ежемесячное премирование работников ПАТП № 2 в 2015 году (на бланках приказа ПАТП № 2), которые подписывались так же генеральным директором (и.о. генерального директора) ПАТП (например, приказ от 08.12.2015 № 399 «О подведении итогов за ноябрь месяц 2015 г.»; приказ от 11.01.2016 № 10 «О подведении итогов за декабрь месяц 2015 г.».

ПАТП № 2 эксплуатируются автобусы (ПАЗ 4234, ЛИАЗ 5256), у которых модель и технические характеристики двигателя в полном объеме не совпадают с Нормами расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденными Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р.

К проверке (за исключением карт контрольных замеров на автобусы) не представлены приказ на проведение контрольных замеров, акты контрольных замеров. В результате чего, подтвердить обоснованность установленных предприятием базовых норм расхода топлива на автобусы не представляется возможным.

По автобусу ЛИАЗ 525636-01 гос. номер К179КХ67 за март 2015 года установлено излишнее списание топлива 93,1 л топлива на сумму 2,9 тыс. рублей.

Наряду с отсутствием контроля за правильностью заполнения путевых листов, у ПАТП, ПАТП № 2 отсутствует документ, содержащий достоверные данные о фактическом пробеге транспортного средства по показаниям спидометра за месяц, год, которые позволяют правильно учитывать остатки топлива, пробег шин, сроки прохождения ТО-1 и ТО-2.

В течение года специальный транспорт ПАТП №2 (трактор МТЗ КО-812, автомобили: Газ 2834 Р218 ЕТ 67, Урал 375 Д, Камаз 55111) использовался не только для нужд предприятия, но и для нужд: ПАТП, Городское предприятие № 1, Городское предприятие № 3, а также для оказания помощи другим организациям, при этом расходы в полном объеме (698,0 тыс. рублей) отнесены на ПАТП № 2.

В результате сплошной проверки путевых листов автомобиля КАМАЗ (за I квартал 2015 года) установлено, что в соответствии с данными путевых листов напрямую отнести к расходам ПАТП № 2 можно 29,4 процента от общего пробега автомобиля, 27,0 процента составляют услуги ПАТП, Городским  предприятиям № 1 и № 2, 34,6 процента составляют работы, которые по данным путевых листов невозможно отнести к конкретному предприятию, из-за отсутствия в путевом листе информации, позволяющей идентифицировать конкретного получателя данных работ.

Автомобилем КАМАЗ осуществлялась техническая помощь транспортным средствам других сторонних организаций - автобусам ООО ТК «Спектр»

По автомобилю УРАЛ в I квартале 2015 года к прямым расходам ПАТП № 2 можно отнести только 43,4 процента от общего пробега автомобиля.

Фургон ГАЗ доставлял автозапчасти из г. Москвы не только для нужд ПАТП № 2, но и для нужд других предприятий: ПАТП, Городское предприятие № 1, Городское предприятие № 3.

За 2015 год на трактор МТЗ представлено 138 путевых листов. По данным путевым листам не только невозможно идентифицировать получателя работ из-за отсутствия в путевом листе конкретизирующей информации, но и подтвердить производственный характер использования трактора по 115 путевым листам, в связи с чем, и обоснованность списания 1 946 литров топлива на сумму 63,5 тыс. рублей.

В нарушение пункта 3 статьи 5 областного закона от 14.12.2004 № 92 «Об организации пассажирских перевозок автомобильным транспортом в пригородном и межмуниципальном сообщении», постановления Администрации Смоленской области от 20.03.2012 № 201 «Об утверждении Положения о порядке проведения конкурса на осуществление пассажирских перевозок автомобильным транспортом на пригородных и межмуниципальных маршрутах на территории Смоленской области» Департаментом Смоленской области по транспорту и дорожному хозяйству, без проведения конкурса на предмет квалификационного отбора перевозчиков независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, с ПАТП № 2 заключен Договор от 14 февраля 2008 года № 15 на выполнение пассажирских перевозок транспортом общего пользования по маршруту (маршрутам) регулярного сообщения (далее - Договор от 14.08.2008 № 15), срок действия которого с 01.01.2008 до 31.12.2008. Впоследствии, сторонами в рамках указанного договора заключались дополнительные соглашения, в том числе и от 29.12.2014, согласно которому, действие Договора от 14.08.2008 № 15 продлено на период с 01.01.2015 до 31.12.2015.

Проверкой обоснованности представленных Департаментом по транспорту за счет средств областного бюджета ПАТП № 2 субсидий на покрытие убытков установлено, что 2015 году ПАТП № 2 субсидия из областного бюджета на возмещение расходов предприятия по пригородным межмуниципальным перевозкам предоставлена в сумме 4 268,3 тыс. рублей, что больше на 10,6 тыс. рублей расходов предприятия по данному виду перевозок.

Излишне предоставленные средства субсидии в сумме 10,6 тыс. рублей подлежат возмещению в доходы областного бюджета.

Проверкой обоснованности осуществления ПАТП № 2 муниципальных пригородных перевозок, а также обоснованности предоставления ПАТП № 2 из средств бюджета муниципального образования» Рославльский район» Смоленской области субсидии на возмещение затрат по пассажирским перевозкам в пригородном внутримуниципальном сообщении, не компенсированных доходами, полученными от перевозки пассажиров, в связи с регулированием органами местного самоуправления тарифов на перевозку пассажиров автомобильным транспортом, установлено, что в нарушение статьи 7 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ Администрацией муниципального образования «Рославльский район» не определен порядок предоставления транспортных услуг населению и организации транспортного обслуживания населения между поселениями в границах муниципального района.

В нарушение статьи 789 Гражданского кодекса Российской Федерации порядок публикации перечня организаций, обязанных осуществлять перевозки, признаваемые перевозками транспортом общего пользования, не определен.

Фактически Комитетом ЖКХ, энергетики, дорог и транспорта Администрации муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области конкурс на право оказания в 2015 году услуг по перевозкам населения по пригородным муниципальным маршрутам не проводился, что является нарушением статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 15 Федерального закона от 26.07.2006 №135-ФЗ «О защите конкуренции» в части осуществления действий, которые приводят или могут привести к недопущению, ограничению, устранению конкуренции, и Положения о Комитете ЖКХ.

В нарушение требований статьи 78 Бюджетного кодекса Порядком предоставления и расходования субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг в целях возмещения затрат по пассажирским перевозкам автомобильным транспортом по муниципальным пригородным маршрутам в границах муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области, не компенсированных доходами полученными от перевозки пассажиров, в связи с регулированием органами местного самоуправления тарифов на перевозки по данному виду сообщения» утвержденным Постановлением Администрации муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области» от 30.01.2012 г. № 121, фактически не определены критерии отбора перевозчика, как и не определен принцип (формула) расчета субсидии на покрытие убытков конкретному предприятию.

К проверке представлены договоры на выполнение пассажирских перевозок по пригородным внутримуниципальным маршрутам, заключенные Администрацией муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области в нарушение статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 15 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ (без проведения конкурсного отбора перевозчиков): с МУП «Пригородное пассажирское автотранспортное предприятие № 2» (Договор от 11.12.2014 № 252); с МУП «Городское пассажирское автотранспортное предприятие № 1» (Договор от 11.12.2014 № 249); с МУП «Городское пассажирское автотранспортное предприятие № 3» (Договор от 11.12.2014 года № 253), условия договоров идентичны (привязки конкретных маршрутов к конкретным предприятиям не существует, расписание движения автобусов по маршрутам также единое).

В итоге, определить конкретные для каждого предприятия объемы пассажирских перевозок, определенные договором, а также конкретные условия договора, которые должны быть исполнены предприятием в целях получения субсидии из бюджета муниципального образования, не представляется возможным.

Согласно Отчету о финансово-экономической деятельности ПАТП № 2 за декабрь 2015 года, предоставленная предприятию в 2015 году субсидия из средств бюджета муниципального образования «Рославльский район» в сумме 5 446,4 тыс. рублей, не компенсировала в полном объеме убыток предприятия от осуществления предприятием пригородных муниципальных перевозок, задолженность составила 833,3 тыс. рублей. В результате произведенного перерасчета затрат предприятия, отнесенных на пассажирские перевозки, убыток предприятия составил – 720,0 тыс. рублей, что меньше на 113,3 тыс. рублей.

В нарушение статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 15 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» в части осуществления действий, которые приводят или могут привести к недопущению, ограничению, устранению конкуренции, постановлением Администрации муниципального образования «Рославльский район» от 09.02.2015 № 228 утверждено Положение об организации транспортного обслуживания населения в границах Рославльского городского поселения Рославльского района Смоленской области которым определено, что юридические лица или индивидуальные предприниматели, пассажирские перевозки по муниципальным маршрутам могут осуществлять по результатам конкурсного отбора, что не распространяется на муниципальных перевозчиков – специализированные муниципальные пассажирские предприятия, осуществляющие перевозку пассажиров по муниципальной маршрутной сети городского поселения, что является предоставлением преференции.

Постановлением Главы муниципального образования «Рославльский район» от 31.07.2002 № 1690 был утвержден Порядок публикации перечня организаций и индивидуальных предпринимателей, обязанных осуществлять перевозки, признаваемые перевозками транспортом общего пользования. Данный порядок, касающийся перевозок по городу Рославлю, требует корректировки содержащейся в нем информации применительно к 2015 году.

Условия представленных договоров на выполнение пассажирских перевозок по городским маршрутам, заключенных Администрацией муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области: с МУП «Пригородное пассажирское автотранспортное предприятие № 2» (Договор от 11.12.2014 № 251), с МУП «Городское пассажирское автотранспортное предприятие № 1» (Договор от 11.12.2014 года № 250), с МУП «Городское пассажирское автотранспортное предприятие № 3» (Договор от 11.12.2014 года № 254) идентичны друг другу (привязки конкретных маршрутов к конкретным предприятиям не существует, расписание движения автобусов по маршрутам также единое). Потребность в тех или иных автобусах, привлекаемых на маршруты, зависит не от перевозчика (как юридического лица), а от составления суточного наряда. Определить конкретные для каждого предприятия объемы пассажирских перевозок, определенные договором, а также конкретные условия договора, которые должны быть исполнены предприятием в целях получения субсидии из бюджета городского поселения, не представляется возможным.

ПАТП № 2 в рамках исполнения договора по осуществлению городских перевозок, фактически осуществляло перевозки как по маршрутам, включенным в маршрутную сеть Рославльского городского поселения, так и в рамках осуществления пригородных муниципальных маршрутов, частично компенсируя затраты по указанным маршрутам за счет средств бюджета Рославльского городского поселения.

Следует указать, что в соответствии с пунктом 4.6. Положения от 09.02.2015 № 228, вопросы открытия, изменения и закрытия муниципальных маршрутов должны рассматриваться комиссией по организации пассажирских перевозок, по результатам рассмотрения должен издаваться соответствующий муниципальный акт Администрации, данные акты отсутствуют.

В целом возникает вопрос о необходимости оказания услуг по перевозке городского населения по данным маршрутам, либо проведения оптимизации перевозок пассажиров по городским маршрутам, в целях исключения дублирования маршрутов, обеспечения эффективности пассажирских перевозок (в том числе пассажирооборота), и, как следствие, обеспечения эффективности расходов бюджета городского поселения на покрытие убытков предприятий от оказания услуг по перевозке пассажиров по городским маршрутам.

Следует обратить внимание, что в соответствии с Договорами на выполнение пассажирских перевозок от 21.03.2011 №№ 27, 28, 29, заключенными между Администрацией Рославльского городского поселения Рославльского района Смоленской области и ООО «Транспортная Компания Спектр», с 6-7 часов до 18-30, то есть в оживленное время суток, осуществляет перевозку пассажиров по городским маршрутам №№ 11, 22, 25, 33, 57, 81, 82, значащимся в маршрутной сети Рославльского городского поселения, без возмещения затрат из средств бюджета. Проверкой установлены случаи совпадения графиков движения по маршрутам ООО ТК «Спектр» и муниципальных предприятий, в вечернее время рейсы осуществляют только муниципальные предприятия, вышеуказанные факторы могут оказывать отрицательное влияние на возмещение затрат из бюджета города Рославля.

Ни со стороны Администрации, ни со стороны предприятий, мер направленных на урегулирование вопросов осуществления перевозок пассажиров по городским маршрутам, в том числе: закрепление конкретных маршрутов за конкретным предприятием, оптимизация расписаний рейсов между перевозчиками в случае совпадения маршрутов, не принималось. Фактически организация перевозок пассажиров муниципальными транспортными предприятиями осуществляется генеральным директором ПАТП, то есть Администрация муниципального образования, собственник указанных предприятий, при наличии значительных убытков предприятий от оказания услуг по перевозке пассажиров, при недостаточности средств на их покрытие, самоустранилась от решения данной проблемы.

Порядком предоставления и расходования субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам на возмещение затрат в связи с оказанием услуг по осуществлению пассажирских перевозок автомобильным транспортом в городском сообщении, не компенсированных доходами в связи с регулированием тарифов органами местного самоуправления утвержденным Постановлением Администрации муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области от 17.02.2014 № 302 не определен принцип (формула) расчета субсидии на покрытие убытков конкретному предприятию, соответственно, при соблюдении установленных условий для получения субсидии, предприятие вправе претендовать на покрытие убытков, сложившихся в связи с оказанием услуг по перевозке пассажиров по городским маршрутам, в полном объеме.

Согласно Отчету о финансово-экономической деятельности ПАТП № 2 за декабрь 2015 года по городским перевозкам, убыток предприятия от осуществления городских перевозок составил 19,7 тыс. рублей, то есть по данным отчета, предоставленная предприятию в 2015 году субсидия из средств бюджета Рославльского городского поселения в сумме 923,9 тыс. рублей, не компенсировала в полном объеме убыток предприятия от осуществления городских перевозок, задолженность составила 19,7 тыс. рублей.

Проверкой достоверности данных, указанных предприятием в отчетах, предоставляемых Администрации муниципального образования «Рославльский район», в целях компенсации выпадающих доходов от перевозки пассажиров, в связи с регулированием органами местного самоуправления тарифов на перевозки пассажиров, установлено, что убыток предприятия по данному виду перевозок составил 777,5 тыс. рублей, субсидия предприятию должна была составить 777,5 тыс. рублей, фактически предоставлена в сумме 923,9 тыс. рублей, что больше на 146,4 тыс. рублей.

Результатом финансово-хозяйственной деятельности ПАТП № 2 в 2015 году явился убыток – 1 578,0 тыс. рублей, в 2014 году также явился убыток – 3 938,0 тыс. рублей, из чего следует, что законодательно установленная цель деятельности (извлечение прибыли) предприятием в последние годы не достигается.

Наряду с иными внешними и внутренними факторами, влияющими на результаты деятельности предприятия, одной из причин его неудовлетворительного финансового состояния может являться и недостаточно эффективное управление со стороны генерального директора ПАТП, фактически лишившего самостоятельности в принятии решений директора ПАТП №2.

Несмотря на проведенную реорганизацию ПАТП путем выделения из данного предприятия трех самостоятельных хозяйствующих субъектов, фактически указанные предприятия продолжают осуществлять финансово-хозяйственную как единое предприятие, что подтверждается не только ведущей ролью генерального директора ПАТП, осуществляющему общее руководство данными предприятиями в нарушение действующего законодательства и фактической подчиненностью ему директоров Городского предприятия № 1, ПАТП № 2, Городского предприятие № 3, но и идентичным объемом работ по договорам на выполнение пассажирских перевозок по пригородным внутримуниципальным маршрутам, договорам на выполнение пассажирских перевозок по городским маршрутам, заключенным между предприятиями и Администрацией муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области, договорами о совместной деятельности, аутсорсинга, заключенными между предприятиями, вследствие чего достоверно невозможно определить ни возложенный договорами объем работ, ни объем расходов каждого конкретного предприятия произведенный в 2015 году в рамках исполнения их деятельности по оказанию услуг по перевозке пассажиров.

По поручению прокуратуры области Рославльской межрайонной прокуратурой проведена проверка по отчетам о результатах указанных проверок. По фактам получения субсидий из областного бюджета МП «Рославльское ПАТП» на возмещение расходов предприятия по межмуниципальным перевозкам в сумме 25,6 тыс. рублей, МУП «ПАТП №2» субсидии из областного бюджета – в сумме 10,6 тыс. рублей, а также предоставленной МП «Рославльское ПАТП» субсидии из областного бюджета в размере 4204,9 тыс. рублей, материалы направлены в Рославльский МСО СУ СК России по Смоленской области для проведения проверки в порядке ст.ст. 144-145 УПК РФ. Кроме того, в части выявленных нарушений антимонопольного законодательства информация направлена в УФАС России по Смоленской области. Суммы неправомерно перечисленных субсидий восстановлены в областной бюджет.

В сентябре 2016 года завершена проверка эффективности и целевого использования средств субсидий для софинансирования расходов бюджетов муниципальных районов Смоленской области, выделенных из  областного  бюджета в 2015 году бюджетам муниципальных районов Смоленской области в рамках реализации областной  государственной программы «Развитие образования и молодежной политики в Смоленской области» на 2014-2018 годы, утвержденной постановлением Администрации Смоленской области от 29 ноября 2013 года № 984, на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятия физической культурой и спортом. В рамках контрольного мероприятия проведены проверки в: Департаменте Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи, муниципальных образованиях Смоленской области: «Духовщинский район», «Хиславичский район», «Сафоновский район». Объем проверенных средств составил: 18 364,3 тыс. рублей.

В ходе контрольного мероприятия установлено

В нарушение пункта 4 приложения 5 «Методика расчета субсидий, предоставляемых в рамках областной государственной программы «Развитие образования и молодежной политики в Смоленской области» на 2014-2018 годы» областной государственной программы «Развитие образования и молодежной политики в Смоленской области» на 2014-2018 годы, утвержденной постановлением Администрации Смоленской области от 29.11.2013 № 984, в Департаменте Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи отсутствует проектно-сметная документация, согласованная с областным государственным автономным учреждением «Управление государственной экспертизы по Смоленской области», а также в соответствии с примерным перечнем и характеристиками современного спортивного оборудования и инвентаря для оснащения спортивных залов и сооружений государственных и муниципальных общеобразовательных учреждений, одобренным экспертным советом по совершенствованию системы физического воспитания в образовательных учреждениях Российской Федерации (протокол от 5 апреля 2012 года № 4) и согласованным с всероссийскими спортивными федерациями, Ассоциацией предприятий спортивной индустрии и отраслевым объединением национальных производителей в сфере физической культуры и спорта «Промспорт».

Департаментом Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи предоставлена в Министерство образования и науки Российской Федерации недостоверная отчетность о достигнутых значениях показателей результативности использования субсидии в части соблюдения сроков реализации перечня мероприятий, утвержденного высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации.

В нарушение подпункта 10 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации, раздела 2 Соглашений, заключенных  Департаментом Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи и Администрациями муниципальных районов Смоленской области о предоставлении субсидии из бюджета Смоленской области бюджетам муниципальных районов Смоленской области на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом от 16.06.2015 № 01, № 06, № 09, Департамент Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи не обеспечил соблюдения получателями субсидий  условий, целей и порядка при их предоставлении.

В нарушение пункта 4  постановления Администрации Смоленской области от 29.05.2015 № 305 «Об утверждении Положения о целях и условиях предоставления и расходования в 2015 году субсидий для софинансирования расходов бюджетов муниципальных районов Смоленской области в рамках реализации областной государственной программы «Развитие образования и молодежной политики в Смоленской области» на 2014 - 2018 годы на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом, критериях отбора муниципальных районов Смоленской области для предоставления указанных субсидий» комплекс мероприятий муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области по созданию в общеобразовательных организациях муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом на 2015 год,  утвержденный постановлением Администрации муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области от 05.05.2015 № 197, перечень мероприятий муниципального образования «Хиславичский район» Смоленской области по созданию в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом на 2015 год, утвержденный распоряжением Администрации муниципального образования «Хиславичский район» Смоленской области от 29.04.2015 № 249-р, комплекс мероприятий по созданию в общеобразовательных учреждениях муниципального образования «Сафоновский район» Смоленской области, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом на 2015 год, утвержденный распоряжением Администрации муниципального образования «Сафоновский район» Смоленской области от 19.05.2015 № 309-р, не согласованы с Департаментом Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи.

В нарушение постановления Администрации муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области от 29.07.2011 № 431 «О порядке определения объема и условий предоставления из бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области субсидий муниципальным бюджетным учреждениям на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ), а также субсидий на иные цели» Отделом образования Администрации муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области не заключены соглашения с муниципальным бюджетным общеобразовательным учреждением Третьяковская основная школа на субсидии в сумме 1500,0 тыс. рублей и в сумме 75,0 тыс. рублей.

Локальные сметные расчеты 01.07.2015 на сумму 73108,0 рублей и на  сумму 86812,0 рублей на ремонт осветительной сети в помещении спортивного зала, 15.10.2015 на сумму 23817,02 рублей на ремонт спортивного зала - электромонтажные работы, 15.10.2015 на сумму 94993,0 рублей на ремонт спортивного зала - малого зала утверждены директором муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения Третьяковская основная школа, в которых отсутствуют отметки о согласовании с ОГАУ «Смоленскгосэкспертиза».

В нарушение пункта 4.25  постановления Госстроя России от 05.03.2004 N 15/1 «Об утверждении и введении в действие Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации», постановления Госкомстата России от 11.11.1999 № 100 «Унифицированные формы первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ» не обоснованно включены цены на материальные ресурсы по прайс-листам, а не по фактической стоимости, в Актах о приемке выполненных работ формы КС-2 от 28.07.2015 № 1424 на сумму 73108,0 рублей на ремонт осветительной сети в помещении спортивного зала муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения Третьяковская основная школа на общую сумму 6500,34 рублей, от 28.07.2015 № 1426 на сумму 86812,0 рублей на ремонт осветительной сети в помещении спортивного зала муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения Третьяковская основная школа на  общую сумму 49803,6 рублей, от 02.10.2015 № 1 на сумму 680917,21 рублей на ремонт спортивного зала и его подсобных помещений муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения Третьяковская основная школа на общую сумму 184947,84 рублей, от 27.11.2015 № 1 на сумму 615352,77 рублей на ремонт спортивного зала муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения Третьяковская основная школа на общую сумму 499524,04 рублей, от 01.10.2015 № 1 на сумму 388674,0 рублей на устройство игрового покрытия в помещении игрового зала МКОУ «Рыбковская средняя общеобразовательная школа» на общую сумму 291496,89 рублей, от 01.10.2015 № 1 на сумму 128452,0 рублей на общестроительные работы в преподавательской и в помещении для тренажеров МКОУ «Рыбковская средняя общеобразовательная школа» на общую сумму 37930,72 рублей, от 01.10.2015 № 1 на сумму 196661,0 рублей на электромонтажные работы МКОУ «Рыбковская средняя общеобразовательная школа» на сумму 126202,96  рублей, от 01.10.2015 № 1 на сумму 317562,0 рублей на установку оконных и дверных блоков МКОУ «Рыбковская средняя общеобразовательная школа» на общую сумму 171908,99 рублей, от 01.10.2015 № 1 на сумму 258296,68 рублей на устройство защитных сеток на окна и монтаж спортивного оборудования МКОУ «Рыбковская средняя общеобразовательная школа» на общую сумму 214177,21 рублей, от 01.10.2015 № 1 на сумму 129504,0 рублей на монтаж игрового оборудования в помещении игрового зала МКОУ «Рыбковская средняя общеобразовательная школа» на общую сумму 119664,89 рублей.

Муниципальным бюджетным общеобразовательным учреждением Третьяковская основная школа произведена оплата не выполненных работ по Актам о приемке выполненных работ формы КС-2 от 28.07.2015 № 1426 на сумму 86812,0 рублей на ремонт осветительной сети в помещении спортивного зала в сумме 11,0 рублей, от 02.10.2015 № 1 на сумму 680917,21 рублей на ремонт спортивного зала и его подсобных помещений на общую сумму 1624,56 рублей, от 10.11.2015 № 1  на сумму 94993,0 рублей на ремонт спортивного зала - ремонт малого зала на сумму 5127,58 рублей, что является хищением.

В нарушение пункта 2.2.4 Соглашения от 16.06.2015 № 06, заключенного между Департаментом Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи и Администрацией муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области о предоставлении субсидии из бюджета Смоленской области бюджету муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом, размещение заказа на ремонт спортивного зала 30.09.2015 по контракту от 26.10.2015 № 7 муниципальным бюджетным общеобразовательным учреждением Третьяковская основная школа осуществлено по истечении 15 рабочих дней со дня заключения соглашения.

В нарушение пункта 2.2.6 Соглашения от 16.06.2015 № 06, заключенного между Департаментом Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи и Администрацией муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области о предоставлении субсидии из бюджета Смоленской области бюджету муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом, в части соблюдения сроков реализации перечня мероприятий до 01.10.2015, срок завершения работ по контрактам  муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения Третьяковская основная школа от 26.10.2015 № 7 на сумму 615352,77 рублей на ремонт спортивного зала до 01.12.2015, от 15.10.2015 на сумму 23817,02 рублей на ремонт спортивного зала - электромонтажные работы до 10.11.2015, от 15.10.2015 на сумму 94993,0 рублей на ремонт спортивного - ремонт малого зала до 10.11.2015.

В нарушение части 9 статьи 94 Федерального закона от 05.04.2013                № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» отчет муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения Третьяковская основная школа об исполнении контрактов от 28.07.2015 № 5 на сумму 680917,21 рублей,  от 26.10.2015 № 7 на сумму 615352,77 рублей в единой информационной системе не размещен.

В нарушение письма Министерства образования и науки Российской Федерации от 15.12.2014 N ВК-2708/09 «О направлении методических рекомендаций», Соглашения от 16.06.2015 № 06, заключенного между Департаментом Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи и Администрацией муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области о предоставлении субсидии из бюджета Смоленской области бюджету муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом, муниципальным бюджетным общеобразовательным учреждением Третьяковская основная школа по контракту от 26.10.2015 № 7 на сумму 615352,77 рублей на ремонт спортивного зала приобретено не монтируемое спортивное оборудование на общую сумму 268731,88 рублей, что согласно статье 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств.

В нарушение пункта 23 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» 36 объектов спортивного оборудования, приобретенные по контракту от 26.10.2015 № 7, муниципальным бюджетным общеобразовательным учреждением Третьяковская основная школа приняты к бухгалтерскому учету не по фактической стоимости, а в базисных ценах 2001 года, а также в нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» в инвентарных карточках учета нефинансовых активов (форма 0504031) на 36 объектов спортивного оборудования указаны не все признаки объектов.

Три светильника отдельно устанавливаемые  на штырях с количеством ламп в светильнике 2 на 5215,99 рублей согласно Акту о приемке выполненных работ формы КС-2 от 10.11.2015 № 1  на сумму 23817,0 рублей по ремонту спортивного зала - электромонтажные работы муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения Третьяковская основная школа установлены в помещении, не относящемуся к спортивному залу, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств.

Окрашивание масляными составами ранее окрашенных поверхностей радиаторов и ребристых труб отопления на сумму 315,22 рублей согласно Акту о приемке выполненных работ формы КС-2 от 10.11.2015 № 1  на сумму 94993,0 рублей по ремонту спортивного зала - ремонт малого зала муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения Третьяковская основная школа осуществлено в помещении мастерских, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств.

В нарушение пункта 5 статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации, подпункта 2.2.4 пункта 2.2 Соглашения от 16.06.2015 № 06, заключенного между Департаментом Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи и Администрацией муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области о предоставлении субсидии из бюджета Смоленской области бюджету муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом, Администрацией муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области не осуществлен возврат в областной бюджет неиспользованного на 1 января 2016 года остатка субсидии в сумме  4085,5 рублей.

В нарушение пункта 1 статьи 8.1, статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 4 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» не осуществлена государственная регистрация права оперативного управления на здание школы общей площадью 256 м2, закрепленное на праве оперативного управления за МБОУ Ленинская средняя школа  распоряжением Главы муниципального образования Хиславичский район Смоленской области от 13.04.2009 № 106.

В нарушение пункта 4 постановления Администрации Смоленской области от 29.05.2015 № 305 «Об утверждении Положения о целях и условиях предоставления и расходования в 2015 году субсидий для софинансирования расходов бюджетов муниципальных районов Смоленской области в рамках реализации областной государственной программы «Развитие образования и молодежной политики в Смоленской области» на 2014 - 2018 годы на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом, критериях отбора муниципальных районов Смоленской области для предоставления указанных субсидий», пункта 1.2 Соглашения от 16.06.2015 № 01, заключенного между Департаментом Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи и Администрацией муниципального образования «Хиславичский район» Смоленской области о предоставлении субсидии из бюджета Смоленской области бюджету муниципального образования «Хиславичский район» Смоленской области на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом, фактический размер финансирования расходов из местного бюджета на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом составил 1,7% от объема субсидии для софинансирования указанных расходов, что меньше 5% и в соответствии со статьей 306.8 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нарушением условий предоставления (расходования) межбюджетных трансфертов.

В нарушение пункта 3.5 постановления Администрации муниципального образования «Хиславичский район» Смоленской области от 06.09.2011 № 236 «Об утверждении порядка определения объема и условий предоставления субсидий из бюджета муниципального образования «Хиславичский район» Смоленской области муниципальным бюджетным учреждениям и муниципальным автономным учреждениям на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ)» финансирование расходов на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом из местного бюджета в общей сумме 24887,0 рублей производилось за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания.

Локальные сметные расчеты без номера и даты на сумму 1524887,0 рублей на ремонт спортивного зала, от 21.09.2015 б/н на сумму 263979,0 рублей на ремонт мягкой кровли спортивного зала, от 01.10.2015 б/н на сумму  299527,96 рублей на ремонт спортивного зала утверждены директором МБОУ Ленинская средняя школа, в которых отсутствуют отметки о согласовании с ОГАУ «Смоленскгосэкспертиза».

В нарушение пункта 2.2.4 Соглашения от 16.06.2015 № 01, заключенного между Департаментом Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи и Администрацией муниципального образования «Хиславичский район» Смоленской области о предоставлении субсидии из бюджета Смоленской области бюджету муниципального образования «Хиславичский район» Смоленской области на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом, Отделом образования и молодежной политики Администрации муниципального образования «Хиславичский район» Смоленской области не обеспечено размещение заказов в течение 15 рабочих дней со дня заключения указанного Соглашения.

В нарушение пункта 2.2.6 Соглашения от 16.06.2015 № 01, заключенного между Департаментом Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи и Администрацией муниципального образования «Хиславичский район» Смоленской области о предоставлении субсидии из бюджета Смоленской области бюджету муниципального образования «Хиславичский район» Смоленской области на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом, МБОУ Ленинская средняя школа заключением муниципального контракта от 03.09.2015 № 0363300050815000001-0106070-01 на сумму 961380,04 рублей на ремонт спортивного зала с датой начала работ первый рабочий день с момента заключения муниципального контракта, с датой завершения и сдачи всех работ до 20.09.2015 не обеспечило достижение значения показателя результативности предоставления субсидии по соблюдению сроков реализации перечня мероприятий 01.09.2015.

В нарушение статей 34 и 95 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд» МБОУ Ленинская средняя школа заключено дополнительное соглашение  от 28.09.2015 № 1 к муниципальному контракту № 0363300050815000001-0106070-01 от
03.09.2015 на сумму 961380,04 рублей на ремонт спортивного зала на продление срока выполнения работ до 20.10.2015.

В нарушение части 6 статьи 34 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд» МБОУ Ленинская средняя школа не выполнены требования пункта 11.1 муниципального контракта от 03.09.2015 №0363300050815000001-0106070-01 на сумму 961380,04 рублей на ремонт спортивного зала по начислению неустойки подрядчику за просрочку исполнения обязательств на 29 дней.

МБОУ Ленинская средняя школа произведена оплата не выполненных работ по акту о приемке выполненных работ формы КС-2 от 20.10.2015 № 1 на сумму 961380,04 рублей на ремонт спортивного зала в сумме 232335,97 рублей, что является хищением.

Установка двери на сумму 14826,1 рублей согласно  акту о приемке выполненных работ формы КС-2 от 20.10.2015 № 1 на сумму 961380,04 рублей на ремонт спортивного зала МБОУ Ленинская средняя школа осуществлено в помещении мастерской, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств.

В нарушение части 2 статьи 34 Федерального закона от 05.04.2013
№ 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд» в договорах подряда от 21.09.2015 № 004 на сумму 263979,0 рублей на ремонт мягкой кровли спортивного зала, 01.10.2015 № 005 на сумму 299527,96 рублей на ремонт спортивного зала, заключенных МБОУ Ленинская средняя школа с ООО «Хиславичи-Жилищник» не указано, что цена договора является твердой и определяется на весь срок его исполнения.

Отчеты о расходовании субсидии для софинансирования расходов бюджета муниципального образования «Хиславичский район» Смоленской области на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом за январь-сентябрь 2015 года, январь-октябрь 2015 года, январь-ноябрь 2015 года, январь-декабрь 2015 года содержат недостоверную информацию. Отчеты о достижении значений показателей результативности предоставления субсидии для софинансирования расходов бюджета муниципального образования Хиславичского района Смоленской области на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом от 01.09.2015, 05.10.2015, 01.11.2015, 31.12.2015, 11.01.2016 содержат показатели, которые были достигнуты уже по состоянию на 01.09.2015, то есть до начала работ по ремонту спортивного зала МБОУ Ленинская средняя школа и не претерпели изменений в результате использования субсидии. Оценить объективно эффективность использования субсидии на основании  отчетов о достижении показателей результативности не представляется возможным.

В нарушение решения Сафоновского районного Совета депутатов от 17.12.2014 № 59/1 «О бюджете муниципального образования «Сафоновский район» Смоленской области на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» в смете  МКОУ «Рыбковская средняя общеобразовательная школа» на 2015 год  по разделу 07 «Образование» подразделу 02 «Общее образование» целевой статье расходов 0420019 «Расходы на содержание муниципальных казенных учреждений (за исключением расходов на выплаты по оплате труда, текущие и капитальные ремонты зданий и сооружений муниципальных учреждений) в рамках реализации подпрограммы «Организация предоставления бесплатного общего образования в общеобразовательных учреждениях муниципального образования «Сафоновский район» Смоленской области» муниципальной программы «Развитие системы образования муниципального образования «Сафоновский район» Смоленской области» виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд»  подстатье экономической классификации 225 «Работы, услуги и содержание имущества» на ремонт спортивного зала школы утверждено 89473,68 рублей.

В нарушение  распоряжения Администрации Смоленской области от 13.02.2015 № 176-р/адм «Об утверждении перечня мероприятий Смоленской области по созданию в  общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом на 2015 год»  в распоряжении Администрации муниципального образования «Сафоновский район» Смоленской области от 19.05.2015 № 309-р «Об утверждении комплекса мероприятий по созданию в общеобразовательных учреждениях муниципального образования «Сафоновский район» Смоленской области, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом на 2015 год» одной из  приоритетных  задач является оснащение организаций спортивным инвентарем и оборудованием.

В нарушение пункта 2.2.2. Соглашения от 16.06.2015 б/н, заключенному Комитетом по образованию Администрации муниципального образования «Сафоновский район» Смоленской области с МКОУ «Рыбковская средняя общеобразовательная школа» о предоставлении субсидии на создание условий для занятий физической культурой и спортом, не обеспечено размещение заказа в течение 15 рабочих дней со дня заключения указанного Соглашения от 16.06.2015 б/н.

Не обоснованно завышена стоимость двух ферм для баскетбольного щита с щитом на сумму 75888,0 рублей в локальной смете от 18.08.2015 на сумму 129504,0 рублей на монтаж игрового оборудования в помещении игрового зала МКОУ «Рыбковская средняя общеобразовательная школа», стоимость исчислена исходя из цены в 39000,0 рублей за 1 единицу, тогда как по прайс-листу, согласованному с директором  МКОУ «Рыбковская средняя общеобразовательная школа»,  цена составляет 1800,0 рублей.

Локальный сметный расчет к договору  от 25.09.2015 б/н на ремонт спортивного зала: устройство защитных сеток на окна и монтаж спортивного оборудования, на сумму 258296,68 рублей утвержден директором  МКОУ «Рыбковская средняя общеобразовательная школа» с ОГАУ «Смоленскгосэкспертиза» не согласован.

В нарушение   постановления Администрации Смоленской области от 29.11.2013 № 984 «Об утверждении областной государственной программы «Развитие образования и молодежной политики в Смоленской области» на 2014 - 2018 годы», распоряжения Администрации Смоленской области от 13.02.2015 № 176-р/адм «Об утверждении перечня мероприятий Смоленской области по созданию в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом на 2015 год», письма  Министерства образования и науки Российской Федерации от 15.12.2014 № ВК-2708/09 «О направлении методических рекомендаций»  по Акту КС-2 от 01.10.2015 № 1 на сумму 258296,68 рублей МКОУ «Рыбковская средняя общеобразовательная школа» приобретено  спортивное оборудование и спортивный инвентарь на общую сумму 208655,38 рублей, что согласно статье 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств.

В нарушение пункта 38 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» спортивное оборудование и спортивный инвентарь на общую сумму 208655,38 рублей МКОУ «Рыбковская средняя общеобразовательная школа» не приняты к учету в качестве основных средств, в бухгалтерском учете отражены по счету  140120 «Расходы текущего финансового года» на основании актов о приемке выполненных работ.

В нарушение  пункта 2.2.1. Соглашения от 16.06.2015 № 09, заключенного между Департаментом Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи и Администрацией муниципального образования «Сафоновский район» Смоленской области о предоставлении субсидии из бюджета Смоленской области бюджету муниципального образования «Сафоновскийй район» Смоленской области на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом,  не обеспечено достижение значений показателей результативности предоставления субсидии, а именно, не соблюден срок реализации перечня мероприятий 01.09.2015 согласно договорам на ремонт спортивного зала школы, заключенным 18.09.2015 и 25.09.2015.

Отчеты о расходовании субсидии для софинансирования расходов бюджета муниципального образования «Сафоновский район» Смоленской области на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом за январь-октябрь 2015 года, январь-ноябрь 2015 года, январь-декабрь 2015 года содержат недостоверную информацию. Отчеты о достижении значений показателей результативности предоставления субсидии для софинансирования расходов бюджета муниципального образования «Сафоновский район» Смоленской области на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом от 10.07.2015, от 09.10.2015 и от 30.12.2015 содержат показатели, которые были достигнуты уже по состоянию на 01.09.2015, то есть до начала работ по ремонту спортивного зала МКОУ «Рыбковская средняя общеобразовательная школа» и не претерпели изменений в результате использования субсидии. Оценить объективно эффективность использования субсидии на основании  отчетов о достижении показателей результативности не представляется возможным.

Прокуратурой области рассмотрен отчет о результатах указанной проверки В отношении директора МБОУ «Рыбковская СОШ» вынесено постановление по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст.15.14 КоАП РФ. Прокурором Духовщинского района возбуждено дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1.1 ст. 7.30 КоАП РФ в отношении директора МБОУ «Третьяковская ООШ». Также для проверки фактов хищения материалы направлены в МО МВД России «Ярцевский» для проведения проверки в порядке ст.ст. 144-145 УПУ РФ. Заместителем прокурора Хиславичского района в отношении директора МБОУ «Ленинская средняя школа» возбуждены дела об административных правонарушениях, предусмотренных частью 2 статьи 7.32 КоАП РФ по факту изменения условий контракта, а также в отношении юридического лица МБОУ «Ленинская средняя школа» по ст. 15.14 КоАП РФ по факту нецелевого использования. По указанным протоколам в бюджет взысканы штрафы.

В сентябре 2016 года завершена проверка финансово-хозяйственной деятельности смоленского областного государственного автономного учреждения «Руднянский психоневрологический интернат» за 2015 год. В рамках контрольного мероприятия проведены проверки в: Департаменте Смоленской области  по социальному развитию и смоленском областном государственном автономном учреждении «Руднянский психоневрологический интернат». Объем проверенных средств составил:73 580,6 тыс. рублей. В ходе контрольного мероприятия установлено.

Учреждению расчет субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания произведен в нарушение  требований раздела 5 Положения о формировании государственного задания в отношении областных государственных учреждений и финансовом обеспечении выполнения государственного задания  утвержденного Постановлением № 182, приказа Департамента Смоленской области по социальному развитию от 23.12.2013 № 1248 «Об утверждении порядка определения нормативных затрат на оказание  государственных услуг и нормативных затрат на содержание имущества отдельных областных государственных бюджетных и областных государственных автономных учреждений социального обслуживания» (далее – Приказ Департамента № 1248), при отсутствии установленного приказом Департамента норматива затрат на оказание государственной услуги, утвержденной приказом Департамента от 26.12.2014 № 1285 «Об утверждении перечня государственных услуг (работ), оказываемых (выполняемых) находящимися в ведении Департамента областными государственными учреждениями в качестве основных           видов деятельности»: Стационарное социальное обслуживание             граждан, признанных нуждающимися в социальном обслуживании в отделении психоневрологического типа в психоневрологических интернатах; Стационарное социальное обслуживание граждан, признанных нуждающимися в социальном обслуживании в отделении милосердия              в  психоневрологических интернатах.

При отсутствии утвержденного норматива затрат на оказание государственных услуг, доведенных Департаментом  Смоленской области по  социальному развитию Учреждению на 2015 год, подтвердить обоснованность утверждения Планом финансово-хозяйственной деятельности Учреждения (далее – ПФХД) расходов на выполнение государственного задания в сумме 42 693,7 тыс. рублей (в том числе за счет субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания – 28 511,3 тыс. рублей (из них остаток на 01.01.2015 – 64,4 тыс. рублей)), не представляется возможным, в связи с чем, возникает вопрос о соблюдении принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств, где участники бюджетного процесса исходят из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств(статья 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации), а также средств внебюджетных источников финансирования государственного задания.

Согласно Отчету о выполнении государственного задания                    СОГАУ «Руднянский ПНИ» на 01.01.2016 показатели государственного задания в полном объеме не исполнены.

ПФХД  на приобретение продуктов питания утверждены расходы в сумме 12 002,79 рубля, то есть при доведенном показателе объема государственной услуги 66 000 койко-дней на 1 койко-день – 181,9 рубля, что меньше на 10,1 рубля утвержденного Приказом Департамента Смоленской области по социальному развитию от 31.12.2014 №1320 норматива затрат на питание для данного типа учреждений (192,0 рубля на койко-день).

В нарушение пункта 4 Правил формирования плана закупки товаров (работ, услуг), утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.09.2012 № 932 в План закупки товаров (работ, услуг) на 2015 год Учреждением не были включены сведения о планируемых закупках товаров (работ, услуг) у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика), стоимость товаров (работ, услуг) по которым составляет от 100 тыс. рублей   до 200 тыс. рублей. При том, что Учреждением в 2015 году заключено 9 договоров с единственным поставщиком, у которых цена договора составляет от 100 тыс. рублей до 200 тыс. рублей.

В нарушение части 5 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг  отдельными видами юридических лиц» (далее - Федеральный закон № 223-ФЗ) в единой информационной системе не была размещена информация:

 - о закупках с единственным поставщиком (извещение о закупке, документация о закупке, проект договора) по 29 договорам, у которых цена договора составляет от 100 тыс. рублей до 200 тыс. рублей;

 -  об изменении  условий по гражданско-правовому договору от 20.01.2015 № 67102035 с АО «АтомЭнергоСбыт», договору от 01.04.2015 № 1 с ООО «Торгсервис», договору от 01.04.2015 № 2 с ООО «Торгсервис», договору от 24.06.2015 № 16 с ООО «Свой мастер»,  договору от 01.07.2015 № 19 с ИП Лапиной Кристиной Леонидовной.

В нарушение части  2 статьи 4.1 Федерального закона № 223-ФЗ Учреждением в реестр договоров не внесены данные по 1 договору, заключенному по результатам проведенного аукциона в электронной форме, по 7 договорам, заключенным по результатам проведенного запроса цен,        по 10 договорам, заключенным с единственным поставщиком. Информация по заключенным договорам должна вноситься заказчиком в реестр договоров в течение трех рабочих дней со дня заключения договора.

В нарушение части 19 статьи 4 Федерального закона № 223-ФЗ Учреждением не соблюдались сроки размещения в единой информационной системе сведений о количестве и об общей стоимости договоров, заключенных заказчиком по результатам закупки товаров, работ, услуг и сведений о количестве и об общей стоимости договоров, заключенных заказчиком по результатам закупки у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика), например: за февраль 2015 года сведения о закупках размещены 20.04.2015 с просрочкой в 40 календарных дней (следовало разместить не позднее 10.03.2015).

В нарушение части 1 статьи 17 Федерального закона от 26.07.2006       № 135-ФЗ «О защите конкуренции» (в части создания преимущественных условий участнику закупки), Учреждением (в мае 2015 года) заключены два договора на общую сумму 294,2 тыс. рублей как с единственным поставщиком (до 200 тыс. рублей) с разницей в один день на поставку одноименной продукции – кровати, металлический каркас, спинка дерево, с ортопедическим матрацем (договор от 05.05.2015 № 96 на сумму 117,7 тыс. рублей на поставку 10 кроватей, договор от 06.05.2015 № 97 на сумму 176,5 тыс. рублей на поставку 15 кроватей). Указанные закупки имеют признаки необоснованного дробления единого объекта закупки (кровати), преднамеренного ухода от проведения конкурентных процедур.

В 2015 году Учреждением были заключены договоры на поставку периодических изданий во втором полугодии 2015 года и первом полугодии        2016 года. Оплата данных  договоров (на общую сумму 69,3 тыс. рублей) произведена Учреждением в полном объеме в виде авансовых платежей за счет собственных доходов интерната. Однако, в нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», пункта 138 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 23.12.2010 № 183н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению» до момента поставки периодических подписных изданий (то есть, факта хозяйственной жизни), минуя счет 206 26 «Расчеты по авансам по прочим работам, услугам» произведенная Учреждением оплата отнесена в полном объеме на                счет 109 60 «Себестоимость готовой продукции, работ, услуг».

 В результате, фактически имеющаяся дебиторская задолженность в       сумме   25,9 тыс. рублей не отражена в годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год, что привело к искажению данных в годовой отчетности Учреждения на 01.01.2016.

Возникает вопрос необходимости выписки 80 экземпляров журнала «Смоленск» в месяц (для сравнения – фактическое количество всех потребителей, воспользовавшихся услугой Учреждения за 2015 год -             178 человек) и, как следствие, эффективности расходования собственных доходов интерната.

Выборочной проверкой составления Меню-требований на выдачу продуктов питания установлены случаи несоответствия количества затребованных продуктов рецептуре утвержденной в  Карточке-раскладке.

При сопоставлении данных Бракеражного журнала закладки продуктов в котел СОГАУ «Руднянский ПНИ»  и Меню-требований за период с 19.12.2015 по 25.12.2015 установлены случаи несоответствия показателей веса закладываемых продуктов. В результате установлено излишнее списание продуктов по Меню-требованиям в сумме    1,1 тыс. рублей.

Учреждением административное здание № 1 (год ввода в эксплуатацию 1984, срок полезного использования 25 лет, инвентарный номер 01010003) не  используется, как и часть административного здания № 2 (год ввода в эксплуатацию 1969, срок полезного использования 30 лет, инвентарный номер 01010009), требуют ремонта. В 3-этажном здании интерната «Суфляново» не работают лифты (в количестве 2 единиц).

В нарушение пункта 2 статьи 1 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», пункта 45 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» на  учете  не значится имущество фактически находящееся в пользовании у Учреждения: надземная теплотрасса, водопровод, пожарный водопровод, пожарный гидрант, уличный туалет, эстакада, металлическое и деревянное газонные ограждения, футбольные ворота, дорога и дорожки с асфальтобетонным покрытием и бордюрным камнем, обустроенные на территории Учреждения, в связи с чем, возникает вопрос о достоверности результата проведенной учреждением инвентаризации, и как следствие годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год.

Согласно Инвентаризационной описи (Сличительной ведомости) по объектам нефинансовых активов (без номера) на 01.11.2015  в составе основных средств значатся коса «Лиса» стоимостью 240 руб. 00 коп., молоток слесарный стоимостью 23 руб. 00 коп., отвертка стоимостью 64 руб.21 коп., таз оцинкованный - 50 руб. 49 коп., что противоречит пункту 2.12. Положения о реализации единой государственной учетной политики в СОГАУ «Руднянский ПНИ», утвержденного приказом Учреждения от 29.12.2014 № 147 «О реализации учетной политики», согласно которому указанное имущество подлежало учету в составе материальных запасов.

На балансе Учреждения значатся артезианская скважина, водонапорная башня.  Учреждение на безвозмездной основе осуществляет водоснабжение деревни Суфляново и подсобного хозяйства Учреждения.

Учреждение в 2015 году несло расходы за счет средств областного бюджета по обеспечению водоснабжением самого Учреждения, а также подсобного хозяйства и населения указанного населенного пункта:

- уплату  водного налога  за пользование водными объектами в сумме 6,0 тыс. рублей (за счет средств  финансового обеспечения государственного задания, в том числе за 2015 год - 4,7 тыс. рублей);

- уплату за потребленную  насосной станцией электроэнергию за счет средств субсидии на коммунальные расходы (за исключением подсобного хозяйства),  сумму расходов по которой определить не представляется возможным, в связи с отсутствием приборов учета отпущенной электроэнергии на данный объект, в связи с чем, водоснабжение населения и подсобного хозяйства Учреждением на безвозмездной основе может повлечь нецелевое расходование средств областного бюджета.

Закупку говядины и молока в летний период Учреждение осуществляло только у подсобного хозяйства, по ценам равным  уровню средних потребительских цен по Смоленской области, сложившихся в 4 квартале 2014 года (по информации территориального органа Федеральной службы государственной статистики Смоленской области), в 2015 году в целях определения стоимости указанных продуктов маркетинговых исследований рынка ценовых предложений определенных пунктом 4.6 Положения о закупках, Учреждением не проводилось.

На момент контрольного мероприятия на лицевом счете Учреждения в органе казначейства значится остаток денежных средств умерших недееспособных лиц на общую сумму 229,2 тыс. рублей, которая не отражена ни на забалансовом счете 20 «Задолженность невостребованная кредиторами», ни перечислена в доход государства, ни возвращена наследникам.

Проверкой расходования средств субсидий из областного бюджета, предоставленных Департаментом Учреждению в сумме 135,0 тыс. рублей по Соглашению о предоставлении субсидии областному государственному автономному учреждению на реализацию мероприятий подпрограммы 2 «Пожарная безопасность» областной государственной программы «Защита населения и  территорий от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах в Смоленской области» на 2014-2016 годы от 13.02.2015 № 456, установлено, что средства субсидии направлены по назначению – на обеспечение мер пожарной безопасности.

В тоже время, в нарушение Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» Учреждением в 2015 году произведена оплата работ, услуг в общей          сумме 6,0 тыс. рублей по подстатье КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества»: за техническое обслуживание  сетей противопожарного водопровода, испытание пожарного гидранта на водоотдачу внутреннего пожарного крана, которые не значатся на учете у Учреждения.

Наличие у Учреждения неучтенного имущества,  факт  безвозмездного  водоснабжения  Учреждением населения  деревни  Суфляново и подсобного хозяйства Учреждения, установленные нарушения Учреждением требований Федерального закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц»  указывают на недостаточный уровень контроля Департаментом Смоленской области по социальному развитию за деятельностью подведомственного ему Учреждения, осуществление которого установлено статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также пунктами 2.5, 2.9, 2.10 Положения о Департаменте.

В октябре 2016 года завершена проверка эффективности и целевого использования средств субсидий для софинансирования расходов бюджетов муниципальных районов Смоленской области,  бюджетов городских округов Смоленской области, выделенных из областного бюджета в 2015 году бюджетам муниципальных районов Смоленской области, бюджетам городских округов Смоленской области в рамках реализации областной  государственной программы «Развитие образования и молодежной политики в Смоленской области» на 2014-2018 годы, утвержденной постановлением Администрации Смоленской области от 29 ноября 2013 года №984, на капитальный ремонт зданий в целях открытия дошкольных групп (мест) и (или) приобретение оборудования для оснащения дополнительно созданных мест. В рамках контрольного мероприятия проведены проверки в: Департаменте Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи, Управлении образования и молодежной политики Администрации города Смоленска, 11 муниципальных бюджетных дошкольных образовательных учреждениях города Смоленска, муниципальном образовании «Смоленский район» Смоленской области, муниципальном бюджетном дошкольном образовательном учреждении «детский сад «Солнышко» Смоленского района Смоленской области, муниципальном бюджетном дошкольном образовательном учреждении «Центр развития ребенка - детский сад» «Рябинушка» Смоленского района Смоленской области, муниципальном образовании «Духовщинский район» Смоленской области», муниципальном образовании «Монастырщинский район» Смоленской области». Объем проверенных средств составил: 32 427,3 тыс. рублей. В ходе контрольного мероприятия установлено.

В нарушение пункта 3 приложения 5 «Методика расчета субсидий, предоставляемых в рамках областной государственной программы «Развитие образования и молодежной политики в Смоленской области» на 2014-2018 годы» областной государственной программы «Развитие образования и молодежной политики в Смоленской области» на 2014-2018 годы в Департаменте Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи отсутствует проектно-сметная документация, согласованная с областным государственным автономным учреждением «Управление государственной экспертизы по Смоленской области», в соответствии с комплексом мероприятий по модернизации региональной системы дошкольного образования в 2015 году, утвержденным распоряжением Администрации Смоленской области от 24.04.2014 № 583-р/адм. 

В нарушение пункта 5 статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации и приказа Департамента бюджета и финансов Смоленской области от 14.03.2014 №46 «Об утверждении Порядка взыскания неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов, полученных в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из областного бюджета» на момент проверки неиспользованные остатки целевых средств субсидии на капитальный ремонт зданий в целях открытия дошкольных групп (мест) и (или) приобретение оборудования для оснащения дополнительно созданных мест на 01.01.2016 в сумме 2139873,33 рублей  Управление образования и молодежной политики Администрации города Смоленска и в сумме 1375336,2 рублей Отдел образования Администрация «Духовщинский район» не возвратили Департаменту Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи.

Департамент Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи в нарушение пункта 5 статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации и приказа Департамента бюджета и финансов Смоленской области от 14.03.2014 №46 «Об утверждении Порядка взыскания неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов, полученных в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из областного бюджета» на момент проверки неиспользованные остатки целевых средств субсидии на капитальный ремонт зданий в целях открытия дошкольных групп (мест) и (или) приобретение оборудования для оснащения дополнительно созданных мест на 01.01.2016 в сумме 3539155,85 рублей не перечислил в доход областного бюджета.

В нарушение подпункта 10 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации Департамент Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи не обеспечил соблюдения получателями субсидий на капитальный ремонт зданий в целях открытия дошкольных групп (мест) и (или) приобретение оборудования для оснащения дополнительно созданных мест условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении.

В нарушение пункта 5 мероприятия, утвержденного распоряжением Администрации Смоленской области от 24.04.2015 №583-р/адм «Об утверждении комплекса мероприятий по модернизации региональной системы дошкольного образования в 2015 году», и пункта 1.2 Соглашения между Министерством образования и науки Российской Федерации и Администрацией Смоленской области о предоставлении субсидии из федерального бюджета бюджету Смоленской области на модернизацию региональных систем дошкольного образования от 06.05.2015 №08.Т07.24.0807 произведены расходы на приобретение оборудования (мебели) в сумме 7445,9 тыс. рублей.

Локальные сметные расчеты от 01.12.2015 № 1 на сумму 44240,08 рублей муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад №67 «Виктория» города Смоленска и от 19.12.2015 б/н на сумму 52548,0 рублей муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад №71 «Кристаллик» города Смоленска не согласованы с ОГАУ «Смоленскгосэкспертиза».

В нарушение пункта 4 постановления Администрации города Смоленска от 19.12.2011 №2410-адм «Об утверждении Порядка предоставления субсидии муниципальным бюджетным учреждениям и муниципальным автономным учреждениям города Смоленска на иные цели» в заключенных в 2015 году соглашениях между Управлением образования и молодежной политики Администрации города Смоленска и муниципальными бюджетными дошкольными образовательными учреждениями отсутствуют субсидии, предоставленные из областного бюджета на капитальный ремонт зданий в целях открытия дошкольных групп, на общую сумму 12930,0 тыс. рублей.

В нарушение пункта 1 комплекса дополнительных мероприятий по модернизации муниципальной системы дошкольного образования города Смоленска в 2015 году, утвержденного постановлением Администрации города Смоленска от 01.07.2015 №1235-адм «Об утверждении комплекса мероприятий по модернизации муниципальной системы дошкольного образования города Смоленска в 2015 году», произведены расходы на приобретение оборудования (мебели) в сумме 3221078,11 рублей.

В нарушение пункта 11 постановления Администрации города Смоленска от 19.12.2011 №2410-адм «Об утверждении Порядка предоставления субсидии муниципальным бюджетным учреждениям и муниципальным автономным учреждениям города Смоленска на иные цели» контроль Управлением образования и молодежной политики Администрации города Смоленска главным распорядителем средств бюджета города Смоленска за целевым использованием средств субсидии на ремонт зданий в целях открытия дошкольных групп (мест) и (или) приобретение оборудования в целях открытия дошкольных групп в 2015 году не осуществлялся.

Согласно акту о приемке выполненных работ (форма № КС-2) от 20.12.2015 № 1 на сумму 1025839,11 рублей муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 13 «Земляничка» города Смоленска осуществлена оплата невыполненных работ в сумме  603,92 рублей, что является хищением средств.

В нарушение пункта 34 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 № 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад № 13 «Земляничка»  города Смоленска не приняты к учету материальные запасы демонтированное  игровое оборудование массой 120,0 килограмм конструкций и демонтированное старое ограждение в количестве  7,0 тонн. В момент рассмотрения возражений 06.07.2016 заведующей муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 13 «Земляничка» города Смоленска представлена копия приемосдаточного акта от 15.12.2015 № 186 ООО «ЦентрВторМет» о приемке лома и отходов черных металлов в количестве 0,710 т на сумму 2840,0 рублей от сдатчика лома и отходов. Также представлена копия чека-ордера Смоленского отделения № 8609 филиала № 21  от 05.07.2016 на сумму 2840,0 рублей на зачисление муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению «Детский сад № 13 «Земляничка» города Смоленска от заведующей за металлический лом (забор, игровые формы).

Учитывая изложенное, не представляется возможным определить правильность количества демонтированного и сданного игрового оборудования и ограждения.

Согласно акту о приемке выполненных работ (форма № КС-2) от 20.12.2015 № 1 на сумму 1025839,11 рублей    муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 13 «Земляничка» города Смоленска за счет средств субсидии на капитальный ремонт зданий в целях открытия дошкольных групп (мест) и (или) приобретение оборудования оплачены работы по позиции 135 «Установка металлических оград по железобетонным столбам: без цоколя из сетчатых панелей высотой до 1,7 м» в количестве 30 метров ограды, по позиции 136 «Столб 80*80 окрашенный металлический» в количестве 11,0 штук и по позиции 137 «Секции забора 3*2» в количестве 10 штук на общую сумму 110324,84 рублей в текущих ценах, не относящиеся к капитальному ремонту здания, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации являются нецелевым использованием бюджетных средств.

В нарушение пункта 4.25 постановления Госстроя России от 05.03.2004 N 15/1 «Об утверждении и введении в действие Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации», постановления Госкомстата России от 11.11.1999 №100 «Унифицированные формы первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ» включены цены на материальные ресурсы по прайс-листам, а не по фактической стоимости в актах о приемке выполненных работ от 20.12.2015 № 1 на сумму 1025839,11 рублей по муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению «Детский сад № 13 «Земляничка» города Смоленска на общую сумму 104146,7 рублей, от 12.12.2015 № 1 на сумму 1145454,7 рублей по муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению «Детский сад №39 «Юбилейный» города Смоленска на общую сумму 972,99 рублей, от 20.11.2015 №2 на сумму 613698,01 рублей по муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению «Детский сад № 45 «Октябренок» города Смоленска на сумму 32717,59 рублей, от 24.12.2015 № 1 на сумму 91723,0 рублей по муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению «Детский сад № 62 «Каравай» города Смоленска на сумму 24094,8 рублей,  от 24.12.2015 № 1 на сумму 52548,0 рублей по муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению «Детский сад №71 «Кристаллик» города Смоленска на общую сумму 17209,25 рублей,  от 07.12.2015 № 1 на сумму 723232,29 рублей по муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению «Детский сад №73 «Малыш» города Смоленска на общую сумму 96878,77 рублей, от 16.09.2015 №1 на сумму 244982,16 рублей и от 24.11.2015 №2 на сумму 598571,52 рублей по муниципальному бюджетному образовательному учреждению Монастырщинская средняя школа имени А.И. Колдунова  на общую сумму 247885,05 рублей, то есть не обоснованно.

В нарушение пункта 9 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 №174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» согласно актам о приемке выполненных работ (форма № КС-2) от 20.12.2015 №1 на сумму 1025839,11  рублей по муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению «Детский сад № 13 «Земляничка» города Смоленска объекты основных средств малые архитектурные формы (песочница с крышкой «Грузовичок», домик-скворечник, игровая форма «Паровозик»,  игровая форма «Руль», скамейка детская «Ежик», детский комплекс ДКР-5Н, игровая форма «Кораблик с одной мачтой», скамейка детская «Кот»),  от 13.12.2015 № 1 на сумму 1009686,87 рублей по муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению «Детский сад № 38 «Ягодка» города Смоленска объекты основных средств малые архитектурные формы (машинка с двумя рулями, песочница «Божья коровка», качалка на пружинах «Пони», детский комплекс ДРК-4Н) и навес теневой 6*4, от 12.12.2015 № 1 на сумму 1145454,7 рублей по муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению «Детский сад №39 «Юбилейный» города Смоленска объекты основных средств малые архитектурные формы (машинка с двумя рулями, песочница «Божья коровка», качалка на пружинах «Пони», мишень «Солнышко», детский комплекс ДКР-3Н, стол со скамейкой «Цветок») и навес теневой 6х4, от 09.12.2015 № 1 на сумму 920438,0 рублей по муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению «Детский сад № 40 «Антошка» города Смоленска объекты основных средств малые архитектурные формы (машинка с двумя рулями,  песочница «Цветок», игровая форма «Мышь», скамейка «Ежик») и навес теневой 6х4, от 12.12.2015 № 1 на сумму 875978,0 рублей по муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению  «Детский сад №41 «Солнышко» города Смоленска объекты основных средств малые архитектурные формы (машинка с двумя рулями, песочница «Цветок») и навес теневой 6х4, от 20.11.2015 №2 на сумму 613698,01 рублей по муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению «Детский сад № 45 «Октябренок» города Смоленска объекты основных средств малые архитектурные формы (машинка с двумя рулями, песочница с крышкой «Цветок», качалка на пружинах «Пони», мишень для бросания мяча «Солнышко») и навес теневой 6х4, от 12.12.2015 №1 на сумму 853854,46 рублей по муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению «Детский сад № 51 «Росинка» города Смоленска объекты основных средств малые архитектурные формы (песочница с крышкой «Божья коровка», игровая форма «Автомобильчик») и навес теневой 6*4, от 19.12.2015 № 1 на сумму 1127814,0  рублей  по муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению «Детский сад № 62 «Каравай» города Смоленска объекты основных средств малые архитектурные формы (песочница «Божья коровка», стол со скамейками «Цветок», игровая форма автомобильчик) и навес теневой 6х4,  от 21.12.2015 № 1 на сумму 1086056,16 рублей по муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению «Детский сад № 67 «Виктория» города Смоленска малые архитектурные формы (песочница с крышкой «Божья коровка», комплекс спортивный «Корабль», игровая форма «Руль», стол со скамейками «Цветок», игровая форма «Автомобильчик» в количестве 2 штук и навес теневой 6х4, от 20.12.2015 № 1 на сумму 933,0 тыс. рублей по муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению «Детский сад №71 «Кристаллик» города Смоленска малые архитектурные формы (песочница «Божья коровка», стол со скамейками «Цветок», игровая форма автомобильчик, спортивный комплекс «Корабль») и навес теневой 6х4, от 07.12.2015 № 1 на сумму 723232,29 рублей по муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению «Детский сад №73 «Малыш»  города Смоленска малые архитектурные формы (машинка с двумя рулями, песочница «Цветок», качалка на пружинах «Пони», мишень «Солнышко», игровая форма «Магазин», перелаз детский, скамейка детская «Паровозик с вагоном») и навес теневой 6х4 приняты к учету в базовых ценах 2001 года, а не по стоимости за единицу и стоимости выполненных работ по их установке в действующих ценах.

В нарушение раздела 6 постановления Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 15.05.2013 № 26 «Об утверждении СанПиН 2.4.1.3049-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы дошкольных образовательных организаций» приобретенный пылесос по договору купли-продажи от 16.12.2015 №61/К на сумму 8299,0 рублей для муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 13 «Земляничка» города Смоленска, приобретенный пылесос по договору купли-продажи от 14.12.2015 №22851/К на сумму 4899,0 рублей для муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 38 «Ягодка» города Смоленска, приобретенный пылесос по договору от 15.12.2015 №УТТВ0000605 на сумму 9710,0 рублей для муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад №40 «Антошка» города Смоленска, приобретенный пылесос по договору от 11.12.2015 №УТТВ0000603 на сумму 19324,0 рублей для муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад №41 «Солнышко» города Смоленска, приобретенный пылесос по договору от 20.12.2015 №47/К в сумме 2570,0 рублей для муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 51 «Росинка» города Смоленска, приобретенный пылесос по договору купли-продажи  от 18.12.2015 №62/К на сумму 12999,0 рублей для муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 62 «Каравай» города Смоленска, приобретенный пылесос по договору от 11.12.2015 №112 на сумму 9,0 тыс. рублей для муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 67 «Виктория» города Смоленска, приобретенные покрытия для пола по договору от 24.12.2015 № 26 на сумму 7824,0 рублей, стиральная машина «Индезит», холодильник «Атлант», СВЧ DDK, мясорубка «SUPRA» по договору от 23.12.2015 № 2001 на общую сумму 65550,0 рублей, светильники по договору от 17.12.2015 № 22 на сумму 1408,5  рублей для муниципального бюджетного образовательного учреждения Монастырщинская средняя школа имени А.И. Колдунова не относится к оборудованию, которое должно соответствовать требованиям согласно указанному разделу.

В нарушение  областного закона от 11.12.2014 №158-з «Об областном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов», постановления Администрации Смоленской области от 29.11.2013 № 984 «Об утверждении областной государственной программы «Развитие образования и молодежной политики в Смоленской области» на 2014-2018 годы», постановления Администрации Смоленской области от 23.07.2015 № 443, раздела 6 постановления Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 15.05.2013 № 26 «Об утверждении СанПиН 2.4.1.3049-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы дошкольных образовательных организаций», Сводной бюджетной росписи бюджета города Смоленска на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, утвержденной начальником Финансово-казначейского управления города Смоленска от 31.12.2015, приказа Департамента бюджета и финансов Смоленской области от 23.10.2014 №156 «Об утверждении Порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации в части, относящейся к областному бюджету» средства субсидии на капитальный ремонт здания в целях открытия дошкольной группы и приобретение оборудования муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад №13 «Земляничка» города Смоленска использованы в сумме 8299,0 рублей на приобретение пылесоса, муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад №38 «Ягодка» города Смоленска использованы в сумме 4899,0 рублей на приобретение пылесоса, муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад №40 «Антошка» города Смоленска использованы в сумме 9710,0 рублей на приобретение пылесоса, муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад №41 «Солнышко» города Смоленска использованы в сумме 19324,0  рублей на приобретение пылесоса, муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад №51 «Росинка» города Смоленска использованы на приобретение пылесоса в сумме 2570,0 рублей, муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад №62 «Каравай» города Смоленска использованы в сумме 12999,0 рублей на приобретение пылесоса, муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением  «Детский сад №67 «Виктория» города Смоленска использованы в сумме 9,0 тыс. рублей на приобретение пылесоса, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств.

В нарушение части 2 статьи 34 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в договорах от 11.12.2015 № 11/12-19 на сумму 284630,5 рублей, заключенном муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад №13 «Земляничка» города Смоленска с ООО «Фирма «Класс», от 03.12.2015 № 03/12-03 на сумму 290,0 тыс. рублей и от 03.12.2015 №03/12-03 на сумму 2929,5 рублей, заключенных муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад №39 «Юбилейный» города Смоленска с ООО «Фирма «Класс», от 16.12.2015 № 16/12-01 на сумму 115324,5  рублей, заключенном муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад № 40 «Антошка» города Смоленска с ООО «Фирма «Класс», от 11.12.2015 № 11/12-18 на сумму 273605,5 рублей, заключенном муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад №41 «Солнышко» города Смоленска с ООО «Фирма «Класс», от 11.12.2015 года № 11/12-05  на сумму 292929,5 рублей, заключенном муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад № 45 «Октябренок» города Смоленска с ООО «Фирма «Класс», от 15.12.2015 № 15/12-08 на сумму 222400,0 рублей, заключенном муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад № 62 «Каравай» города Смоленска с ООО «Фирма «Класс», от 14.12.2015 № 14/12-03 на сумму 283929,5 рублей, заключенном муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад № 67 «Виктория» города Смоленска с ООО «Фирма «Класс», от 11.12.2015 № 11/12-09 на сумму 292929,5 рублей, заключенном муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад № 71 «Кристаллик» города Смоленска с ООО «Фирма «Класс», от 11.12.2015 № 11/12-08 на сумму 292929,5 рублей, заключенном муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад № 73 «Малыш» города Смоленска с ООО «Фирма «Класс», отсутствует условие, что цена контракта (договора) является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта (договора).

По акту о приемке выполненных работ (форма № КС-2) от 13.12.2015 № 1 на сумму 1009686,87 рублей муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 38 «Ягодка» города Смоленска за счет средств субсидии на капитальный ремонт зданий в целях открытия дошкольных групп (мест) и (или) приобретение оборудования оплачены работы по разделу 9 «Игровое оборудование, теневой навес, ограждение площадки» по позиции 202 «Установка металлических оград по железобетонным столбам без цоколя из сетчатых панелей высотой до 2,2 м» в количестве 25,2 метра ограды на сумму 809,21 рублей в базовых ценах 2001 года, по позиции 203 «Установка металлических оград по железобетонным столбам без цоколя из сетчатых панелей высотой до 2,2 м» в количестве 25,2 метра ограды на сумму 1255,09 рублей в базовых ценах 2001 года, по позиции 204 «Стойка ограждения (столб металлический 80*80*3 Р=2500) окрашенная 26шт*2,5*7,1» в количестве 26,0 штук на сумму 793,04 рублей в базовых ценах 2001 года, позиции 205 «Секция ограждения (ЗР-16) окрашенная 45,36*50 в количестве 45,36 штук на сумму 10073,1 рублей в базовых ценах 2001 года, по позиции 206 «Установка металлических оград по железобетонным столбам без цоколя из сетчатых панелей до 1,2 м» в количестве 12 метров ограды на сумму 574,13 рублей в базовых ценах 2001 года, по позиции 207 «Ограждение газонное (ОГ-1) со стойками 0,4*2,0*6 шт.» в количестве 6,0 штук  на сумму 1341,48 рублей в базовых ценах 2001 года, всего на общую сумму 113305,4 рублей в текущих ценах, не относящиеся к капитальному ремонту здания, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств.

Муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад № 45 «Октябренок»  города Смоленска согласно акту о приемке выполненных работ (форма № КС-2) от 20.11.2015 № 2 на сумму 613698,01 рублей произведена оплата не выполненных работ на сумму 900,93 рублей, что является хищением. 

Муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад № 51 «Росинка» города Смоленска согласно акту о приемке выполненных работ от 12.12.2015 № 1 на сумму  853854,46 рублей произведена оплата не выполненных работ на общую сумму 1843,1 рублей, что является хищением.

В нарушение части 4 статьи 53 Градостроительного кодекса Российской Федерации отсутствует освидетельствование работ по актам о приемке выполненных работ (форма № КС-2) от 12.12.2015 № 1 на сумму  853854,46 рублей по муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению «Детский сад № 51 «Росинка» города Смоленска, а именно исполнение скрытых работ не имеет документального подтверждения их фактического выполнения с указанными объемами на общую сумму 9003,47 рублей, от 20.12.2015 № 1 на сумму 933,0 тыс. рублей по муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению «Детский сад №71 «Кристаллик» города Смоленска, а именно исполнение скрытых работ не имеет документального подтверждения их фактического выполнения с указанными объемами на общую сумму 10002,16 рублей, от 07.12.2015 № 1 на сумму 723232,29 рублей по муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению «Детский сад №73 «Малыш» города Смоленска, а именно исполнение скрытых работ не имеет документального подтверждения их фактического выполнения с указанными объемами на сумму 131,7 рублей.

Муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад № 62 «Каравай» города Смоленска по акту о приемке выполненных работ (форма № КС-2) от 19.12.2015 № 1 на сумму 1127814,0  рублей произведена  оплата невыполненных работ на общую сумму 1173,43 рублей, что является хищением.

Муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад № 62 «Каравай» города Смоленска по акту о приемке выполненных работ (форма № КС-2) от 19.12.2015 № 1 на сумму 1127814,0  рублей по разделу «Электрика» позиция 118 «Смена светильников с люминесцентными лампами» два светильника на сумму 2437,54 рублей установлены в общем холле муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 62 «Каравай» города Смоленска, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств.

Муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад № 62 «Каравай» города Смоленска по акту о приемке выполненных работ (форма КС-2) от 24.12.2015 № 1 на сумму 91723,0 рублей  произведена оплата не выполненные работы на сумму 11279,0 рублей, что является хищением.

 Менеджером отдела по обслуживанию образовательных учреждений Управления образования и молодежной политики Администрации города Смоленска 29.04.2016 представлен локальный сметный расчет б/д б/н на сумму 0,0 рублей, утвержденный  заведующей муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 62 «Каравай» города Смоленска, проверенный менеджером отдела по обслуживанию образовательных учреждений Управления образования и молодежной политики Администрации города Смоленска,  не  согласованный с ОГАУ «Смоленскгосэкспертиза», и акт о приемке выполненных работ (форма № КС-2) от 24.12.2015 № 1 на сумму 0,0 рублей, с отметкой ОГКУ «УКС Смоленской области» о том, что объемы и качество работ подтверждены, в которых изменен ряд утвержденных работ по основному локальному сметному расчету от 19.12.2015 б/н на сумму  91723,0 рублей. При проверке соответствия фактически выполненных работ, указанным в акте о приемке выполненных работ (форма КС-2) от 24.12.2015 № 1 на сумму 91723,0 рублей муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 62 «Каравай» города Смоленска, фактические работы по акту о приемке выполненных работ (форма № КС-2) от 24.12.2015 № 1 на сумму 0,0 рублей, с отметкой ОГКУ «УКС Смоленской области» о том, что объемы и качество работ подтверждаю, не предъявлены и, соответственно, не проверены.

В нарушение пункта 3.2. Порядка определения объема и условий предоставления из бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области субсидий муниципальным бюджетным учреждениям на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ), а также субсидий на иные цели, утвержденного постановлением Администрации муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области от 29.07.2011  № 431, соглашение от 13.01.2015 № 34 о порядке определения объема и условий предоставления из бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области субсидий муниципальным бюджетным учреждениям на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ), а так же субсидий на иные цели, заключенное Отделом образования Администрации муниципального образования «Духовщинский район» Смоленский области с муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад «Золотой ключик» муниципального образования «Духовщинский район» Смоленский области не содержит размер предоставляемой субсидии, в том числе субсидии на иные цели на капитальный ремонт зданий в целях открытия дошкольных групп (мест) и (или) приобретение оборудования для оснащения дополнительно созданных мест, сроки, цели и условия ее предоставления, меры ответственности и способы контроля за целевым использованием средств субсидий.

В нарушение статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, пункта 9 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 № 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению», пункта 27 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» первоначальная стоимость здания муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад «Золотой ключик» муниципального образования «Духовщинский район» Смоленский области не изменена в результате  реконструкции на сумму 227797,85 рублей и на сумму расходов, на модернизацию (перепланировку).

В нарушение пунктов 34, 38 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н  «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» возведенный объект забор со сроком полезного использования более 12 месяцев муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад «Золотой ключик» муниципального образования «Духовщинский район» Смоленский области не принят к учету в качестве основного средства, в нарушение пунктов 38, 50, 332 указанного приказа тканевые жалюзи с карнизом на сумму 15998,0 рублей со сроком полезного использования более 12 месяцев  не приняты к учету в качестве основных средств, а также в нарушение пункта 38 указанного приказа счетчики «Меркурий» 230АМ-023ф 10-100А 1 класс, «Меркурий» 201,1 ф6-60ААМ-023ф 10-100А 1 класс общей стоимостью 3138,0 рублей и  электроводонагреватель накопительный вертикального исполнения стоимостью 15800,76 рублей не приняты к учету в качестве основных средств.

В нарушение областного закона от 11.12.2014 № 158-з «Об областном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов», решения Духовщинского районного Совета депутатов от 23.12.2014 № 28 «О бюджете муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов», приказа Департамента бюджета и финансов Смоленской области от 23.10.2014 № 156 «Об утверждении Порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации в части, относящейся к областному бюджету» средства субсидии на капитальный ремонт зданий в целях открытия дошкольных групп муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад «Золотой ключик» муниципального образования «Духовщинский район» Смоленский области использованы в сумме 227797,85 рублей на реконструкцию здания в части устройства тамбура, в сумме 29334,0 рублей на работы по замене (установке) жалюзи вертикальных в здании на 8 проемов и тканевые жалюзи с карнизом, что является в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации нецелевым использованием бюджетных средств.

Муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад «Золотой ключик» муниципального образования «Духовщинский район» Смоленский области по Акту о приемке выполненных работ от 21.12.2015 №1 на сумму 623981,92 рублей оплачены фактически не выполненные работы на сумму 1,9 тыс. рублей, что является хищением бюджетных средств.

В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад «Золотой ключик» муниципального образования «Духовщинский район» Смоленский области приняты к учету первичные документы от 21.12.2015 № 1 на сумму 623981,92 рублей Акт о приемке выполненных работ (форма № КС-2) и Справка о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3), в которых оформлены, не имевшие место факты хозяйственной деятельности не выполненных работ на сумму 1,9 тыс. рублей.

В нарушение пункта 2.10.2  приложения № 1 к решению Совета депутатов Духовщинского городского поселения Духовщинского района Смоленской области от 25.05.2006 № 42 «Правила благоустройства, озеленения, обеспечения чистоты и порядка на территории муниципального образования Духовщинского городского поселения» муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Детский сад «Золотой ключик» муниципального образования «Духовщинский район» Смоленский области спилено 15 деревьев на земельном участке, принадлежащем Отделу образования Администрации муниципального образования «Духовщинский район»  Смоленской области на праве бессрочного пользования, без проектов и разрешений, оформленных в соответствующем порядке, в результате расходы муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад «Золотой ключик» муниципального образования «Духовщинский район» Смоленский области в сумме 18123,83 рублей не правомерны.

В нарушение пункта 4.2. Порядка определения объема и условий предоставления из бюджета муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области субсидий муниципальным бюджетным учреждениям на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ), а также субсидий на иные цели, утвержденного постановлением Администрации муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области от 29.07.2011  № 431, Отделом образования Администрации муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области не осуществляется контроль за целевым использованием средств субсидии в соответствии с условиями предоставления субсидий.

В нарушение статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 4 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» муниципальным образованием «Духовщинский район» Смоленской области не зарегистрировано право муниципальной собственности на здание по адресу г. Духовщина, ул. М. Горького, д. 23, а также не зарегистрировано право оперативного управления за Отделом образования Администрации муниципального образования «Духовщинский район»  Смоленской области на указанное здание.

В нарушение пункта 3 раздела 2 приложения к решению Духовщинкого районного Совета депутатов от 24.04.2012 № 18 «Положение о порядке предоставления объектов муниципальной собственности в безвозмездное пользование» ссудодателем муниципального имущества выступает не Администрация муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области при заключении договора от 10.08.2015 б/н безвозмездного пользования нежилым фондом по передаче муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению детский сад «Золотой ключик» муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области в безвозмездное пользование помещения площадью 80,2 кв. м. и 45,1 кв. м. для создания дополнительной группы, а Отдел образования Администрации муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области, не являющийся ссудодателем имущества, находящегося в муниципальной собственности, в результате заключенный договор неправомерен.

Расходы  за счет средств  субсидии на капитальный ремонт зданий в целях открытия дошкольных групп (мест) и (или) приобретение оборудования для оснащения дополнительно созданных мест,  произведенные муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением детский сад «Золотой ключик» муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области на капитальный ремонт помещений, реконструкцию, модернизацию здания, находящегося по адресу г. Духовщина, ул. М. Горького, д. 23, которое передано в оперативное управление, значится на балансе Отдела образования Администрации муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области и находится в муниципальной собственности муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области, а договор безвозмездного пользования от 10.08.2015 б/н на передачу помещений неправомерен, и на благоустройство и подготовку  территории, на не принадлежащем муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению  детский сад «Золотой ключик» муниципального образования «Духовщинский район» Смоленской области земельном участке, в сумме 1326583,8  рублей неправомерны.

В нарушение статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в Комитете образования Администрации муниципального образования «Смоленский район» Смоленской области при отсутствии порядка определения объема и условия предоставления субсидий бюджетным учреждениям на иные цели перечислены субсидии муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению «детский сад «Солнышко» Смоленского района Смоленской области в сумме 3902,4 тыс. рублей и муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению «Центр развития ребенка - детский сад «Рябинушка» Смоленского района Смоленской области в сумме 3511,0 тыс. рублей, что повлекло необоснованные расходы бюджета на сумму 7413,4 тыс. рублей.

В нарушение областного закона от 11.12.2014 № 158-з «Об областном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов», постановления Администрации Смоленской области от 23.07.2015 № 443 «Об утверждении распределения предоставляемых из областного бюджета в 2015 году субсидий для софинансирования расходов бюджетов муниципальных районов Смоленской области, бюджетов городских округов Смоленской области в рамках реализации областной государственной программы «Развитие образования и молодежной политики в Смоленской области» на 2014-2018 годы на капитальный ремонт зданий в целях открытия дошкольных групп (мест) и (или) приобретение оборудования для оснащения дополнительно созданных мест», постановления Администрации Смоленской области от 29.11.2013 № 984 «Об утверждении областной государственной программы «Развитие образования и молодежной политики в Смоленской области» на 2014-2018 годы», пункта 5 Перечня мероприятий по модернизации региональной системы дошкольного образования в 2015 году, утвержденного распоряжением Администрации Смоленской области от 24.04.2015 № 583-р/адм, раздела 6 постановления Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 15.05.2013 № 26 «Об утверждении СанПиН 2.4.1.3049-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы дошкольных образовательных организаций», решения Смоленской районной Думы от 23.12.2014 № 84 «О бюджете муниципального образования «Смоленский район» Смоленской области на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов», приказа Департамента бюджета и финансов Смоленской области от 23.10.2014 № 156 «Об утверждении Порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации в части, относящейся к областному бюджету», Соглашения от 27.07.2015 № 4к  между Департаментом Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи и Администрацией муниципального образования «Смоленский район» Смоленской области о предоставлении субсидии из бюджета Смоленской области  бюджету муниципального образования «Смоленский район» Смоленской области на капитальный ремонт зданий в целях открытия дошкольных групп (мест) и (или) приобретение оборудования для оснащения дополнительно созданных мест средства субсидии использованы муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «детский сад «Солнышко» Смоленского района Смоленской области в сумме 2332558,42 рублей на капитальный ремонт всего фасада здания и всей площади крыши, в сумме 188080,0 рублей на покупку матрацев, наматрацников подушек, одеял, гастроемкостей, миксера планетарного, подставки для кухонного инвентаря, шкафа жарочного 3 секционного, муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Центр развития ребенка - детский сад» «Рябинушка» Смоленского района Смоленской области в сумме 1323176,1 рублей на капитальный ремонт всей площади крыши, в сумме 183118,0 рублей на покупку комплектов постельного белья, покрывал, одеял, пеленок, матрацев, подушек, полотенец, холодильника Shivaki SHRF-74CH (мини холодильник с морозильной камерой), водонагревателя ЭВПЗ - 15, пылесоса для сухой и влажной уборки 215  Small XP, мясорубки GASTRORAG TC121-ZJ, что является в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации нецелевым использованием бюджетных средств.

В нарушение  Постановления Совмина СССР от 18.05.1949 № 2004 «О мероприятиях по расширению сети детских учреждений и родильных домов и улучшению их работы»,  письма Минобразования России от 22.09.1993 N 164-М «О направлении социальных норм» муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением «Центр развития ребенка - детский сад» «Рябинушка» Смоленского района Смоленской области завышены нормы потребления мягкого инвентаря,  предусмотренные по типам учреждений  на 50 подушек в сумме 12583,5 рублей, что является неэффективным использованием бюджетных средств. 

В нарушение решения Смоленской районной Думы от 23.12.2014 №84 «О бюджете муниципального образования «Смоленский район» Смоленской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов», плана финансово-хозяйственной деятельности на 2015 год муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «детский сад «Солнышко» Смоленского района Смоленской области, плана финансово-хозяйственной деятельности на 2015 год  муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Центр развития ребенка - детский сад» «Рябинушка» Смоленского района Смоленской области средства, утвержденные на финансовое обеспечение муниципального задания муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «детский сад «Солнышко» Смоленского района Смоленской области, муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Центр развития ребенка - детский сад» «Рябинушка» Смоленского района Смоленской области, израсходованы на капитальный ремонт зданий и приобретение оборудование  в целях открытия дошкольных групп (мест) и (или) приобретение оборудования для оснащения дополнительно созданных мест в сумме 77677,68 рублей, что является в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации нецелевым использованием бюджетных средств.

Приобретенный набор полумягкой мебели «Алина» стоимостью 7515,0 рублей за счет средств субсидии на капитальный ремонт зданий в целях открытия дошкольных групп (мест) и (или) приобретение оборудования для оснащения дополнительно созданных мест  расположен и используется старшей группой муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Центр развития ребенка - детский сад» «Рябинушка» Смоленского района Смоленской области, так как дополнительно созданная группа не пользуется указанной мягкой мебелью, что является в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации нецелевым использованием бюджетных средств.

В нарушение пункта 5 Перечня мероприятий по модернизации региональной системы дошкольного образования в 2015 году, утвержденного распоряжением Администрации Смоленской области от 24.04.2015 № 583-р/адм, Комплекса дополнительных мероприятий по модернизации дошкольного образования муниципального образования «Монастырщинский район» Смоленской области, утвержденного  постановлением Администрации муниципального образования «Монастырщинский район» Смоленской области от 23.11.2015 №331, на момент проверки 24.02.2016 группа не функционировала, дети в группе отсутствовали, в помещениях, предназначенных для нахождения детей, проходили работы по сборке и установке мебели.

В нарушение пункта 4 Порядка определения объема и условий предоставления субсидии муниципальным бюджетным учреждениям и муниципальным автономным учреждениям на иные цели, утвержденного постановлением Администрации муниципального образования «Монастырщинский район» Смоленской области от 25.01.2012 №18, в графике предоставления субсидии плановый объем составляет 1642,1 тыс. рублей средства областного бюджета, средства, утвержденные в бюджете муниципального образования «Монастырщинский район» Смоленской области в сумме 16,59 тыс. рублей в графике не отражены.

В нарушение пункта 7 Порядка определения объема и условий предоставления субсидии муниципальным бюджетным учреждениям и муниципальным автономным учреждениям на иные цели, утвержденного постановлением Администрации муниципального образования «Монастырщинский район» Смоленской области от 25.01.2012 №18,  предварительные расчеты объема субсидии на иные цели на очередной финансовый год, используемые при формировании проекта местного бюджета, предоставляемые муниципальному бюджетному образовательному учреждению Монастырщинская средняя школа имени А.И. Колдунова, в Отделе образования Администрации муниципального образования «Монастырщинский район» Смоленской области отсутствуют.

В нарушение пункта 11 Порядка определения объема и условий предоставления субсидии муниципальным бюджетным учреждениям и муниципальным автономным учреждениям на иные цели, утвержденного постановлением Администрации муниципального образования «Монастырщинский район» Смоленской области от 25.01.2012 №18, Отделом образования Администрации муниципального образования «Монастырщинский район» Смоленской области не осуществлялся контроль за целевым использованием субсидии на иные цели.

В нарушение пункта 3 Положения о целях и условиях  предоставления и расходования субсидий для софинансирования расходов бюджетов муниципальных районов Смоленской области, бюджетов городских округов Смоленской области в рамках реализации областной государственной программы «Развитие образования и молодежной политики в Смоленской области» на 2014-2018 годы на капитальный ремонт зданий в целях открытия дошкольных групп (мест) и (или) приобретение оборудования для оснащения дополнительно созданных мест, критериях отбора муниципальных районов, городских округов Смоленской области для предоставления указанных субсидий, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 27.06.2014 № 465, пункта 1.2 Соглашения от 27.07.2015 №3К «О предоставлении субсидии из бюджета Смоленской области бюджету муниципального образования «Монастырщинский район» Смоленской области на капитальный ремонт зданий в целях открытия дошкольных групп (мест) и (или) приобретение оборудования для оснащения дополнительно созданных мест», заключенного Департаментом Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи с Администрацией муниципального района «Монастырщинский район» Смоленской области,  Отделом образования Администрации муниципального района «Монастырщинский район» Смоленской области обеспечено финансирование расходов из бюджета муниципального района лишь на 0,5% от общего объема предоставляемой субсидии, вместо установленного размера 1%.

В нарушение пунктов 34, 38 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» установленный электрический водонагреватель Ariston NTS50(SV) сроком полезного использования более 12 месяцев муниципальным бюджетным образовательным учреждением  Монастырщинская средняя школа имени А.И. Колдунова не принят к учету в качестве основного средства в сумме 15128,78 рублей.

В нарушение части 6 статьи 34 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" муниципальным бюджетным образовательным учреждением Монастырщинская средняя школа имени А.И. Колдунова не выполнены требования пункта 7.6 контракта от 20.08.2015 №004 по начислению пени ООО «Смоленские энергоэффективные системы» за просрочку исполнения обязательств сроком 57 дней.

В нарушение статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, пункта 9 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 № 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению», пункта 27 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению»  первоначальная стоимость здания муниципального бюджетного образовательного учреждения Монастырщинская средняя школа имени А.И. Колдунова не изменена в результате  реконструкции на сумму расходов на модернизацию (перепланировку).

В нарушение  областного закона от 11.12.2014 №158-з «Об областном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов», постановления Администрации Смоленской области от 29.11.2013 № 984 «Об утверждении областной государственной программы «Развитие образования и молодежной политики в Смоленской области» на 2014-2018 годы», постановления Администрации Смоленской области от 23.07.2015 № 443 «Об утверждении распределения предоставляемых из областного бюджета в 2015 году субсидий для софинансирования расходов бюджетов муниципальных районов Смоленской области, бюджетов городских округов Смоленской области в рамках реализации областной государственной программы «Развитие образования и молодежной политики в Смоленской области» на 2014-2018 годы на капитальный ремонт зданий в целях открытия дошкольных групп (мест) и (или) приобретение оборудования для оснащения дополнительно созданных мест», раздела 6 постановления Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 15.05.2013 № 26 «Об утверждении СанПиН 2.4.1.3049-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы дошкольных образовательных организаций», решения Монастырщинского районного Совета депутатов от 11.12.2014 № 76 «О бюджете муниципального образования «Монастырщинский район» Смоленской области на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов», приказа Департамента бюджета и финансов Смоленской области от 23.10.2014 № 156 «Об утверждении Порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации в части, относящейся к областному бюджету» средства субсидии на капитальный ремонт зданий в целях открытия дошкольных групп (мест) и (или) приобретение оборудования для оснащения дополнительно созданных мест использованы муниципальным бюджетным образовательным учреждением Монастырщинская средняя школа имени А.И. Колдунова в сумме 74782,5 рублей на покупку покрытия для пола (ковры и ковровые изделия), стиральной машины «Индезит», холодильника «Атлант», СВЧ DDK, мясорубки «SUPRA», светильников (ламп), что является в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации нецелевым использованием бюджетных средств.

В нарушение статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации право оперативного управления муниципальной собственностью за муниципальным бюджетным образовательным учреждением Монастырщинская средняя школа имени А.И. Колдунова осуществлено без государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

По результатам контрольного мероприятия Администрацией муниципального образования «Смоленский район» восстановлены в областной бюджет денежные средства в размере 12,6 тыс. рублей, Администрацией муниципального образования «Монастырщинский район» - в размере 83,3 тыс. рублей, Администрацией города Смоленска – в размере 308,7 тыс. рублей.

Прокуратурой области направлены в подразделения органов внутренних дел сведения о возможных хищениях денежных средств, нецелевом использовании бюджетных средств для проверки в порядке ст.ст. 144-145 УПК РФ. Информация о результатах проверок в настоящий момент отсутствует.

Также должностными лицами Контрольно-счетной палаты Смоленской области в отношении должностных лиц проверяемых учреждения составлены протоколы об административных правонарушениях за нецелевое использование бюджетных средств по ст. 15.14 КоАП РФ, которые рассмотрены мировыми судьями.

В октябре 2016 года завершена проверка финансово-хозяйственной деятельности смоленского областного государственного бюджетного общеобразовательного учреждения с интернатом «Лицей имени Кирилла и Мефодия» за 2015 год. В рамках контрольного мероприятия проведены проверки в: Департаменте Смоленской области по образованию, науке  и делам молодежи и смоленском областном государственном бюджетном общеобразовательном учреждении с интернатом «Лицей имени Кирилла и Мефодия» Объем проверенных средств составляет 50 505,1 тыс. рублей. В ходе контрольного мероприятия установлено.

В соответствии с распоряжением Администрации Смоленской области от 14.10.2015 № 1475-р/адм и Соглашением от 20.10.2015 № 2/1670/F1475 между Департаментом и Учреждением за счет средств резервного фонда Администрации Смоленской области приобретена мебель и оргтехника для оборудования кабинета истории на сумму 100 000,00 рублей. Однако, в нарушение вышеуказанных документов, приобретенная оргтехника  по договору купли-продажи от 21.10.2015 № Р-НЦ-0001730 с ООО «ПКФ «Новая Цефея» (лазерный копир-принтер-сканер Kyocera TASKalfa 1800 стоимостью 32 365,00 рублей и лазерный копир-принтер-сканер-факс Kyocera FS- 1120MFP стоимостью 7 645,00 рублей) установлены и используются в библиотеке и канцелярии Учреждения, то есть используются не по целевому назначению.

В нарушение части 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Учреждением приняты к бухгалтерскому учету накладные на сумму 82 950,83 рублей, которыми оформлено поступление сельскохозяйственной продукции и хлебобулочных изделий, не полученных фактически.

В нарушение Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 № 33н, не отражена в регистрах бухгалтерского учета дебиторская задолженность по приобретению материальных запасов, в результате Учреждением искажены данные форм годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год на общую сумму 82 950,83 рублей:

- пункта 17 - в балансе Учреждения (форма 0503730) по строке 080 остаток по счету 010500000 «Материальные запасы» - дебиторская задолженность отсутствует;

-  пункта 69 - Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (форма 0503769), входящие в Раздел 4 «Анализ показателей отчетности учреждения» Пояснительной записки к Балансу учреждения (форма 0503760), также не содержат информации о дебиторской задолженности по платежам Учреждения.

Водителю Учреждения, принятому по трудовому договору от 01.09.2014 по совместительству на 0,5 ставки с доплатой в размере 70% от ставки из надтарифного фонда, произведена оплата труда за работу по совместительству в качестве водителя автомобиля, которая не выполнялась (согласно Журналу учета движения путевых листов, Журналу по выпуску автомашин на линию водителю путевые листы не выписывались). В результате неправомерные выплаты водителю за работу, которая фактически не выполнялась, за 2015 год составили 59 373,86 рублей, что является хищением бюджетных средств.

В нарушение пункта 6.3 Порядка оплаты труда работников областных государственных образовательных учреждений и иных областных государственных учреждений (не являющихся образовательными учреждениями), осуществляющих деятельность в сфере образования, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 13.02.2006 № 50, доплата за работу в неблагоприятных условиях труда по результатам проведенной аттестации рабочих мест предоставлялась сотрудникам, не имеющим права на данную доплату. Неправомерные выплаты за вредные условия труда лаборантам кабинета химии в проверяемом периоде составили в общей сумме 2 455,72 рублей.

В нарушение подпунктов 2.2 и 7.2 Положения об особенностях режима рабочего времени и времени отдыха педагогических и других работников образовательных учреждений, утвержденного приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 27.03.2006      № 69, в Учреждении количество часов установленной учебной нагрузки педагогам дополнительного образования не соответствовало количеству проводимых учебных занятий, предусмотренных расписаниями, режим выполнения преподавательской работы не регулировался расписанием учебных занятий. В результате, неправомерные расходы Учреждения на оплату труда педагогов дополнительного образования при несоответствии количества часов установленной учебной нагрузки количеству проводимых  работниками учебных занятий, при отсутствии расписания учебных занятий составили 178 612,29 рублей.

Сумма доплат за выполнение дополнительной работы, содержание, объем и сроки выполнения которой приказами Учреждения и трудовыми договорами не определены, составила 33 698,48 рублей, что является необоснованными расходами.

В нарушение Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н:

- пунктов 38, 98 - комплекты штор и кулисы на сцену на общую сумму 370 851,95 рублей числились на счете 210535000 «Мягкий инвентарь - иное движимое имущество учреждения», следовало на счете 210138000 «Прочие основные средства - иное движимое имущество учреждения»;

- пункта 46 - объектам основных средств, учитываемых на карточках группового учета, присвоен один инвентарный номер на группу объектов, следовало присвоить уникальный инвентарный порядковый номер каждому инвентарному объекту;

- пунктов 66 и 333 Учреждением не учтены на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование» нематериальные активы, полученные в пользование, общей стоимостью 19 956,0 рублей на основании договоров от 16.10.2015 № ДС503/2015 на право использования программного обеспечения «Kaspersky Endpoint Security», от 02.12.2015 № АОЦ1663/15 на право использования программы «Астрал Отчет»;

- пунктов 118, 373 - на забалансовом счете 21 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации» числилась посуда (столовые принадлежности) – в количестве 516 единиц на сумму 10 509,84 рублей (на дату проведения внеплановой инвентаризации), следовало учитывать на счете 10506 «Прочие материальные запасы».

Имевшая место по состоянию на 01.01.2016 дебиторская задолженность по оказанным платным образовательным услугам и родительской плате за питание в общей сумме 476 017,06 рублей является просроченной (срок внесения платы за оказанные услуги – не позднее 10 числа текущего месяца). Действенных мер по взысканию просроченной дебиторской задолженности по доходам (предъявление письменных претензий, обращение в судебные органы) Учреждением не принималось.

Создание дебиторской задолженности по оплате организации питания несет риски отсутствия денежных средств на приобретение продуктов питания и как следствие отвлечения денежных средств, предусмотренных планом финансово-хозяйственной деятельности на другие расходы.

В нарушение Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 № 33н, данные регистров бухгалтерского учета не соответствуют данным форм годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год:

- пункта 18 - в балансе государственного (муниципального) учреждения (форма 0503730) по строке 230 остаток по счету 020500000 «Расчеты по доходам» - дебиторская задолженность отражена в сумме 428 986,90 рублей, что не соответствует дебетовому остатку по Ведомости по расчетам с родителями на 31.12.2015 – 476 017,06 рублей или на 47 030,16 рублей меньше;

- пункта 19 - в балансе государственного (муниципального) учреждения (форма 0503730) по строке 580 остаток по счету 020500000 «Расчеты по доходам» - кредиторская задолженность в сумме 47 030,16 рублей не отражена, что не соответствует фактическому кредитовому остатку по Ведомости по расчетам с родителями на 31.12.2015 – 47 030,16 рублей.

В нарушение пункта 1 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» бухгалтерская (финансовая) отчетность не дает достоверное представление о финансовом положении Учреждения на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период.

Учреждением за счет средств от приносящей доход деятельности оплачены административные штрафы за нарушения законодательства Российской Федерации о труде, в сфере здравоохранения в общей сумме 85 000,0 рублей. Указанных расходов Учреждение могло избежать при соблюдении требований действующего законодательства. Таким образом, указанные расходы в сумме 85 000,0 рублей носят нерациональный, неэкономичный характер и как следствие являются неэффективными расходами Учреждения.

В нарушение Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 № 174н:

- пункта 73 - сумма предварительной оплаты по договору поставки периодических изданий на 2016 год от 11.12.2015 № С0952/3 с ООО «Урал-Пресс Запад» - 19 613, 95 рублей отнесена на счет 430226000 «Расчеты по прочим работам, услугам» с дальнейшим списанием на расходы Учреждения. Следовало отнести на счет 420626000 «Расчеты по авансам по прочим работам, услугам»;

- пункта 34 - полученные в результате выбытия мягкого инвентаря материалы (ветошь) не оприходованы в учете и не сданы на склад для дальнейшего использования.

В нарушение раздела 2 Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, утвержденных приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н, списание мягкого инвентаря произведено по Актам о списании материальных запасов формы по ОКУД 0504230, следовало по Актам о списании мягкого и хозяйственного инвентаря формы по ОКУД 0504143.

Направление денежных средств на приобретение не используемых материальных ценностей (матрацы 70x190 ППУ в количестве 40 штук) общей стоимостью 226 000,0 рублей и хранение их на складе в течение 19 месяцев (на 16 месяцев сверх допустимого срока хранения в транспортировочной упаковке и на 1 месяц превысив гарантию) не отвечает принципу эффективности использования бюджетных средств, а также противоречит пункту 8.4 Устава, предусматривающему обязанность Учреждения обеспечивать эффективное и целевое использование имущества, закрепленного за ним на праве оперативного управления.

По результатам рассмотрения представления Контрольно-счетной палаты Смоленской области об устранении нарушений, выявленных в ходе контрольного мероприятия, восстановлены в областной бюджет средства, при расходовании которых имелись признаки хищения, в сумме 59,4 тыс. рублей, восстановлена в областной бюджет сумма неправомерной выплаты директору учреждения в размере 10,3 тыс. рублей.

Прокуратурой области рассмотрен отчет о результатах проверки, направлены представления об устранении нарушений, установленных в ходе проверки.

В  декабре 2016 года завершена проверка финансово-хозяйственной деятельности смоленского областного государственного казенного общеобразовательного учреждения «Открытая (сменная)  школа № 6». В рамках контрольного мероприятия проведены проверки в: Департаменте Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи и смоленском областном государственном казенном общеобразовательном учреждении «Открытая (сменная)  школа № 6». Объем проверенных средств областного бюджета составил 8815,6 тыс. рублей. По результатам контрольного мероприятия установлено.

В нарушение пункта 5 Порядка оплаты труда руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров областных государственных образовательных учреждений и иных областных государственных учреждений (не являющихся образовательными учреждениями), осуществляющих деятельность в сфере образования, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 29.12.2007               № 490, Учреждением повышающие коэффициенты применялись, тогда как их виды и размеры для директора Учреждения уполномоченным органом исполнительной власти Смоленской области, в ведении которого находится Учреждение в период с 01.01.2015 до 09.06.2015  не определены. В результате, общая сумма выплат директору Учреждения при отсутствии определенных уполномоченным органом размеров и видов повышающих коэффициентов составила 117 142,25 рублей, что является необоснованным расходованием средств областного бюджета.

В нарушение пункта 9.6.2. Порядка № 50 при расчете надбавок за стаж непрерывной работы в учреждениях, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы, работникам Учреждения размер указанной надбавки рассчитывался не от ставки заработной платы, а от месячной заработной платы учителя, полученной путем умножения размера ставки заработной платы, на фактическую нагрузку в неделю и деления полученного произведения на установленную за ставку норму часов педагогической работы в неделю. В результате выборочной проверки правильности начисления и выплаты указанной надбавки работникам Учреждения в проверяемом периоде переплата составила 106 637,71 рублей, недоплата – 9 558,13 рублей.

В нарушение статьи 166 Трудового кодекса Российской Федерации, пункта 3 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, Распоряжения Администрации Смоленской области от 14.04.2011 № 604-р/адм «О порядке направления руководителей областных государственных учреждений и областных государственных унитарных предприятий в служебные командировки», директор Учреждения  при отсутствии приказов руководителя Отраслевого органа о согласовании находилась в однодневных командировках. В результате оплаты расходов связанных с командировками, которые не согласованы с Отраслевым органом, неправомерное использование бюджетных средств составило  4 481,40 рублей.

В нарушение статьи 168 Трудового кодекса Российской Федерации расходы по проезду в связи с командировкой главного бухгалтера  Учреждением как работодателем были возмещены не в полном объеме, а именно недоплата составила 127,80 рублей. 

Департаменту Смоленской области по образованию и науке необходимо урегулировать вопрос правоприменения  пункта  9.6.2. Порядка оплаты труда работников областных государственных образовательных учреждений и иных областных государственных учреждений (не являющихся образовательными учреждениями), осуществляющих деятельность в сфере образования, утвержденного Постановлением Администрации Смоленской области от 13.02.2006 № 50.

В декабре 2016 года завершена проверка финансово-хозяйственной деятельности областного государственного автономного учреждения здравоохранения «Рославльская межрайонная стоматологическая поликлиника» за 2015 год. Объем проверенных средств составил: 19 648,0 тыс. рублей, в том числе за счет средств обязательного медицинского страхования в сумме 10 688, 8 тыс. рублей. В ходе контрольного мероприятия установлено.

В нарушение пункта 8 Требований к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.07.2010 № 81н, приложения 2 к Приказу Департамента от 09.02.2015 № 0151 «Об утверждении Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности областных государственных бюджетных и автономных учреждений здравоохранения, в отношении которых Департамент Смоленской области по здравоохранению осуществляет функции и полномочия учредителя» Учреждением в Планы ФХД на 2015 год от 31.03.2015, 30.06.2015, 30.09.2015, 31.12.2015 не включены плановые показатели по поступлениям на лицевой счет по учету средств ОМС № 32809100160 и выплатам за счет средств ОМС.

В нарушение пунктов 10 и 5 Порядков составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности областных государственных бюджетных и автономных учреждений здравоохранения, в отношении которых Департамент Смоленской области по здравоохранению осуществляет функции и полномочия учредителя, утвержденных приказами Департамента Смоленской области по здравоохранению от 19.12.2013 № 1740 и от 09.02.2015 № 0151, соответственно, План ФХД на 2015 год от 02.01.2015 и все изменения в него утверждены главным врачом Учреждения до дачи заключения Наблюдательного совета Учреждения.

В нарушение подпункта 3 пункта 2.1.2 приказа Департамента бюджета и финансов Смоленской области от 21.12.2010 № 120 «Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов Департаментом бюджета и финансов Смоленской области» на лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами ОМС, в состав поступлений по ОМС Учреждением включены поступления от Военного комиссариата Смоленской области компенсации сумм среднего заработка, выплаченного медицинским работникам за дни проведения медицинского освидетельствования призывников, и начисленных на него страховых взносов, от Главного управлению МЧС России по Смоленской области за оказанную медицинскую помощь по договору от 01.01.2015 № 26 на общую сумму 21 370,26 рублей, вместо отражения указанных поступлений на лицевом счете для учета операций со средствами автономного учреждения.

В нарушение положений Инструкции № 183н:

- пункта 96 - начисление доходов по программе ОМС в общей сумме 11 721 037,03 рублей Учреждением отражено в 2015 году в учете по дебету счета 72053100 «Расчеты по доходам от оказания платных работ, услуг» и кредиту счета 740110130 «Доходы от оказания платных услуг» вместо отражения по дебету счета 720581000 «Расчеты с плательщиками прочих доходов» и кредиту счета 740110180 «Прочие доходы»;

- пункта 72 - поступление денежных средств по программе ОМС в общей сумме 11 960 721,67 рублей в 2015 году отражено Учреждением в учете по кредиту счета 720531000 «Расчеты по доходам от оказания платных работ, услуг» вместо отражения по кредиту счета 720581000 «Расчеты с плательщиками прочих доходов»;

- пункта 96 – компенсация сумм среднего заработка Военному комиссариату Смоленской области, доходы от оказания услуг Главному управлению МЧС России по Смоленской области за оказанную медицинскую помощь на общую сумму 11 038,46 рублей начислены как доходы по программе ОМС по дебету счета 720531000 «Расчеты по доходам от оказания платных работ, услуг» и кредиту счета 740110130 «Доходы от оказания платных услуг» вместо начисления доходов за оказанные платные услуги по дебету счета 220531000 «Расчеты по доходам от оказания платных работ, услуг» и кредиту счета 240110130 «Доходы от оказания платных услуг»;

- пунктов 72, 97 - поступление от Военного комиссариата Смоленской области денежных средств компенсации сумм среднего заработка и денежных средств от Главного управления МЧС России по Смоленской области за оказанную медицинскую помощь на общую сумму 21 370,26 рублей отражено в учете Учреждения как поступление денежных средств по программе ОМС по дебету счета 720111000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» и кредиту счета 720531000 «Расчеты по доходам от оказания платных работ, услуг» вместо отражения доходов от оказания платных услуг по дебету счета 220111000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» и кредиту счета 220531000 «Расчеты по доходам от оказания платных работ, услуг»;

- пункта 97 - поступление доходов от оказания платных услуг в общей сумме 9 085 666,94 рублей отражено Учреждением в бухгалтерском учете по кредиту счета 240110130 «Доходы от оказания платных услуг населению» вместо отражения по кредиту счета 220531000 «Расчеты по доходам от оказания платных работ, услуг»;

- пункта 178, а также пункта 3.1.2. Учетной политики, начисление доходов по услугам, оказанным физическим лицам, производится по факту их оплаты, а не по факту оказания услуг.

В нарушение положений Инструкции № 33н:

- пунктов 18, 19, 69 - в Балансе государственного (муниципального) учреждения (форма 0503730) по строкам 230 и 580 «Расчеты по доходам (020500000)», в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (форма 0503769), входящих в Раздел 4 «Анализ показателей отчетности учреждения» Пояснительной записки к Балансу Учреждения (форма 0503760) дебиторская и кредиторская задолженность по доходам на начало и конец 2015 года отсутствует, при наличии по состоянию на 01.01.2015 дебиторской задолженности в сумме 66,12 рублей, кредиторской задолженности в сумме 371 003,60 рублей и по состоянию на 01.01.2016 кредиторской задолженности в сумме 554 546,72 рублей;

- пункта 21- в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах Баланса (форма 0503730) общая стоимость основных средств стоимостью до 3 000 рублей на конец 2015 года на забалансовом счете 21 «Основные средства стоимостью до 3 000 рублей включительно в эксплуатации» больше на 1 200,00 рублей, чем стоимость указанных основных средств в Оборотной ведомости по нефинансовым активам за 2015 год по указанному забалансовому счету;

- пункта 34 - в Отчетах об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (форма 0503737) по состоянию на 01.01.2016 в разрезе видов финансового обеспечения доходы по средствам ОМС по строке 040, завышены на сумму 21 370,26 рублей, а доходы от оказания платных услуг (работ) по строке 040 занижены на сумму 21 370,26 рублей.

В нарушение статьи 10 Федерального закона № 402-ФЗ, пункта 11 Инструкции № 157н, Учреждением в Журналах операций № 05 расчетов с дебиторами по доходам:

- не отражены данные счетов на оплату оказанных услуг на общую сумму 120 575,22 рублей;

- не отражены суммы средств, удержанные страховыми медицинскими организациями по результатам контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи, на общую сумму 41 526, рублей;

- отражены начисленные доходы в сумме 12 535,38 рублей при отсутствии первичных учетных документов (счетов за оказанные услуги);

- отражены начисленные доходы на 65,95 рублей больше общей суммы выставленных счетов страховым медицинским организациям.

В нарушение пункта 1 статьи 13 Федерального закона № 402-ФЗ бухгалтерская (финансовая) отчетность не дает достоверное представление о финансовом положении Учреждения на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений.

В нарушение статьи 9 Федерального закона № 402-ФЗ, пункта 48 Инструкции 157н Учреждением принята к бухгалтерскому учету как объект нефинансовых активов локально-вычислительная сеть стоимостью 311 946 рублей при отсутствии первичных учетных документов, являющихся основанием принятия нефинансовых активов к учету.

В нарушение Методических указаний № 52н Учреждением:

- для списания материальных запасов используется Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (форма 0504143) вместо использования Актов о списании материальных запасов (форма 0504230), Ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (форма 0504210);

- в течение всего 2015 года полученные денежные средства в кассу Учреждения сдавались по приходному кассовому ордеру с приложением первых экземпляров квитанций формы 0504510 вместо копий квитанций;

- произведены выплаты при отсутствии приказов о предоставлении отпусков по совместительству, что повлекло необоснованные выплаты в размере 118 816,15 рублей.

В нарушение пункта 2.1 Постановления Администрации Смоленской области от 20.04.2015 № 234 «О мерах по реализации областного закона «Об областном бюджете на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» Учреждением в пункте 2.3 договора от 05.08.2015 № 3 на сумму 18 000,00 рублей на выполнение работ по изготовлению корпусной мебели за счет средств ОМС предусмотрено авансирование в размере 100 %.

В нарушение пункта 7.2.7 Устава предоставленное Учреждению в оперативное управление недвижимое имущество государственной собственности Смоленской области - здание гаража площадью 49 кв. метров, расположенное по адресу: г. Рославль, пер. 4-й Краснофлотский, д. 6-а, балансовой стоимостью 113 959,53 рублей, используется Учреждением не эффективно.

Учреждением осуществлено необоснованное расходование средств от оказания платных услуг в общей сумме 750,00 рублей, выразившееся в оплате по договору с третьим лицом денежных средств за установку программного обеспечения, когда такая установка могла быть осуществлена силами штатного программиста учреждения, в должностные обязанности которого входят такие работы.

В нарушение положений Правил № 1006 в 2015 году:

- пунктов 2, 16 - Учреждением не заключены договоры о предоставлении платных медицинских услуг в письменной форме с потребителями (заказчиками) услуг - физическими лицами на общую сумму 4 758 890,00 рублей;

- пункта 17 - договоры на общую сумму 277 653,00 рублей не содержат такие обязательные реквизиты как перечень предоставляемых услуг, сроки предоставления платных медицинских услуг, подпись главного врача Учреждения, заключившего договор от имени исполнителя, подписи потребителя (заказчика);

- пункта 23, а также пункта 4.3 договоров о предоставлении платных медицинских услуг, заключенных с физическими лицами (заказчиками) - оплата по договорам заказчиками - физическими лицами произведена через несколько дней после оказания платных услуг вместо 100 % предварительной оплаты;

- пункта 30 – медицинская документация, фиксирующая фактический учет работ по оказанию платных медицинских услуг в Учреждении в 2015 году не велась.

В нарушение пункта 4.1. Положения о кабинете по оказанию платных медицинских услуг населению в ОГАУЗ «Рославльская межрайонная стоматологическая поликлиника», утвержденному главным врачом Учреждения 12.01.2015, Учреждением при заключении договоров на оказание медицинских услуг и при предъявлении счетов заказчикам за оказанные услуги по осмотру применены недействующие на момент заключения договора или оказания услуги цены, в результате потери доходов Учреждения составили 2 941,00 рублей.

В нарушение пункта 52 Инструкции о порядке использования и учета стоматологическими учреждениями драгоценных металлов для зубного протезирования, утвержденной приказом Министерства здравоохранения СССР от 11.02.1972 № 107, в последний день каждого месяца в проверяемом периоде 2015 года, ответственные лица (зубные техники) не сдавали приемщику остаток находящихся у них драгоценных металлов.

Нарушение статей 60.1, 282 Трудового кодекса Российской Федерации, выразившееся в заключении Учреждением трудовых договоров по совместительству с работниками о выполнении другой регулярной оплачиваемой работы не в свободное от основной работы время, повлекло неправомерные расходы в общей сумме 650 893,83 рублей, в том числе за счет средств ОМС в сумме 26 618,96 рублей, за счет средств от оказания платных услуг – в сумме 624 274,87 рублей.

В нарушение статей 151, 285 Трудового кодекса Российской Федерации, пункта 4.1.2 Положения № 629, пункта 4.1 Положения об отраслевой системе оплаты труда работников Учреждения в течение 2015 года Учреждением за счет средств от оказания платных услуг произведены доплаты работникам при отсутствии трудовых договоров о работе по оказанию платных услуг и локальных актов Учреждения о совмещении профессий (должностей), расширении зон обслуживания, увеличении объема работы, исполнении обязанностей временно отсутствующего работника, произведенных доплатах в общей сумме 232 998,50 рублей.

В нарушение статей 133, 133.1 Трудового кодекса Российской Федерации Учреждением не обеспечен минимальный размер оплаты труда (минимальной заработной платы) врачу-стоматологу-терапевту платного отделения (0,25 ставки), полностью отработавшей норму рабочего времени (выполнившей нормы труда (трудовые обязанности), так как не произведена доплата до минимального размера оплаты труда (минимальной заработной платы) на общую сумму 6 904,45 рублей.

В нарушение пункта 9 Положения № 922 средний дневной заработок для расчета среднего заработка за период нахождения работника в командировке рассчитывался Учреждением как средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, а не путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде на количество фактически отработанных в этот период дней.

В нарушение пункта 9 Положения № 749 средний заработок рассчитывался Учреждением за календарные дни нахождения в командировке вместо расчета среднего заработка за дни работы по графику, установленному в Учреждении.

Нарушение пункта 9 Положения № 922 и пункта 9 Положения № 749 повлекло недоплаты работникам за период нахождения их в командировках за 2015 год в общей сумме 18 671,97 рублей.

В нарушение положений областного закона от 30.10.2009 № 100-з:

- части 2 статьи 1 – в Учреждении применяется иная система оплаты труда, отличная от отраслевой системы оплаты труда и тарифной системы оплаты труда, при отсутствии нормативного правового акта Администрации Смоленской области, устанавливающего применения иных систем оплаты труда;

- статьи 2 - Учреждением для оплаты труда работников, системы оплаты труда, не основанная на должностных окладах, компенсационных и стимулирующих выплатах.

Нарушение положений областного закона Смоленской области от 30.10.2009 № 100-з повлекло неправомерные расходы на выплату работникам заработной платы по сдельной системе оплаты труда с начислениями за счет средств от оказания платных услуг в сумме 5 078 512,01 рублей.

В нарушение пункта 4.2.4 Положения № 629, пункта 4.2 Положения об отраслевой системе оплаты труда работников Учреждения приказом Учреждения от 27.10.2014 № 286 водителю установлена надбавка за интенсивность при отсутствии локального нормативного акта Учреждения, определяющего размер, порядок и условия выплаты водителям указанной надбавки с учетом эффективности деятельности учреждения, показателей эффективности деятельности работников и критериев их оценки, а также мнения представительного органа работников учреждения, что повлекло неправомерные расходы за счет средств ОМС в сумме 49 911,61 рублей.

В нарушение пункта 5.1 трудового договора от 27.10.2014 № б/н, приказа Учреждения от 12.01.2015 № 13 «Об установлении доплаты за увеличение объема работ» в мае 2015 года водителю за счет средств от платных услуг излишне начислена и выплачена заработная плата в сумме 3 370,20 рублей.

Использование Учреждением критериев оценки эффективности по показателям, не входящим в должностные обязанности, отсутствие данных о приемах и количестве УЕТ в программе «Система медико-страхового обслуживания», отсутствие методики расчета размера стимулирующих выплат заведующим отделениями, не осуществляющим прием пациентов (кроме случаев совмещения, расширения зон обслуживания), повлеки неправомерные выплаты стимулирующих надбавок за счет средств ОМС в общей сумме 53 805,97 рублей.

В нарушение положений Федерального закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» Учреждением:

- части 1 статьи 4 - вышеуказанное Положение о закупках товаров, работ, услуг размещено в единой информационной системе в срок, превышающий 15 дней с момента утверждения;

- части 2 статьи 4 - не размещен в единой информационной системе план закупки товаров, работ, услуг на 2015 год (на момент окончания проверки 23.09.2016);

- пункта 2 части 19 статьи 4 - ежемесячные сведения о количестве и об общей стоимости договоров, заключенных по результатам закупки у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) за 2015 год не размещены в единой информационной системе (на момент окончания проверки 23.09.2016).

В нарушение пункта 4.9 Положения о закупках товаров, работ, услуг, утвержденного заключением Наблюдательного совета от 26.03.2012 № 1, информация, размещаемая Учреждением в единой информационной системе не размещена на сайте Учреждения в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (http://stomroslavl.zdrav.admin-smolensk.ru).

В декабре 2016 года завершена проверка финансово-хозяйственной деятельности государственного бюджетного учреждения культуры «Смоленский областной центр народного творчества» за 2015 год и 9 месяцев 2016 года. В рамках контрольного мероприятия проведены проверки в: Департаменте Смоленской области по культуре и государственном бюджетном учреждении культуры «Смоленский областной центр народного творчества». Объем проверенных средств составил 32 577,7 тыс. рублей, в том числе за 2015 год - 21 242,9 тыс. рублей, за 9 месяцев 2016 года – 11 334,8тыс. рублей. В ходе контрольного мероприятия установлено.

Департаментом не представлен документ, определяющий порядок организации (планирования) концертных и прочих мероприятий на год в целом, или в рамках доведенного государственного задания (то есть регламентирующий наличие у Учреждения Плана проведения мероприятий в рамках государственного задания и Отчета о его выполнении).

Приказом директора Учреждения от 27.02.2015 № 33-к заместителю директора установлена надбавка к должностному окладу за интенсивность и высокие результаты работы с 10.02.2015 по 28.02.2015 в размере 40,8 % должностного оклада. Фактически выплата произведена за период с 01.02.2015 по 28.02.2015, в результате излишне начислено и выплачено за период с 01.02.2015 по 10.02.2015 указанной надбавки в сумме 3 165,56 рублей.

В связи с тем, что режим работы внутренних совместителей локальными актами Учреждения не определен, подтвердить выполнение работы внутренними совместителями в свободное от основной работы время в ходе проверки не представилось возможным. Оплата труда внутренних совместителей за проверенный период составила 607 542,89 рублей.

На балансе Учреждения числится незаконченное строительством здание – Дом ремесел – стоимостью 2 724 754,85 рублей. В проверяемом периоде денежные средства для завершения строительства здания Дома ремесел не выделялись, указанный объект в Областную адресную инвестиционную программу с целью завершения строительства не включался. Департаментом не оказано содействие Учреждению с целью завершения строительства Дома ремесел.

В нарушение пункта 5.7 Устава Учреждением не обеспечено эффективное и целевое использование имущества, закрепленного за ним на праве оперативного управления, общей балансовой стоимостью 806 635,57 рублей. В ходе проверки Учреждением в адрес уполномоченного и отраслевого органов направлены письменные обращения от 30.11.2016 №№ 426, 427, от 01.12.2016 №№ 429, 430 с просьбой о согласовании списания неиспользуемого имущества: автомобилей КУБАНЕЦ–ТСК201 государственный номер Р 862 СЕ 67, ГАЗ-3102 государственный номер Р 798 ЕР 67, УАЗ-33031 СМЗ-3901 государственный номер Р 206 АХ 67.

За период с 01.01.2015 по 01.10.2016 Учреждением списано топливо: бензин в количестве 6 461,5 л на сумму 215 811,24 рублей и дизельное топливо в количестве 2 647,0 л на сумму 90 325,70 рублей по необоснованным нормам расхода топлива. В ходе проверки Учреждением в адрес ОАО «Научно-исследовательский институт автомобильного транспорта» направлено обращение с просьбой о разработке норм расхода топлив на указанные выше автотранспортные средства.

В нарушение методических рекомендаций «Об организации проведения предрейсовых медицинских осмотров водителей транспортных средств», утвержденных 29.01.2002 Министерством здравоохранения Российской Федерации совместно с Министерством транспорта Российской Федерации (доведены Письмом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 21.08.2003 № 2510/9468-03-32) предрейсовые медицинские осмотры проведены не прошедшим специальное обучение медицинским работником при отсутствии лицензии. В результате неправомерное расходование средств, выделенных в 2015 году Учреждению на финансовое обеспечение выполнения государственного задания, составило 4 382,40 рублей.

В нарушение пункта 349 Инструкции № 157н, подпункта 3.5.4 Учетной политики на 2015 год, утвержденной приказом директора Учреждения от 31.12.2014 № 112-к, подпункта 3.6.3 Учетной политики на 2016 год, утвержденной приказом директора Учреждения от 31.12.2015 № 80 о/д, выданные запасные части взамен изношенных не принимались к учету на забалансовый счет 09 для учета в течение периода использования в составе транспортного средства, а продолжали учитываться на балансовом счете 10500 «Материальные запасы». Указанное нарушение привело к недостоверному отражению остатков материальных запасов на конец 2015 года по строке 08 «Материальные запасы (010500000)» графе 4 «Деятельность по государственному заданию» Баланса Учреждения (форма по ОКУД 0503730) за 2015 год на сумму 114 271,17 рублей.

В нарушение пункта 1 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» бухгалтерская (финансовая) отчетность не дает достоверное представление о финансовом положении Учреждения на отчетную дату в части материальных запасов за проверенный период на сумму 114 271,17 рублей.

Деятельность художественно-поэтического коллектива «Триод и Диод» не соответствует основной цели деятельности Учреждения (методическое обеспечение процессов сохранения нематериального культурного наследия, развития народного творчества и социокультурной интеграции через сеть учреждений культуры, организаций других организационно-правовых форм, общественных объединений и творческих коллективов), а также не принимает должного участия в решении задач в рамках государственного задания Учреждения. В результате, средства субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания, направленные на обеспечение деятельности художественно-поэтического коллектива «Триод и Диод» в период с 01.01.2015 по 30.09.2016 в сумме 2 639 097,88 рублей, являются неэффективными расходами средств областного бюджета.

В нарушении пункта 2 постановления Администрации Смоленской области от 23.09.2008 № 515 «О возмещении расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам органов исполнительной власти Смоленской области, замещающим должности, не являющиеся государственными должностями Смоленской области, должностями государственной гражданской службы Смоленской области, а также работникам бюджетных учреждений, финансируемых из областного бюджета» выплата командировочных расходов составила 38 600,00 рублей.

На уровне субъекта (Смоленской области) нормативный правовой акт, определяющий порядок и размер выплаты суточных в иностранной валюте и надбавок к суточным в иностранной валюте при служебных командировках на территории иностранных государств работников государственных учреждений субъекта, не принят. В отсутствие такого документа на уровне субъекта, Департаментом и Учреждением в проверяемом периоде направлялись работники в служебные командировки на территории иностранных государств. В результате, неправомерные выплаты в проверяемом периоде составили 73 260,56 рублей.

В нарушение постановления Администрации Смоленской области от 28.11.2013 № 975 «Об утверждении государственной областной программы «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах в Смоленской области» на 2014-2016 годы» Департаментом заключено с Учреждением дополнительное соглашение от 28.12.2015 № 2 к Соглашению от 16.01.2015 б/н о предоставлении субсидии на обеспечение мер пожарной безопасности областных государственных учреждений, где определены направления расходования субсидии Учреждением, в том числе и приобретение наглядной агитации на сумму 10 186,00 рублей (меры пожарной безопасности при выполнении мероприятия «Обеспечение пожарной безопасности областных государственных учреждений» подпрограммы «Пожарная безопасность» не содержат указанного направления расходования субсидии). В результате, направление средств областного бюджета и оплата денежных обязательств на приобретение наглядной агитации по договору с ООО «Защита-Гарант» от 21.12.2015 № 2504 на сумму 10 186,00 рублей не соответствует целям, определенным областным законом «Об областном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» и Соглашением от 16.01.2015 б/н о предоставлении субсидии на обеспечение мер пожарной безопасности областных государственных учреждений с учетом дополнительных соглашений от 21.07.2015 № 1 и от 28.12.2015 № 2, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием средств областного бюджета.

В нарушение пункта 38 Инструкции № 157н, уголок пожарной безопасности на пластике толщиной 2 мм с карманом стоимостью 4 500,00 рублей и плакат «Умей действовать при пожаре» стоимостью 4 346,00 рублей, приобретенные по договору с ООО «Защита-Гарант» от 21.12.2015 № 2504, учтены на счете 105 «Материальные запасы», следовало учитывать на счете 101 «Основные средства», так как материальные объекты имущества, независимо от их стоимости, со сроком полезного использования более 12 месяцев, предназначенные для неоднократного или постоянного использования в процессе деятельности учреждения, принимаются к учету в качестве основных средств.

В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н (далее - Указания № 65н), расходы на приобретение уголка пожарной безопасности на пластике толщиной 2 мм с карманом стоимостью 4 500,00 рублей и плаката «Умей действовать при пожаре» стоимостью 4 346,00 рублей по договору с ООО «Защита-Гарант» от 21.12.2015 № 2504 произведены за счет статьи 340 «Материальные запасы». Следовало производить за счет статьи 310 «Увеличение стоимости основных средств».

В нарушение пункта 18 Инструкции № 33н, в балансе государственного (муниципального) учреждения (форма 0503730) по строке 260 остаток по счету 020600000 «Расчеты по выданным авансам» не отражена дебиторская задолженность по АО «АтомЭнергоСбыт» за электроэнергию в сумме 11 679,01 рублей.

 В нарушение пункта 19 Инструкции № 33н в балансе государственного (муниципального) учреждения (форма 0503730) по строке 490 остаток по счету 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам» не достоверно отражена кредиторская задолженность по ОАО «Квадра-Генерирующая компания» за тепловую энергию в сумме 31 368,99 рублей (занижена на сумму дебиторской задолженности по АО «АтомЭнергоСбыт» за электроэнергию в сумме 11 679,01 рублей).

В нарушение пункта 1 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» бухгалтерская (финансовая) отчетность не дает достоверное представление о финансовом положении Учреждения на отчетную дату в части не отражения дебиторской задолженности в сумме 11 679,01 рублей и занижения кредиторской задолженности на сумму 11 679,01 рублей.

В нарушение пункта 9 Порядка определения объема и условий предоставления из областного бюджета субсидий областным государственным бюджетным учреждениям и областным государственным автономным учреждениям на иные цели, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 30.12.2011 № 929, Департаментом и Учреждением не заключено дополнительное соглашение по результату решения об изменении объема субсидии на уплату земельного налога.

Направление средств областного бюджета и оплата денежных обязательств на проведение Всероссийского фестиваля-конкурса сельских фольклорных ансамблей «Места родные» в сумме 63 896,00 рублей  не соответствует целям, определенным областным законом «Об областном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» и Соглашением от 16.01.2015 б/н о предоставлении субсидии на развитие культурно-досугового обслуживания населения в рамках областной государственной программы «Развитие культуры и туризма в Смоленской области» на 2014-2020 годы с учетом дополнительного соглашения от 16.03.2015 б/н, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием средств областного бюджета.

Направление средств областного бюджета и оплата денежных обязательств на проведение дня любви, семьи и верности в сумме 2 710,00 рублей не соответствует целям, определенным областным законом «Об областном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» и Соглашением от 23.05.2016 б/н о предоставлении субсидии на организацию культурно-досугового обслуживания населения в рамках областной государственной программы «Развитие культуры и туризма в Смоленской области» на 2014-2020 годы с учетом дополнительных соглашений от 24.05.2016 № 1 и от 10.10.2016 № 2, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием средств областного бюджета.

В декабре 2016 года завершена проверка финансово-хозяйственной деятельности областного государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования «Смоленский государственный институт искусств» за 2015 год и 9 месяцев 2016 года. В рамках контрольного мероприятия проведены проверки в: Департаменте Смоленской области по культуре и областном государственном бюджетном образовательном учреждении высшего образования «Смоленский государственный институт искусств». Объем проверенных средств  составил: 128 761,2 тыс. рублей, в том числе за 2015 год - 77 782,5 тыс. рублей, за 9 месяцев 2016 года – 50 978,7 тыс. рублей. В ходе контрольного мероприятия установлено.

В нарушение подпункта 2.19 Порядка назначения государственной академической стипендии студентам, государственной социальной стипендии студентам, государственной стипендии аспирантам, ординаторам, ассистентам-стажерам, обучающимся по очной форме обучения за счет бюджетных ассигнований областного бюджета, и нормативов для формирования стипендиального фонда за счет бюджетных ассигнований областного бюджета, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 27.12.2013 № 1159, оформившим академический отпуск в связи с призывом на военную службу и получавшим государственную социальную стипендию, выплата стипендии Учреждением прекращена. Таким образом, общая сумма невыплаченной государственной социальной стипендии студентам, оформившим академический отпуск в 2015 году, составила 2 556,67 рублей, за 9 месяцев 2016 года - 13 806,00 рублей.

Накопление в кассе наличных денежных средств сверх установленного лимита остатка наличных денежных средств в сумме 6 400,00 рублей привело к нарушению пункта 2 Указаний Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

В нарушение договора оказания услуг по проведению концерта от 21.04.2016 № 21-04/16У, заключенного Учреждением с ОГАУК «Смоленская областная филармония» денежные средства за оказанную услугу были перечислены Учреждению 29.07.2016, то есть с просрочкой платежа на 40 календарных дней. В результате чего, Учреждению следовало предъявить заказчику пеню в размере 88,68 рублей. Пени Учреждением не начислялись и не предъявлялись.

Направление средств субсидии и оплата денежных обязательств на оплату коммунальных расходов за помещения, переданные по договорам безвозмездного пользования, в проверяемом периоде в сумме 13 988,11 рублей, не соответствует целям, определенным областными законами «Об областном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» и «Об областном бюджете на 2016 год», а также Соглашениями о предоставлении субсидии на оплату коммунальных расходов от 16.01.2015, от 13.01.2016, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием средств областного бюджета.

В нарушение пункта 4.1 договоров аренды от 30.08.2014 № 140-АБ, от 01.09.2015 № 143-АБ, от 19.04.2015 № 35-АБ, от 20.05.2016 № 82-АБ и пункта 4.2 договоров пользования конструктивным элементом здания от 31.10.2014 № 16-П, от 01.10.2015 № 16-П, от 01.10.2015 № 17-П пени в размере 0,5 % за каждый день просрочки от общей суммы задолженности арендаторами в общей сумме 34 451,91 рублей не перечислялись, а Учреждением не начислялись и не предъявлялись. Мер к взысканию задолженности по указанным договорам Учреждением не принималось.

В нарушение пункта 10 статьи 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», пункта 2 статьи 34 областного закона от 27.02.2002 № 22-з «О порядке управления и распоряжения государственной собственностью Смоленской области», пункта 7.4 Устава Учреждением предоставлено в пользование ИП Шахуровой В.В. часть помещения № 16 (согласно техническому паспорту) площадью 7 кв.м без согласия собственника имущества.

В результате нарушения положений статей 94 и 105 Жилищного кодекса Российской Федерации и пункта 1.3 Положений о студенческом общежитии, принятых на заседании Ученого Совета Учреждения протоколами от 28.08.2014 № 1 и от 28.01.2016 № 4 и утвержденных и.о. ректора (ректором) Учреждения 28.08.2014 и 28.01.2016 деятельность Учреждения по сдаче в наем жилых помещений в общежитии гражданам, не являющимися обучающимися и работниками Учреждения, является незаконной.

В нарушение частей 2 и 3 статьи 41 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» Учреждением приобретено в 2015 году медикаменты и медицинские расходные материалы для медпункта ОГБУЗ «Поликлиника № 6», расположенного в Учреждении. Расходы Учреждения за счет средств от оказания платных услуг на приобретение медикаментов в сумме 8 100,00 рублей являются незаконными.

В декабре 2016 года завершена проверка финансово-хозяйственной деятельности областного государственного автономного учреждения культуры «Смоленская областная филармония» за 2015 год и 9 месяцев 2016 года. В рамках контрольного мероприятия проведены проверки в: Департаменте Смоленской области по культуре и областном государственном  автономном учреждении культуры «Смоленская областная филармония» Объем проверенных средств составил: 98 828,6 тыс. рублей, в том числе 2015 год – 57 258,4 тыс. рублей, 9 месяцев 2016 года – 41 570,2 тыс. рублей. В ходе контрольного мероприятия установлено.

Департаментом в нарушение пункта 5.4. постановления Администрации Смоленской области от 29.03.2011 № 182 «О порядке формирования государственного задания в отношении областных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания» (далее – Постановление № 182), при расчете субсидии на финансовое обеспечение выполнения доведенного Учреждению государственного задания на 2015 год, не был определен в целом объем необходимых средств на его финансовое обеспечение, в том числе за счет средств потребителей услуг.

Так, Департаментом  Учреждению утвержден норматив затрат на оказание единицы государственной услуги в сумме 47 518,43 рубля, включающий в себя только расходы за счет средств областного бюджета, без учета поступлений от приносящей доход деятельности Учреждения.   Вследствие чего, Учреждение самостоятельно определяло направления расходования денежных средств полученных им от оказания частично-платных услуг в рамках выполнения государственного задания (13 371,2 тыс, рублей).

Субсидия Учреждению на выполнение государственного задания на 2015 год  изначально рассчитана в сумме 33 352,9 тыс. рублей, исходя из норматива затрат и 700 мероприятий (количество концертов), а также с учетом нормативных затраты на содержание имущества (ПФХД от 02.01.2015). Затем, наряду с уменьшением показателей государственного задания (650 концертов), должна быть скорректирована и сумма субсидии на финансовое обеспечение государственного задания с 33 352,9 тыс. рублей до 30 977,0 тыс. рублей, что меньше на 2 375,9 тыс. рублей.

Департаментом, в нарушение требований Постановления № 182, субсидия на финансовое обеспечение государственного задания в 2015 году предоставлена Учреждению в сумме 32 832,9 тыс. рублей, что больше на  1 855,9 тыс. рублей.

Калькуляции на оказываемые в 2015 году Учреждением услуги (в сфере организации концертного обслуживания), не представлены.

Несмотря, на утвержденные приказом Департамента по культуре                   (от 15.12.2010 № 215) Методические рекомендации по формированию размера платы за услуги, оказываемые областными государственными учреждениями Смоленской области сферы культуры и архивного дела, в Учреждении одним из вариантов определения стоимости билетов являлось ее нанесение (от руки) на план концертного зала, в результате не представляется возможным подтвердить экономическую обоснованность устанавливаемой стоимости билетов на проводимые Учреждением мероприятия, и как следствие, можно сделать вывод, что Учреждение при планировании мероприятий на частично-платной основе не оценивало их рентабельность.

Установленные пунктом 8 Государственного задания требования к отчетности об исполнении государственного задания не соблюдались. Представленные Сведения о государственном задании за 2015 год не содержат информации: о форме предоставления услуги (платная, частично платная, бесплатная); источнике информации о фактическом значении показателя.

Наряду с утвержденными Постановлением Администрации Смоленской области от 28.06.2005 № 193 стандартами качества бюджетных услуг в области культуры, предоставляемых за счет средств областного бюджета населению Смоленской области, пунктом 3 Государственного  задания  на 2015 год установлены основные процедуры оказания государственной услуги, в том числе: режим работы Учреждения в период концертного сезона на стационарной площадке не менее 3 дней в неделю взрослому населению с 17 до 22 часов, детям в дневное время – не более 1,5 часа (пункт 3.1.4).

Проверкой установлено, что количество мероприятий для детей не выполнено, по расчету Учреждением за 10 месяцев должно быть проведено 120 мероприятий, фактически проведено 55 мероприятий, т.е. одно из условий выполнения государственного задания на 2015 год не исполнялось.

В 2016 году, согласно представленным Основным показателям работы Учреждения за 3-й квартал 2016 года количество концертов для детей в основном зале составило 29 единиц, что не соответствует  условиям государственного задания на 2016 год изначально доведенного Учреждению (22.01.2016), согласно пункту 3.1.4. которого, режим работы областного государственного учреждения для детей установлен не менее  3 дней в неделю (в  дневное время – не более 1,5 часа). В итоге в первом полугодии 2016 года Учреждение должно было провести порядка 72 мероприятий для детей (3х24 недели), что больше на 43 мероприятия, количества фактически проведенных мероприятий в проверяемом периоде.

Согласно пункту 3 Государственного задания на 2015 год одной из процедур выполнения государственного задания является – подготовка музыкальных и других программ с привлечением собственных творческих сил, а также артистов и художественного персонала театров, кино, цирка, телевидения и радиовещания, членов творческих союзов, профессорско-преподавательского состава и обучающихся образовательных учреждений культуры и искусства, участников художественной самодеятельности и других творческих работников независимо от места их основной работы.

По данным отчета (Форма № 12-НК), количество новых (возобновленных) программ, показанных в отчетном периоде составило 25 единиц, из них для детей 8 единиц.

Фактически художественным руководителем Учреждения, к проверке представлено 5 программ, вызывающих сомнение в возможности их отнесения к указанному виду интеллектуально-творческого продукта, не имеющих признаков официально рассмотренного и принятого документа (например, даты рассмотрения и утверждения художественным советом Учреждения). Вследствие чего можно сделать вывод, что фактически в 2015 году Учреждением новые (возобновленные) программы не созданы.

 Ни Учреждением, ни Департаментом по культуре не представлена информация, определяющая требования к оформлению концертных программ.

Проверкой установлено, что  в Сведения о выполнении государственного задания за 2015 год необоснованно включено 37 фактически не проведенных мероприятий: 11 в муниципальном бюджетном учреждении культуры «Дом культуры «Сортировка»  и  26  в муниципальном  бюджетном учреждении культуры «Дом культуры» пос. Миловидово. Средства субсидии на выполнение государственного задания в сумме 1 758,2 тыс. рублей подлежат возмещению в доходы областного бюджета.

Департаментом по культуре в нарушение пункта 3.1 постановления Администрации Смоленской области от 29.03.2016 № 178 «Об утверждении Положения о порядке формирования государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении областных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания» в Государственном задании на 2016 год  не установлены формы отчетности.

Проверкой установлено, Департаментом по культуре потребность финансовых средств на оказание услуг Учреждением в рамках доведенного государственного задания на 2016 год рассчитана в сумме 138 436,1 тыс. рублей.

Объем субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания в 2016 году рассчитан в сумме  32 280,1 тыс. рублей.

В целом, вызывает сомнение реальность  утвержденных среднегодовых размеров платы за оказание государственной услуги (цены, тарифа) в Государственном задании на 2016 год: - за сольный концерт в стационаре – 2 265 рубля; - за сольный концерт на выезде - 2015 рубля, так как согласно представленным Учреждением сведениям о средней стоимости билета на концерты коллективов филармонии (выездные сольные, в своем зале: детские сольные, взрослые сольные, сборные) средняя стоимость билета в 2015 году составляла – 287,50 рубля,    в 2016 году – 305,0 рубля, что меньше порядка 7,0 раза, средних цен на билеты утвержденных в государственном задании, и принятых к расчету при определении субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания за счет средств областного бюджета.

В результате, вызывает сомнение реальность объема доходов от платной деятельности учтенного в общем объеме финансового обеспечения           выполнения государственного задания в сумме 106 156,0 тыс. рублей.

В субсидии предусмотрены расходы Учреждения в сумме 5 250,0 тыс. рублей на создание новых (капитально-возобновленных) концертов: сборный концерт – 300,0 тыс. рублей х 10 концертов = 3000,0 тыс. рублей; сольный -        150,0 тыс. рублей х 15 концертов = 2 250,0 тыс. рублей.

Согласно пункту 1.9. приказа  Департамента по культуре от 05.05.2016 № 191, затраты на выполнение работы рассчитываются сметным методом, исходя из потребности в средствах, необходимых для выполнения такой работы, сметы к проверке не представлены ни Департаментом по культуре, ни Учреждением, т.е. отсутствует обоснование установленной стоимости работ по созданию концертов, и как следствие средств субсидии 5 250,0 тыс. рублей.

Исходя из утвержденного Департаментом по культуре норматива затрат на оказание единицы государственной услуги оказываемой Учреждением на бесплатной основе (стационар, сборный концерт) - 4 285,71 рубля, утвержденных Государственным заданием  на 2016 год значений показателей объема данной государственной услуги – число зрителей – 2100 человек, в 2016 году субсидия на финансовое обеспечение выполнения государственного задания Учреждению должна составлять всего лишь 8 999,9 тыс. рублей, что меньше на 23 280,1 тыс. рублей, суммы субсидии определенной соглашением.

В нарушение утвержденной Государственным заданием  на 2016 год платной основе оказания государственных услуг по показателям: «стационар, сольный концерт»; «на выезде, сольный концерт», при расчете субсидии на                  финансовое обеспечение государственного задания на 2016 год, Департаментом, данные    услуги учтены как частично-платные, вследствие чего в общем объеме субсидии необоснованно учтены расходы в сумме 18 030,1 тыс. рублей, сложившиеся за счет разницы между нормативом затрат на оказание услуг и установленной средней стоимостью билетов. Кроме того,  не подтверждена обоснованность предусмотренных расходов создание новых (капитально-возобновленных) концертов в сумме 5 250,0 тыс. рублей.

Учреждением представлены данные о проведении Учреждением             361 публичного мероприятия за период январь-сентябрь 2016 года, в том числе 14 концертов (1850 зрителей) на безвозмездной основе, на основании договоров заключенных в 2016 году с «ДК» пос. Миловидово (и фактически не проведенных).

В Сведения о выполнении государственного задания за 9 месяцев 2016 года данные мероприятия не включены. Основание их включения отсутствует, так как Государственным заданием на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов, утвержденным Департаментом, такой показатель, характеризующий содержание государственной услуги, как концерт бесплатный на выезде сольный  (либо сборный) не установлен.

Официально утвержденный план проведения Учреждением концертных мероприятий на 2015 год, 2016 год не представлен.

В целом следует указать, что ни Учреждением, ни Департаментом не представлен документ, определяющий порядок организации (планирования) концертных мероприятий на год в целом, или в рамках доведенного государственного задания (т.е. регламентирующий наличие у Учреждения Плана проведения концертных мероприятий в рамках государственного задания, и Отчета о его выполнении).

Сведения о выполнении государственного задания за 9 месяцев 2016 года содержат информацию о количестве новых (капитально-возобновленных) концертов (сборных концертов), количестве новых (капитально-возобновленных) концертов (сольных концертов) созданных в отчетном периоде - 20 единиц, при плане  27 единиц (по ПФХД – 25 единиц). Данные о количестве новых (капитально-возобновленных) концертов (сборных концертах), количестве новых (капитально-возобновленных) концертов (сольный концерт) как и в 2015 году не подтверждены документально.

Департаментом по культуре показатели Государственного задания Учреждению на 2015 год, 9 месяцев 2016 года доведены в соответствии с ведомственными перечнями, характеризующими содержание государственных услуг, определенных Государственным заданием на 2015 год (650 концертов на частично - платной основе) и Государственным заданием на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов (сольный концерт (стационар, платная), сборный концерт (стационар, бесплатно), сольный концерт (на выезде, платно), которыми конкретно не определено какими силами Учреждение должно выполнять государственное задание: своими силами или силами сторонних организаций, в Государственных заданиях также отсутствует информация конкретизирующая перечень участников концертных мероприятий проводимых на бесплатной основе, за счет субсидии на финансовое обеспечение выполнения Учреждением государственного задания.

Предоставление средств субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания предполагает поддержку собственных коллективов, развитие конкретно их профессионального музыкального исполнительства для достижения целей деятельности Учреждения.

Вместо того чтобы обеспечить условия (нормы) занятости своих творческих коллективов и работников (артистов), их развитие и развитие Учреждения в целом, средства субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания в сумме 1 170,9 тыс. рублей были направлены на поддержку сторонних организаций (артистов), что является неэффективным использованием бюджетных средств.

В 2015 году и за 9 месяцев 2016 года, за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнения работ), Учреждением были произведены расходы на организацию концертов сторонних организаций на концертной площадке Учреждения и другие связанные с этими концертами расходы в сумме 1 170,9 тыс. рублей, в том числе в 2015 году- 567,0 тыс. рублей, 2016 – 603,9 тыс. рублей;

По поручению Департамента по культуре (письмо от 15.03.2016 № 1111/03) Учреждением в 2016 году за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания были произведены расходы в сумме  600,0 тыс. рублей (п/п от 24.03.2016 № 473 на сумму 100,0 тыс. рублей; п/п от 30.03.2016 № 521 на сумму 500,0 тыс. рублей) на организацию моноспектакля стороннего исполнителя (Вадима Радомысльского «Исповедь в четыре четверти пути») на концертной площадке Смоленского областного драматического театра им. А.С. Грибоедова (вход свободный).  Исходя из того, что государственным заданием на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов, утвержденным Департаментом по культуре, не предусмотрены сольные концерты на бесплатной основе на концертной площадке другого учреждения (государственным заданием доведены сборные концерты на бесплатной основе на концертной площадке Учреждения), при выполнении поручения Департамента по культуре, Учреждением   в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации допущено нецелевое использование  бюджетных средств в сумме 600,0 тыс. рублей, выразившееся  в направлении средств областного бюджета и оплате денежных обязательств, не соответствующим целям определенным  п.2.3.1. Соглашения о порядке и условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание  государственных услуг (выполнение работ), согласно которому Учреждение обязуется осуществлять использование субсидии в целях оказания государственных услуг (выполнения работ), в соответствии с требованиями к качеству и (или) объему (содержанию) порядку оказания государственных услуг (выполнения работ), определенными в государственном задании на 2016 год.

Учреждением неправомерно заключен договор на оказание услуг гражданско-правового характера от 06.06.2016 с Афоновым Ю.П., предмет которого выступление в концерте к 95-летию рождения Арно Бабаджаняна «Благодарю тебя», организованном Учреждением, стоимость услуг по договору составляет 50,0 тыс. рублей. Афонов Ю.П. состоит в штате Учреждения на должности «артиста-вокалиста (солиста)» и выступление в концертах входит в его должностные обязанности. Заключение с Афоновым Ю.П. гражданского-правового договора и выплата 43,4 тыс. рублей (без учета налогов) сверх заработной платы является неправомерной.

Аналогичная ситуация сложилась и с другими работниками Учреждения Виньковой Я.М., Третьяк Л.В., Гуляевой В.А., состоящими на должности «артист оркестра». По заключенным с ними договорам гражданско-правового характера     (от 01.06.2016) на участие в концерте «Шекспир сквозь музыку столетий» в рамках Глинковского фестиваля было неправомерно выплачено 12,8 тыс. рублей (без учета налогов) за услуги входящие в обязанности работников.

Учреждением к проверке не представлены договоры по десяти мероприятиям, проведенным в 2015 году: Джазовая среда, ССО и К. Дубровская, СОО и Журавль, Мисс и Миссис, Хор Консерватории, К. Шахгалдян, Вартанян, Петров, Одеситы, Златин) и 7 договоров в 2016 год (по мероприятиям: И. Нецина, ДМШ №5, СОО и Владыко, Соо Прокофьев и Владыко, Камерный хор Московской филармонии, Симонова, бугаев и Джафарова). В результате, факт прохождения мероприятий подтвержден кассовыми документами (выручка в кассу от продажи билетов на сумму 337,6 тыс. рублей в 2015 году и 135,7 тыс. рублей в 2016 году),      а суммы гонораров артистов установить не представляется возможным, что не дает определить точную сумму доходов Учреждения от организации концертов сторонних организаций.

В ходе проверки банковских документов установлено, что в 2015 году Учреждением производилась оплата по договорам заключенным и исполненным в 2014 году. Факт поступления первичных документов по указанным договорам в 2015 году, Учреждением не подтвержден, в связи с чем документы 2014 года, подтверждающие оказание услуг (выполнение работ) в 2014 году являются скрытой Учреждением кредиторской задолженностью на 01.01.2015.

По данным проверки, фактически на 01.01.2015 кредиторская задолженность Учреждения составляла 1 308,2 тыс. рублей, что больше на 1 062,7 тыс. рублей задолженности указанной в отчетности (245,5 тыс. рублей).

Кредиторская задолженность, фактически сложившаяся на 01.01.2015     (1 308,2 тыс. рублей) оплачена по состоянию на 01.10.2016 в сумме 1 237,2 тыс. рублей (не оплачено 71,0 тыс. рублей), в том числе за счет собственных средств – 1 029,1 тыс. рублей, за счет субсидии на выполнение государственного задания на 2015 год в сумме 208,1 тыс. рублей.

Неоплаченная по состоянию на 01.10.2016 задолженность в сумме 71,0 тыс. рублей отражена в составе кредиторской задолженности как на 01.01.2016, так и на 01.10.2016 (ИП Павлюченков В.Ф. 32,6 тыс. рублей, ООО «Информационный Центр Альянс» 38,4 тыс. рублей).

В соответствии с положениями пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации предоставляемая бюджетным и автономным учреждениям субсидия имеет строгое целевое назначение – она предназначена для финансового обеспечения выполнения ими государственного (муниципального) задания.

Размер субсидии на 2015 год определен исходя из нормативных затрат на оказание конкретных государственных услуг в 2015 году. Оплата задолженности Учреждения за 2014 год в сумме 208,1 тыс. рублей  за счет средств субсидии на выполнение государственного задания на 2015 год, привела к фактическому уменьшению субсидии на выполнение государственного задания на 2015 год, и  в  соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств  в сумме 208,1 тыс. рублей,  выразившимся  в направлении средств областного бюджета и оплате денежных обязательств, не соответствующим целям определенным  п.2.3.1. Соглашения о порядке и условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ), согласно которому Учреждение обязуется осуществлять использование субсидии в целях оказания государственных услуг (выполнения работ), в соответствии с требованиями к качеству и (или) объему (содержанию) порядку оказания государственных услуг (выполнения работ), определенными в государственном задании на 2015 год.

Проверкой проведенных в 2016 году банковских операций, установлена неучтенная на 01.01.2016 кредиторская задолженность Учреждения перед поставщиками в сумме 525,3 тыс. рублей. Учреждением по состоянию на 01.01.2016 кредиторская задолженность  указана в сумме 2 984,4 тыс. рублей, следовало указать в сумме 3 509,7 тыс. рублей.

Кредиторская задолженность, фактически сложившаяся на 01.01.2016 (3 509,7 тыс. рублей) оплачена по состоянию на 01.10.2016 в сумме 1 956,8 тыс. рублей (не оплачено 1 552,9 тыс. рублей), в том числе за счет иных субсидий –     20,5 тыс. рублей, собственных средств – 1 322,4 тыс. рублей, за счет субсидии на выполнение государственного задания на 2016 год в сумме 613,9 тыс. рублей.

Неоплаченная по состоянию на 01.10.2016 задолженность в сумме          1 552,9 тыс. рублей отражена в составе кредиторской задолженности на 01.10.2016.

Оплата за счет субсидии на государственное задание 2016 года кредиторской задолженности Учреждения за  2015  год в сумме 613,9 тыс. рублей, привела к фактическому уменьшению субсидии на выполнение государственного задания на 2016 год, и  в  соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств  в сумме 613,9 тыс. рублей,  выразившимся  в направлении средств областного бюджета и оплате денежных обязательств, не соответствующим целям определенным  п.2.3.1. Соглашения о порядке и условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ), согласно которому Учреждение обязуется осуществлять использование субсидии в целях оказания государственных услуг (выполнения работ), в соответствии с требованиями к качеству и (или) объему (содержанию) порядку оказания государственных услуг (выполнения работ), определенными в государственном задании на 2016 год.

Кредиторская задолженность Учреждения перед поставщиками на 01.10.2016 составляет 3 810,2 тыс. рублей, что больше на 387,3 тыс. рублей задолженности, отраженной в отчетности (3 422,9 тыс. рублей).

В целом, задолженность Учреждения перед поставщиками на 01.01.2016 (3 509,7 тыс. рублей) выросла в 2,7 раза по сравнению с задолженностью на 01.01.2015 (1 308,2 тыс. рублей), а по состоянию на 01.10.2016 (3 810,2 тыс. рублей) выросла на 8,6 процента по сравнению с началом года.

В Учреждении ослаблен контроль за расчетами с контрагентами – реестр (журнал) учета договоров не ведется, в нарушение пункта 320 Инструкции № 157н аналитический учет принятых (принимаемых) учреждением обязательств (денежных обязательств) не ведется в Журнале учета принятых (принимаемых) обязательств (форма по ОКУД 0504064).

Не представляется возможным утверждать, что суммы установленной неучтенной кредиторской задолженности на 01.01.2015 - 1 015,8 тыс. рублей, на 01.01.2016 - 525,3 тыс. рублей, на 01.10.2016 - 387,3 тыс. рублей, окончательны, и что Учреждением к проверке были представлены документы в полном объеме (договора, акты оказанных услуг, выполненных работ, товарные накладные).

В нарушение пункта 66 Инструкции № 157н не учитываются на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование» нематериальные активы, полученные в пользование Учреждением в сумме 8,4 тыс. рублей (лицензия на право использования СКЗИ «КриптоПро CSP» на сумму 1,1 тыс. рублей по договору от 19.02.2016 № ПОЦ145/16, лицензия программы «Астрал Отчет» на сумму 4,4 тыс. рублей по договору от 23.03.2016 № АОЦ1022/16, лицензия на программу Kaspersky Internet Security на сумму 2,9 тыс. рублей по договору от 05.04.2016 № 6736720).

Установлены факты нарушения  Учреждением пункта 2 Порядка ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, утвержденного Указанием Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У, выразившиеся в накоплении наличных денежных средств в кассе Учреждения сверх установленного лимита остатка наличных денег. Установленный на 2016 год лимит остатка кассы в сумме 52,0 тыс. рублей превышался ежедневно, начиная 11.01.2016 по 29.01.2016.

Также установлены случаи несвоевременной сдачи в кассу Учреждения вырученных денег за реализацию билетов гражданами, с которыми заключены договоры на оказание услуг о реализации билетов на зрелищные мероприятия   (далее – реализатор билетов). Например, реализатором билетов  (договор от 01.07.2015 № 3) выручка за билеты в сумме 3,0 тыс. рублей на концерт СРНО им. Дубровского, который состоялся 09.10.2015, сдана в кассу Учреждению 29.01.2016 с просрочкой в 111 календарных дней.

В нарушение пункта 6.5 Устава Учреждения, согласно которому директор Учреждения должен утверждать структуру и штаты Учреждения по согласованию с Отраслевым органом, в 2015 году штатное расписание и вносимые в него изменения (четыре) не согласованы с Департаментом по культуре, штатное расписание на 2016 год также не согласовано, из четырех изменений в штатное расписание только два имеют подпись начальника Департамента по культуре (от 13.01.2016, от 18.01.2016), не заверенную печатью Департамента.

 Кадровая политика в Учреждении проводится не на должном уровне, штатное расписание Учреждения требует оптимизации должностей.

Так, при сопоставлении, Должностной инструкции заместителя директора Учреждения по концертной работе и Должностной инструкции заместителя директора Учреждения по развитию, организационной деятельности и продажам, прослеживается дублирование их обязанностей. Как и прослеживается дублирование должностных обязанностей заместителя директора Учреждения по развитию и начальника отдела маркетинга (согласно Должностной инструкции начальника отдела маркетинга).

В целом, проанализировать объемы работ выполняемых работниками Учреждения, относящимися к административно-управленческому персоналу, на предмет их индивидуализации не представляется возможным, так как Должностная инструкция начальника концертного отдела, Должностная инструкция заместителя директора Учреждения по финансам не представлены.

В 2016 году кредиторская задолженность, образовавшаяся по платежам за счет средств от приносящей доход деятельности на 01.01.2016 года, была оплачена Учреждением за счет средств субсидии на государственное задание на 2016 год в сумме 1 725 308,98  рубля, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств в сумме  1 725 308,98 рубля, выразившемся  в направлении средств областного бюджета не соответствующим целям определенным 2.3.1. Соглашения о порядке и условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) от 22.01.2016 года, согласно которому Учреждение обязуется осуществлять использование  субсидии в целях оказания государственных услуг (выполнения работ), в соответствии с требованиями к качеству и (или) объему (содержанию) порядку оказания государственных услуг (выполнения работ), определенными в государственном задании на 2016 год.

Учреждением в нарушение приказа Департамента бюджета и финансов Смоленской области от 30.12.2015 № 165 «Об организации работы по вопросам детализации порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации в части, относящейся к областному бюджету на 2016 год», в части соблюдения региональной классификации расходов бюджета, в 2016 году (в августе - сентябре месяце) произведены расходы в сумме 136 659,78 рубля.

Так, руководителю и заместителям руководителя Учреждения выплачена заработная плата за счет средств субсидии утвержденных на выплату заработной платы работникам культуры (по коду 21010), в сумме 104 961,43 рубля, а также перечислены взносы во внебюджетные фонды с указанных выплат по коду региональной классификации 21010 в сумме 31 698,35 рубля.

При фактическом невыполнении Учреждением государственного задания на 2015 год, а также показателей государственного задания за 9 месяцев 2016 года, невыполнении доведенных показателей Отчета руководителя по результатам деятельности ОГАУК «Смоленская областная филармония» за 2015 год, и  за 9 месяцев 2016 года, а также невыполнении доведенных Целевых показателей эффективности деятельности ОГАУК «Смоленская областная филармония» за 2015 год, за 9 месяцев 2016 года, Учреждением необоснованно произведены расходы на выплату надбавки за интенсивность и высокие результаты в труде  директору  Учреждения в сумме 396 235,20 рублей, в том числе:

- за счет средств субсидии на государственное задание в сумме           367 943,39 рублей: 282 598,61 рублей - заработная плата (в том числе налог на доходы физических лиц), 85 344,78 рублей - взносы во внебюджетные фонды;

- за счет средств от приносящей доход деятельности в сумме –               28 291,81 рублей: 21 729,5 рублей - заработная плата (в том числе налог на доходы физических лиц), 6 562,31 рублей - взносы во внебюджетные фонды.

В нарушение пункта 2.5. раздела 2 Положения об отраслевой системе оплаты труда работников областных государственных учреждений культуры и искусства, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 24.11.2008 № 636, которым определено, что размеры выплат стимулирующего характера заместителям руководителей учреждений и главным бухгалтерам, определяются с учетом эффективности деятельности учреждений и устанавливаемых в учреждениях культуры и искусства показателей деятельности заместителей руководителей учреждений, главных бухгалтеров и критериев их оценки, показатели деятельности заместителей руководителей учреждений, главных бухгалтеров и критерии их оценки Учреждением не утверждены.

В отсутствие утвержденных Учреждением показателей деятельности заместителей руководителей Учреждения, главного бухгалтера и критериев их оценки, Учреждением произведены необоснованные расходы на выплату указанной категории работников надбавки за интенсивность и высокие результаты труда в сумме 1 274 566,9 рубля.

Кроме того, выплата указанной категории работников надбавки за интенсивность и высокие результаты труда в сумме 1 274 566,9 рубля, произведена при установленных в ходе проверки приписках выполнения показателей Государственного задания за 2015 год, и 9 месяцев 2016 года.

В нарушение пункта 4.13. раздела 4 Положения об отраслевой системе оплаты труда № 636, подпункта 4.7.7. пункта 4.7. Положения об оплате труда артистического персонала, которыми установлено, что надбавка за интенсивность и высокие результаты работы устанавливается на определенный срок, но не более одного года приказами руководителя учреждения на основании представления руководителя структурного подразделения учреждения, по согласованию с профсоюзным комитетом, выплата отменяется при ухудшении показателей в работе или окончании особо важных или срочных работ, в 2015 году и за 9 месяцев 2016 года надбавка за интенсивность и высокие результаты работы артистическому персоналу выплачена без представлений руководителей структурных подразделений Учреждения, только по согласованию с председателем профсоюзного комитета Учреждения. Факт обсуждения данного вопроса в устной форме Учреждением не подтвержден (как представления в письменной форме, так и протоколы содержащие информацию по обсуждению указанного вопроса не представлены).

В результате, как со стороны руководителя Учреждения, так и со стороны Председателя профсоюзного комитета при определении ежемесячной надбавки за интенсивность и высокие результаты работы артистическому персоналу, наряду с Положением об отраслевой системе оплаты труда № 636, нарушались условия Коллективного договора Учреждения.

Учреждение  выплаты ежемесячной надбавки за интенсивность и высокие результаты работы персоналу Учреждения, в 2015 году и за период январь-сентябрь 2016 года осуществило при невыполненных показателях государственного задания, в связи с чем, необоснованные расходы учреждения составили 16 013 446,16 рубля: в 2015 году на сумму 9 494 377,27 рубля; в 2016 году на сумму 6 519 068,89 рубля.

В дополнение к  указанному выше, Положением о выплатах стимулирующего и компенсационного характера (приложение к Коллективному договору), пунктом 2.2. установлены критерии оценки для установления надбавки за интенсивность в труде: высокое качество выполняемых работ в рамках своих должностных обязанностей; постоянное повышение своего профессионального мастерства; увеличение объема работ при выполнении особо сложных и срочных работ; высокие показатели результата труда.

Проверкой установлено, что не всеми творческими коллективами Учреждения выполняются месячные охранные нормы выступлений артистов и музыкальных коллективов, постоянно работающих в штате филармонии, утвержденные Положением о нормировании труда артистического персонала Смоленской областной филармонии (приложение к Коллективному договору № 4.), например: Смоленским русским народным оркестром имени В.П. Дубровского, Смоленским симфоническим оркестром, ансамблем песни и танца Витязь.

Учреждение  выплаты ежемесячной надбавки за интенсивность и высокие результаты работы персоналу Учреждения, в 2015 году и за период январь-сентябрь 2016 года осуществило при невыполненных показателях государственного задания, в связи с чем, необоснованные расходы учреждения составили 16 013 446,16 рубля: в 2015 году на сумму 9 494 377,27 рубля; в 2016 году на сумму 6 519 068,89 рубля.

Согласно пункту 4.4. раздела 4 Положения об отраслевой системе оплаты труда № 636, подпункту 1.1. пункта 1 Положения о выплатах стимулирующего и компенсационного характера доплата за исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором, устанавливаются к окладу (должностному окладу) работника в процентах или в абсолютном размере (твердой установленной сумме).

Учреждением за период 2015 год, 9 месяцев 2016 года неправомерно произведены расходы за исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором, исходя из размера средней заработной платы отсутствующего работника, в общей сумме 881 154,36 рубля, в том числе на выплату взносов во внебюджетные фонды 204 384,5 рубля.

Приложением № 6 к Коллективному договору утверждено Положение об оплате труда нештатных уполномоченных по организации слушателя и организации и проведению концертов.

В Учреждении отсутствует локальный нормативный акт определяющий условия принятия на работу нештатных уполномоченных, и порядок их работы. Наличие данного локального нормативного акта в Учреждении определено в Письме Минфина СССР от 13.04.1990 № 51 «О переводе театров и концертных организаций страны на новые условия хозяйствования»: «условия и оплата труда нештатных уполномоченных по распространению билетов и нештатных организаторов концертов регулируются соответствующими положениями» (пункт 21 Положения об условиях и оплате труда работников в концертных организациях»).

Общая сумма расходов, связанная с организацией и проведением за вознаграждение концертных мероприятий коллективов Учреждения, составила 557 041,17 рубля, в том числе: оплата труда - 427 835,00 рубля (в том числе налог на доходы физических лиц, взносы во внебюджетные фонды – 129 206,17 рубля).

В нарушение части 1 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011               № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг  отдельными видами юридических лиц» (далее - Федеральный закон № 223-ФЗ) изменение в Положение о закупках ОГАУ «Смоленская областная филармония», внесенное Решением Наблюдательного совета Учреждения от 11.07.2013, размещено в единой информационной системе 24.11.2014 с просрочкой в 485 календарных дней (следовало разместить не позднее 26.07.2013).

В нарушение пункта 14 «Положения о размещении в единой информационной системе информации о закупке», утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 10.09.2012 № 908, План закупки товаров (работ, услуг) Учреждения на 2015 год, утвержденный 31.12.2014, размещен в единой информационной системе 12.11.2015 с просрочкой в 305 календарных дней (следовало разместить не позднее 10.01.2015), а План закупки товаров (работ, услуг) Учреждения на 2016 год, утвержденный 30.12.2015, размещен в единой информационной системе 27.01.2016 с просрочкой в 17 календарных дней (следовало разместить не позднее 09.01.2016).

В нарушение  статьи 3 Федерального  закона № 223-ФЗ, в течение 2015 года и 9 месяцев 2016 года Учреждением не было проведено ни одной конкурентной процедуры закупки: конкурс, аукцион, аукцион в электронной форме, запрос ценовых котировок, запрос предложений. Все закупки осуществлены у единственного поставщика, договор заключался напрямую с поставщиком, без использования конкурентных процедур.

В соответствии с Соглашением о предоставлении субсидии от 16.06.2015 (без номера), с учетом дополнительного соглашения от 17.06.2015, Учреждению предоставлена субсидия в сумме 2 602,8 тыс. рублей на приобретение автобуса, в рамках реализации распоряжения Администрации Смоленской области от 16.04.2015 № 480 р/адм «О выделении денежных средств из резервного фонда Администрации Смоленской области». В нарушение Постановления Правительства Российской Федерации от 21.06.2012 № 616 «Об утверждении перечня товаров, работ и услуг, закупка которых осуществляется в электронной форме», Учреждением без проведения процедур закупки в электронной форме, по договору от 08.06.2015 № 69209 с АО Авилон Автомобильная Группа приобретен автобус Луидор-223700 (п/п от 19.06.2015 № 1044 на сумму 2 602,8 тыс. рублей).

На основании пункта 2 части 1 статьи 54 Положения о закупках Учреждения, согласно которой, размещение заказа у единственного поставщика осуществляется в случае, когда исключительные права в отношении закупаемых товаров (работ, услуг) принадлежат определенному поставщику (исполнителю, подрядчику), при условии, что на функционирующем рынке не существует равноценной замены закупаемых товаров, работ и услуг, заключены все договоры на организации и проведение концертов.

Учреждением, часть договоров на организацию и проведение концертов артистов или коллективов заключены либо с ИП Павлюченков В.Ф. (в 2015 году 15 концертов на сумму 1 787,2 тыс. рублей), либо с ИП Илларионова М.В. (в 2015году и 9 месяцев 2016 года 20 концертов на сумму 2 896,5 тыс. рублей), при этом документально не подтверждено, в чем выражается исключительность данных индивидуальных предпринимателей и почему их услуги по организации концертов артистов и коллективов не могут найти равноценной замены на функционирующем рынке.

Не представляется возможным подтвердить правильность заключения Учреждением договоров на приобретение хозяйственных и канцелярских принадлежностей, изготовление полиграфической продукции, размещение афиш, транспортные услуги и прочее договоры (2015 год 182 договора на сумму         2 857,8 тыс. рублей, 9 месяцев 2016 года 83 договора на сумму 1 193,1 тыс. рублей), на основании пункта 3 части 1 статьи 54 Положения о закупках Учреждения, регламентирующей, размещение заказа у единственного поставщика в случаях, не имеющих отношения к указанным выше закупкам: когда необходимо проведение дополнительной закупки и смена поставщика не целесообразна по соображениям стандартизации или ввиду необходимости обеспечения совместимости с имеющимися товарами, оборудованием, технологией или услугами, учитывая эффективность первоначальной закупки с точки зрения удовлетворения потребностей Заказчика и ограниченный объем предлагаемой закупки по сравнению с первоначальными закупками (не более 30% первоначального объема в сумме по всем предлагаемым дополнительным соглашениям с сохранением начальных цен за единицу продукции), разумность цены и непригодность товаров или услуг, альтернативных рассматриваемым.

В нарушение части 3 статьи 3 Федерального закона № 223-ФЗ, согласно которой в положении о закупке должен быть определен порядок закупки всеми указанными в этом документе способами, Учреждением не установлен порядок в отношении закупки у единственного поставщика, регулирующий последовательность действий заказчика (обоснование принятия решения, исследование рынка, привлечение к рассмотрению кандидатуры поставщика закупочной комиссии, разработка извещения и документации о закупке и другие действия).

Учреждением, в нарушение части 5 статьи 4 Федерального закона             № 223-ФЗ в единой информационной системе не размещена информация о закупках (извещение о закупке, документация о закупке, проект договора) по 47 договорам с единственным поставщиком на общую сумму 22 522,8 тыс. рублей, стоимость товаров (работ, услуг) по которым свыше 100 тыс. рублей. В нарушение части 2 статьи 4.1 Федерального закона № 223-ФЗ данные по указанным 47 договорам не внесены в реестр договоров.

В нарушение части 19 статьи 4 Федерального закона № 223-ФЗ Учреждением вообще не размещались в единой информационной системе сведения о количестве и об общей стоимости договоров (374 договора на общую сумму         27 792,1 тыс. рублей), заключенных заказчиком по результатам закупки товаров, работ, услуг и сведения о количестве и об общей стоимости договоров, заключенных заказчиком по результатам закупки у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика).

Кроме этого, Учреждением в нарушение части 3 статьи 4 Федерального закона № 223-ФЗ не размещен в единой информационной системе План закупки инновационной продукции, высокотехнологической продукции, лекарственных средств.

Учреждением при осуществлении закупок товаров, работ, услуг нарушались принципы, определенные статьей 3 Федерального закона № 223-ФЗ: информационная открытость закупки; равноправие, справедливость, отсутствие дискриминации и необоснованных ограничений по отношению к участникам закупки; целевое и экономически эффективное расходование денежных средств на приобретение товаров, работ, услуг и реализация мер, направленных на сокращение издержек заказчика. Данные принципы закреплены и статьей 1 Положения о закупках Учреждения. Вследствие чего не представляется возможным подтвердить эффективное расходование средств Учреждения направленных на закупку товаров (работ) услуг в 2015 году в сумме 17 125,5 тыс. рублей, в период 9 месяцев 2016 года 6 974,1 тыс. рублей.

Проверкой установлено неэффективное использование автотранспортных средств общей стоимостью 1 491,7 тыс. рублей. Автомобили: ГАЗ 3221 с  гос. номером  Р 534 АС 67 RUS; ПАЗ 3205 с гос. номером Р 340 СК 67 RUS; КУБАНЬ-Г1А с гос. номером Р 542 АР 67 RUS, находятся в неисправном состоянии, на данных транспортных средствах отсутствуют агрегаты двигателей, данные транспортные не ремонтируются, в следствии чего можно сделать вывод об отсутствии потребности Учреждения в данных транспортных средствах.

    Автомобиль ГАЗ-3110 с гос. номером Р 008 ВО 67 RUS, в течение периода с февраля месяца 2015 года по сентябрь 2016 года не эксплуатировался, как и автобус ПАЗ-320530, гос. номер Р 032 ЕР.

    В результате расходы Учреждения на уплату транспортного налога за неиспользуемый транспорт за 2015 год в сумме 20,3 тыс. рубля, в 2016 году – 15,2 тыс. рублей, являются неэффективными расходами средств областного бюджета.

Учреждением при наличии собственного транспорта, для перевозки творческих коллективов привлекался транспорт сторонних организаций.

 В результате неэффективные расходы Учреждения связанные с перевозкой своих творческих коллективов сторонними лицами, при наличии собственного транспорта составили 51,0 тыс. рублей.

Расходы Учреждения по Гражданско - правовому договору холодного водоснабжения и водоотведения от 01.01.2015 № 281, заключенному между СМУП «Горводоканал» и Учреждением  составили 76,4 тыс. рублей. Приборы учета потребляемой Учреждением воды отсутствуют. Учреждению установлен гарантированный объем подачи холодной воды   - 190 куб.м./мес., что не позволяет объективно оценить эффективность расходования Учреждением средств субсидии в сумме 76,4 тыс. рублей, на оплату холодного водоснабжения и водоотведения;

Расходы  по Договору теплоснабжения от 01.01.2015 № 520304, заключенному между ОАО «Квадра» и Учреждением  составили 352,3 тыс. рублей.

Учреждением оплата потребленной тепловой энергии осуществляется по показаниям установленного прибора учета. Однако, через указанный прибор учета осуществляется не только отпуск тепловой энергии на отопление здания Учреждения по ул. Глинки д.3, но и общественного туалета. Отопление данного объекта недвижимости, не имеющего отношения к Учреждению, влечет нецелевое расходование средств областного бюджета предоставляемых Учреждению в виде субсидии на оплату коммунальных услуг.

В рамках подпрограммы «Доступная среда» областной государственной программы «Социальная поддержка граждан, проживающих на территории Смоленской области» на 2014-2016 годы, утвержденной Постановлением Администрации Смоленской области от 28.11.2013 № 974, в соответствии с Соглашением от 19.04.2015 б/н о предоставлении субсидии на оборудование зданий и сооружений, для беспрепятственного доступа к ним инвалидов и других маломобильных групп населения, заключенным между Департаментом по культуре и Учреждением (далее – Соглашение от 19.04.2015), Учреждению предоставлена субсидия в сумме 279,0 тыс. рублей.

Пунктом 2.1.2 раздела 2 данного Соглашения определены направления расходования субсидии:

- установка пандуса - 250,0 тыс. рублей;

- установка указателей движения визуальных и тактильных - 5,0 тыс. рублей;

- установка рампы для преодоления порогов - 14,0 тыс. рублей;

- установка поручней в санузлах - 10,0 тыс. рублей.

В целом, по результатам проверки установлено неэффективное расходование средств субсидии в сумме 279,7 тыс. рублей, представленных Учреждению, так как работы определенные Соглашением в полном объеме не выполнены и цели определенные Соглашением не достигнуты - беспрепятственный доступ в концертные залы Учреждения, туалетные комнаты для маломобильных групп населения (людей, испытывающих затруднения при самостоятельном передвижении) в Учреждении не обеспечен.

Учреждением заключен договор от 01.01.2015, без номера со Смоленским городским отделением Общероссийской общественной организации «Всероссийское добровольное пожарное общество» (далее - СГО ВДПО), на осуществление технического обслуживания системы пожарной сигнализации и оповещения людей о пожаре в соответствии с регламентом технического обслуживания автоматической системы пожарной сигнализации, установленной на административном здании Учреждения и гаражах. Стоимость годового обслуживания по договору составляет 39,0 тыс. рублей.

        СГО ВДПО,  предъявлены к оплате работы, не выполненные за период ноябрь - декабрь 2015 года в сумме 6,5 тыс. рублей, Учреждением оплачены (п/п от 21.12.2015 № 2036 на сумму 3,25 тыс. рублей; п/п от 25.12.2015 № 2081 на сумму 3,25 тыс. рублей).

        Между Учреждением и СГО ВДПО заключен договор от 01.01.2015, без номера) на техническое обслуживание системы передачи информации о пожаре (СПИ) типа «Триада» (объектовый прибор MiNi Cop).

Учреждением оплачены фактически не выполненные работы по техническому обслуживанию системы передачи информации о пожаре (СПИ) типа «Триада» (объектовый прибор MiNi Cop) в ноябре, декабре 2015 года в сумме 3,0 тыс. рублей) (п/п от 21.12.2015 № 2037 на сумму 1,5 тыс. рублей (декабрь); от 25.12.2015 № 2082 на сумму 1,5 тыс. рублей (ноябрь)).

В декабре 2016 года завершена проверка бюджета муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области – получателя межбюджетных трансфертов из областного бюджета в 2015 году и за период январь – ноябрь 2016 года. Объем проверенных средств местного бюджета составил 1 156 499,3 тыс. рублей. В ходе контрольного мероприятия установлено.

В нарушение пункта 1 статьи 174.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации прогнозирование доходов бюджета муниципального района на 2015 год и на 2016 год от налога на доходы физических лиц не было основано на показателях Прогноза социально-экономического развития муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области на 2015 - 2017 годы и на 2016 - 2018 годы.

В нарушение статьи 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации Администрацией муниципального района не обеспечено соблюдение принципа достоверности бюджета в части реалистичности расчета доходов бюджета муниципального района на 2015 год.

В нарушение статей 6, 97 Бюджетного кодекса Российской Федерации пунктом 1.1. Положения о порядке ведения муниципальной долговой книги муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области, утвержденного Постановлением Администрации муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области от 15.11.2006 г. № 1105, долговые обязательства муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области отнесены к государственному долгу Смоленской области.

В нарушение статей 100, 121 Бюджетного кодекса Российской Федерации пунктом 2.1 Положения о порядке ведения муниципальной долговой книги муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области, утвержденного Постановлением Администрации муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области от 15.11.2006 г. № 1105, и утвержденной формой муниципальной долговой книги, определен состав разделов муниципальной долговой книги муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области.

Ведение муниципальной долговой книги муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области осуществляется в нарушение пункта 4 статьи 121 Бюджетного кодекса Российской Федерации и разделов 3, 4 Порядка ведения муниципальной долговой книги муниципального образования «Гагаринский район», утвержденного приказом финансового управления Администрации муниципального района от 30.12.2010 г. № 246.

В нарушение части 4 статьи 71 Федерального закона от 05.04.2013г. N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» финансовым управлением Администрации муниципального района (Муниципальным заказчиком) после признания аукциона по определению поставщика услуг по установлению муниципальному заказчику лимита кредитования для предоставления кредитных ресурсов в 2015 году на погашение долговых обязательств, объявленного 10.03.2015 года, несостоявшимся, не были внесены изменения в план-график (при необходимости также в план закупок) и осуществлена закупка путем проведения запроса предложений в соответствии с пунктом 8 части 2 статьи 83 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ или иным способом в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ.

В нарушение части 1.1 статьи 95 Федерального закона от 05.04.2013г. N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», пункта 5 Правил изменения по соглашению сторон срока исполнения контракта, и (или) цены контракта, и (или) цены единицы товара, работы, услуги, и (или) количества товаров, объема работ, услуг, предусмотренных контрактами, срок исполнения которых завершается в 2015 году, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 06.03.2015 г. N 198, Муниципальным заказчиком 12.05.2015 г. подписано Дополнительное соглашение № 1 к муниципальному контракту № 1 от 6 мая 2014 г.

В нарушение части 2 статьи 34 Федерального закона от 05.04.2013г. N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» Муниципальный контракт от 06.05.2014 г. № 1 с учетом Дополнительного соглашения № 1 от 12.05.2015 к муниципальному контракту № 1 от 6 мая 2014 г не содержит условия о цене контракта.

В нарушение пункта 12 Правил изменения по соглашению сторон срока исполнения контракта, и (или) цены контракта, и (или) цены единицы товара, работы, услуги, и (или) количества товаров, объема работ, услуг, предусмотренных контрактами, срок исполнения которых завершается в 2015 году, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 06.03.2015 г. N 198, и распоряжения Администрации муниципального района от 10.04.2015 г. № 95-р «Об утверждении Индекса корректировки цены на финансовые услуги по предоставлению кредитов» произведен Расчет новой цены контракта, приведенный в Приложении № 1 к Дополнительному соглашению № 1 от 12.05.2015 г. к муниципальному контракту № 1 от 06.05.2014.

Финансовым управлением Администрации муниципального района (Муниципальным заказчиком) нарушены принципы открытости и прозрачности, установленные статьей 7 Федерального закона от 05.04.2013г. N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», в части достоверности размещенной в единой информационной системе информации о заключенном контракте (его изменении) от 14.05.2015 г.

В нарушение пункта 1 части 1 и части 1.1 статьи 95 Федерального закона от 05.04.2013г. N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» Муниципальным заказчиком Дополнительным соглашением № 1 от 12.05.2015 г. к муниципальному контракту № 1 от 06.05.2014 с учетом Приложения № 1 к Дополнительному соглашению от 12.05.2015 г., являющегося его неотъемлемой частью, изменены существенные условия муниципального контракта № 1 от 06.05.2014 г. в части увеличения цены контракта на 4 294 517,08 рублей  и срока оказания услуг на 203 дня, в результате чего неправомерные расходы бюджетных средств на уплату процентов за пользование кредитными ресурсами с 12.05.2015 года по 15.09.2015 года по ставке 25 % годовых составили 2 174 657,54 рубля.

В нарушение п.8 Положения о межведомственной комиссии при Администрации муниципального образования «Гагаринский район» по повышению собираемости налогов и сборов, утвержденного постановлением Главы Администрации муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области от 4 февраля 2008 г. № 63, в протоколах заседаний Комиссии за 2015 год и январь-ноябрь 2016 года отсутствуют решения Комиссии по рассмотренным вопросам.

В нарушение статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 4 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» в муниципальном районе отсутствуют свидетельства о государственной регистрации права собственности на 513 объектов недвижимого имущества (зданий, сооружений).

Ведение реестра муниципального имущества в муниципальном районе осуществляется в нарушение пункта 4 Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, утвержденного приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 N 424.

В нарушение распоряжения Администрации муниципального района от 03.04.2015 № 87-р «О закреплении в казне муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области муниципального имущества» недвижимое имущество (устройство подъемной платформы в Доме творчества балансовой стоимостью 1 781,3 тыс. рублей, реконструкция спортивных площадок МСОШ № 4 балансовой стоимостью 2 261,8 тыс. рублей, пандус (к зданию Администрации) балансовой стоимостью 192,0 тыс. рублей) числится в реестре движимого имущества муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области на 01.01.2016.

В нарушение пункта 145 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010  N 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», финансовым органом муниципального района не установлены порядок ведения аналитического учета по объектам в составе имущества казны и периодичность отражения в бюджетном учете операций с объектами, составляющими муниципальную казну на основании информации из реестра муниципального имущества.

В нарушение пункта 144 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н, все объекты нефинансовых активов, составляющих муниципальную казну района, учитываются в бюджетном учете на счете 10800 «Нефинансовые активы имущества казны» по аналитическому коду группы синтетического счета 50 «Нефинансовые активы, составляющие казну» и соответствующему аналитическому коду вида синтетического счета объекта учета 1 «Недвижимое имущество, составляющее казну», т.е. без применения аналитических кодов вида синтетического счета объекта учета 2 «Движимое имущество, составляющее казну» и объекта учета 5 «Непроизведенные  активы, составляющее казну».

В нарушение статьи 10 Федерального закона от 06.12.2011  № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» данные главных книг Администрации муниципального района за 2015 год и январь-ноябрь 2016 года по счету 108.51.000 «Недвижимое имущество, составляющее казну», данные ведомостей имущества казны  за 2015 год и январь-ноябрь 2016 года не соответствуют первичным учетным документам, правовым нормативным актам, данным аналитического учета на основании информации из реестров муниципального имущества.

В нарушение пункта 7 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010        № 191н, инвентаризация активов, составляющих имущество казны, перед составлением годовой бюджетной отчетности не проводилась.

Порядок формирования, ведения, обязательного опубликования перечня имущества, являющегося собственностью муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области, предназначенного для передачи во владение и (или) пользование субъектам малого и среднего предпринимательства, утвержденный решением Гагаринской районной Думы от 30.12.2008 № 146 не приведен в соответствие с частью 2 статьи 18 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» и статьей 3 Федерального закона от 22.07.2008 № 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

В нарушение части 4.1 статьи 18 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» порядок и условия предоставления в аренду включенного в перечень муниципального имущества, свободного от прав третьих лиц (за исключением имущественных прав субъектов малого и среднего предпринимательства) муниципального имущества муниципальным правовым актом не установлены.

В нарушение Приказа Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» в проверяемом периоде доходы от сдачи в аренду имущества зачислялись на код бюджетной классификации, предусмотренный для аккумулирования доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений, а не для доходов от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципальных районов (за исключением земельных участков).

В нарушение пункта 2 статьи 164 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 4.7 раздела 4 Положения о порядке учета и предоставления в аренду муниципального имущества муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области, утвержденного решением Гагаринской районной Думы от 29.01.2010 № 9, дополнительное соглашение от 01.09.2014 № 5 к договору аренды нежилого помещения от 25.05.2010 № 26, дополнительное соглашение от 01.09.2014 № 5 к договору аренды нежилого помещения от 25.05.2010 № 23, дополнительное соглашение от 25.12.2014 № 10 к договору аренды нежилого помещения от 04.04.2005 № 390, дополнительное соглашение от 11.01.2016 № 11 к договору аренды нежилого помещения от 04.04.2005 № 390, касающиеся изменения величины годовой арендной платы, в органах Росреестра по Смоленской области не зарегистрированы.

В нарушение части 4.3 статьи 18 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» заключен договор аренды нежилого помещения от 30.06.2015 № 8 на срок 11 месяцев 29 дней.

В нарушение пункта 1 статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации и пункта 1 статьи 4 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» государственная регистрация права муниципальной собственности не осуществлялась на объекты недвижимого имущества, переданные по договорам аренды от 28.12.2015 № 11, от  23.12.2015 № 10, от 07.04.2016 № 2, от 11.07.2016 № 7.

В нарушение части 4.3 статьи 18 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» заключен договор аренды нежилого помещения от 22.06.2015 № 6.

В нарушение пункта 3 статьи 607 Гражданского кодекса Российской Федерации в договорах аренды от 20.05.2015 № 4, от 19.06.2015 № 5, от 17.06.2016 № 3, не указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды.

В нарушение пункта 2 статьи 671 Гражданского кодекса Российской Федерации Обществу с ограниченной ответственностью «Орбита плюс» по договору аренды от 10.08.1997 (пролонгирован на неопределенный срок) предоставлены две квартиры № 97 и № 98 общей площадью 51,1 кв.м каждая в доме № 151-а кор. 2 по ул. Строителей в г. Гагарине Смоленской обл. для использования в производственных целях.

В нарушение пункта 1.1 Порядка определения годовой арендной платы за пользование объектами, находящимися в собственности муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области, утверждённого решением Гагаринской районной Думы от 28.06.2012 № 87, определен размер арендной платы по договору аренды жилого помещения от 10.08.1997.

В нарушение раздела 4 Порядка определения годовой арендной платы за пользование объектами, находящимися в собственности муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области, утверждённого решением Гагаринской районной Думы от 28.06.2012 № 87, дополнительным соглашением от 11.01.2016 № 11 к договору аренды нежилого помещения от 04.04.2005 № 390, заключенному с ООО «Тирас», определялся размер годовой арендной платы.

В нарушение части 1 статьи 99 Жилищного кодекса Российской Федерации специализированные жилое помещение в проверяемом периоде предоставлялось без принятия решения собственника помещения.

В нарушение части 2 статьи 100 Жилищного кодекса Российской Федерации договоры найма служебного жилого помещения от 01.09.2015     № 1 заключен без принятия решения о предоставлении такого помещения.

В нарушение части 2 статьи 100 Жилищного кодекса Российской Федерации договоры найма специализированного жилого помещения в 2016 году заключались без принятия решений о предоставлении таких помещений.

В нарушение пункта 3 статьи 156 Жилищного кодекса Российской Федерации размер платы за пользование жилым помещением (платы за наем) в муниципальном районе в 2015 году и проверяемом периоде 2016 года не установлен.

В нарушение статьи 296 Гражданского кодекса Российской Федерации по договорам безвозмездного пользования нежилым фондом от 25.12.2014  № 5-БП, от 13.06.2013 № 5-БП, от 05.04.2016 № 16-БП, от 01.01.2016  № 10-БП, от 17.06.216 № 18-БП, находящимся в муниципальной собственности муниципального района, в безвозмездное пользование, а не в оперативное управление предоставлено имущество.

В нарушение статьи 689, пункта 3 статьи 607 Гражданского Кодекса Российской Федерации в договорах от 21.05.2015 № 4-БП, от 16.04.2014 № 03-БП, от 12.04.2012 № 2-БП, от 10.07.2015 № 6-БП, от 21.05.2015 № 3-БП, отсутствуют данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче ссудополучателю.

В нарушение пункта 1 статьи 4 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», пункта 1 статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, в безвозмездное пользование по договорам от 12.04.2012 № 2-БП, от 01.10.2012 № 12-БП, от 10.06.2015 № 5-БП, от 10.07.2015 № 6-БП, от 01.10.2015 № 10-БП, от 01.01.2016 № 10-БП, передавалось муниципальное имущество, право собственности на которое не зарегистрировано.

В нарушение пункта 8 статьи 31.1 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» Порядок формирования, ведения, обязательного опубликования перечня муниципального имущества, свободного от прав третьих лиц (за исключением имущественных прав некоммерческих организаций), а также порядок и условия предоставления во владение и (или) в пользование включенного в него муниципального имущества муниципальным нормативным правовым актом не установлен.

В нарушение подпункта 2.2.11 Положения о комитете по имущественным и земельным отношениям Администрации муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области, утвержденного постановлением Администрации муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области от 02.11.2012 № 1588, и Положения о комитете по имущественным и земельным отношениям Администрации муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области, утвержденного постановлением Администрации муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области от 11.09.2015 № 752, в 2015 году не проводились проверки использования муниципального имущества, передаваемого по договорам безвозмездного пользования.

В нарушение частей 11, 12 статьи 19 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе» административными регламентами предоставления муниципальной услуги «Выдача разрешений на установку рекламных конструкций на территории муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области», утвержденными постановлениями Администрации муниципального района от 12.09.2011       № 1309 и от 05.09.2016 № 929, предусмотрено предоставление заявителями данных, которые должны быть запрошены органом местного самоуправления муниципального района в порядке межведомственного информационного взаимодействия.

В нарушение пункта 2 статьи 4 Федерального закона от 07.05.2013 N 98-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О рекламе» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» схема размещения рекламных конструкций на земельных участках независимо от форм собственности, а также на зданиях или ином недвижимом имуществе, находящихся в муниципальной собственности, до 29.11.2016 года Администрацией муниципального района не утверждалась.

В нарушение части 14 статьи 19 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе» Администрацией муниципального района решения о выдаче разрешений № 12 от 06.08.2015, № 13 от 31.12.2015, № 14 от 05.07.2016 заявителям в письменной форме не направлялись, сами решения отсутствуют.

В нарушение пункта 3.2. раздела 3. административного регламента предоставления муниципальной услуги «Выдача разрешений на установку рекламных конструкций на территории муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области», утвержденного постановлением Администрации муниципального района от 12.09.2011 № 1309, поступившие в 2015 году заявления о выдаче разрешения на установку рекламной конструкции в реестре заявлений с присвоением порядкового номера и указанием даты подачи заявления не регистрировались ввиду отсутствия указанного реестра.

В нарушение статьи 16 Федерального закона от 21.12.2001           № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» в сообщении о проведении аукциона, опубликованном в газете «Гжатский вестник» № 24 (11251) от 19.06.2015 на семь объектов имущества, сообщении о проведении аукциона, опубликованном в газете «Гжатский вестник» № 50 (11277) от 18.12.2015, указан перечень предоставляемых претендентами документов.

В нарушение пункта 3.1 договора купли-продажи объекта недвижимости от 31.07.2015 № 3 сумма по договору в размере 410362 рублей (без учета суммы задатка - 43196 рублей) платежным поручением от 29.07.2015 № 538284 перечислена на счет продавца (Муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области) до заключения договора купли-продажи объекта недвижимости от 31.07.2015 № 3, акт приемки-передачи от 31.07.2015.

В нарушение пункта 11 статьи 18 Федерального закона от 21.12.2001 № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества»,  подпункта «д» пункта 16 Положения об организации продажи государственного или муниципального имущества на аукционе, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 12.08.2002 № 585 «Об утверждении Положения об организации продажи государственного или муниципального имущества на аукционе и Положения об организации продажи находящихся в государственной или муниципальной собственности акций открытых акционерных обществ на специализированном аукционе», уведомления о признании участника аукциона победителем не подготавливались и соответственно им не вручались.

В нарушение пункта 4 статьи 11 Положения о порядке управления и распоряжения имуществом муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области, утвержденного решением Гагаринской районной Думы от 30.06.2006 № 67, части 2.7 Положения о порядке и условиях приватизации объектов муниципальной собственности муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области, утвержденного решением Гагаринской районной Думы от 30.09.2011 № 111, отчет о выполнении Прогнозной программы приватизации муниципального имущества муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области за 2015 год Гагаринской районной Думой не утверждался.

В нарушение подпункта 9 пункта 2 статьи 3 Федерального закона от 21.12.2001 № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества», в Прогнозную программу приватизации муниципального имущества муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области на 2015-2017 годы, в 2015 году включено имущество, находящееся в оперативном управлении учреждений.

В нарушение пункта 1 части 2.1 статьи 9 Федерального закона от 22.07.2008 № 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (редакция до 29.06.2015) по договору купли-продажи нежилого помещения от 12.03.2015 отчуждено муниципальное имущество, включенное в Перечень муниципального имущества, являющегося собственностью муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области, предназначенного для передачи во владение и (или) пользование субъектам малого и среднего предпринимательства, утвержденный постановлением Главы Администрации муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области от 02.12.2008 № 1243, и арендуемое субъектом малого или среднего предпринимательства с 2009 года (по договору аренды от 16.09.2009 № 118).

В нарушение статьи 28 Федерального закона от 21.12.2001           № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» в Прогнозной программе приватизации муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области на 2015-2017 годы, утвержденной решением Гагаринской районной Думы от 28.11.2014 № 145, отсутствуют сведения об одновременном отчуждении земельных участков, занимаемых объектами недвижимого имущества (зданиями школ, дома культуры и котельной).

В нарушение пункта 7 по договору купли-продажи нежилого помещения от 12.03.2015 пеня, в установленном договором размере, не начислялась, в результате чего в бюджет муниципального района не поступили денежные средства от взыскания неустойки в сумме 1221,16 руб. (в период с 01.01.2016 по 30.11.2016).

В нарушение пункта 5 статьи 8 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» порядок определения состава имущества, закрепляемого за унитарным предприятием на праве хозяйственного ведения, а также порядок утверждения устава унитарного предприятия и заключения контракта с его руководителем не установлены.

В нарушение части 3 статьи 44 Устава муниципального района  порядок и условия передачи муниципального имущества в хозяйственное ведение, использования и содержания, осуществления контроля за его целевым использованием решением Гагаринской районной Думы не установлен.

В нарушение пункта 4 статьи 113 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 1 статьи 4 Федерального закона от 14.11.2002  № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» в полном фирменном наименовании муниципальных унитарных предприятий отсутствует указание на собственника его имущества.

В нарушение пункта 2 статьи 21 Федерального закона от 14.11.2002  № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» порядок аттестации руководителя муниципального унитарного предприятия Администрацией муниципального района не установлен.

В нарушение подпункта 3 пункта 1 статьи 20 Федерального закона от 14.11.2002  № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» порядок составления, утверждения и установления показателей планов (программы) финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий не установлен.

В нарушение пункта 3 статьи 21 Федерального закона от 14.11.2002  № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» порядок и сроки, в которые руководитель муниципального унитарного предприятия отчитывается о его деятельности, Администрацией муниципального района не определены.

В нарушение пункта 1 статьи 26 Федерального закона от 14.11.2002  № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», статьи 25 Положения о порядке управления и распоряжения имуществом муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области, утвержденного  решением Гагаринской районной Думы от 30.06.2006 № 67, случаи, при которых бухгалтерская отчетность унитарного предприятия подлежит обязательной ежегодной аудиторской проверке независимым аудитором, Администрацией муниципального района не определены, вследствие чего, аудиторские проверки бухгалтерской отчетности муниципальных унитарных предприятий в 2015 году за 2014 год и в  2016 году за 2015 год не проводились.

В нарушение статьи 42, статьи 62 Бюджетного кодекса Российской Федерации Положением «О порядке перечисления муниципальными унитарными предприятиями в бюджет муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области части прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей», утвержденным решением  Гагаринской районной Думы от 27.02.2015 № 21, установлено, что размер части прибыли, подлежащий перечислению в муниципальный бюджет, рассчитывается путем уменьшения суммы прогнозируемой чистой прибыли (нераспределенной прибыли)  предприятия за прошедший год на сумму утвержденных в составе программы деятельности предприятия на текущий период расходов на реализацию мероприятий по развитию предприятия, осуществляемого за счет чистой прибыли.

В нарушение подпункта 12  пункта 1 статьи 20 Федерального закона от 14.11.2002  № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», статьи 23 Положения о порядке управления и распоряжения имуществом муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области, утвержденного  решением Гагаринской районной Думы от 30.06.2006 № 67, показатели экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий в проверяемом периоде не утверждались.

В нарушение подпункта 9 пункта 1 статьи 20 Федерального закона от 14.11.2002  № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», части 9 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» бухгалтерская отчетность муниципальных предприятий за 2014 год в 2015 году и за 2015 год в 2016 году собственником имущества муниципального унитарного предприятия не утверждена.

В нарушение части 4 статьи 51 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», части 5 статьи 45 Устава муниципального района отчеты о деятельности муниципальных унитарных предприятий заслушивались в отчетном периоде один раз.

В нарушение пункта 3 Положения «О порядке перечисления муниципальными унитарными предприятиями в бюджет муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области части прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей», утвержденного решением  Гагаринской районной Думы от 27.02.2015 № 21, задания по перечислению части прибыли в проверяемом периоде Администрацией муниципального района не устанавливались.

В нарушение статьи 42 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 2 статьи 17 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», статьи 20 Положения о порядке управления и распоряжения имуществом муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области, утвержденного  решением Гагаринской районной Думы от 30.06.2006 № 67, пункта 6 Положения «О порядке перечисления муниципальными унитарными предприятиями в бюджет муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области части прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей», утвержденного решением  Гагаринской районной Думы от 27.02.2015 № 21, МУП «ТКЦ» в 2015 году  не перечислило в бюджет муниципального района 30 % прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, за 2014 год в сумме 3998,0 рублей (оплачено в период проведения проверки).

В нарушение статьи 42 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 2 статьи 17 Федерального закона от 14.11.2002  № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», статьи 20 Положения о порядке управления и распоряжения имуществом муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области, утвержденного  решением Гагаринской районной Думы от 30.06.2006 № 67, пункта 6 Положения «О порядке перечисления муниципальными унитарными предприятиями в бюджет муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области части прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей», утвержденного решением  Гагаринской районной Думы от 27.02.2015 № 21, МУП «Горводоканал» в 2015 году  перечислило в бюджет муниципального района 30 % прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, за 2014 год в сумме 386 000,0 рублей с нарушением установленного срока  на 9 дней.

В нарушение пункта 6 Положения «О порядке перечисления муниципальными унитарными предприятиями в бюджет муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области части прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей», утвержденного решением  Гагаринской районной Думы от 27.02.2015 № 21, за несвоевременное перечисление МУП «Горводоканал» части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, начисление пени (0,03 % за каждый день просрочки) в размере 1042,20 рублей Администрацией муниципального района не произведено.

В нарушение пункта 3 Положения «О порядке перечисления муниципальными унитарными предприятиями в бюджет муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области части прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей», утвержденного решением  Гагаринской районной Думы от 27.02.2015 № 21, при исчислении МУП «Горводоканал» суммы прибыли, подлежащей перечислению в бюджет муниципального района, за 2014 год сумма чистой прибыли, полученная предприятием по результатам деятельности за 2014 год, уменьшена на сумму субсидий в размере 1 393 163,0 рублей, в результате размер не поступившей в бюджет  муниципального района суммы прибыли, подлежащей перечислению в бюджет муниципального района за 2014 год, составил 417 929,20 рублей.

В нарушение Положения «О порядке перечисления муниципальными унитарными предприятиями в бюджет муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области части прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей», утвержденного решением  Гагаринской районной Думы от 27.02.2015 № 21, при расчете части прибыли, подлежащей перечислению в бюджет муниципального района по результатам деятельности МУП «Горводоканал», чистая прибыль по данным бухгалтерской отчетности за 2015 год была необоснованно уменьшена на суммы 386 000 рублей и 1 150 000 рублей, что привело к необоснованному занижению части прибыли унитарного предприятия, подлежащей перечислению в бюджет муниципального района за 2015 год на 460 800 рублей.

В нарушение статей 9, 16 Федерального закона от 14.11.2002  № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» устав МУП «Коммунальщик», утвержденный постановлением Главы Администрации муниципального района от 07.04.2005 № 278, не содержит перечня фондов, создаваемых унитарным предприятием, размеры, порядок формирования и использования этих фондов.

В нарушение устава МУП «Коммунальщик», утвержденного постановлением Главы Администрации муниципального района от 07.04.2005 № 278,  МУП «Коммунальщик» в 2014 году создан резервный капитал, составивший по состоянию на 31.12.2014  200,0 тыс. рублей.

В нарушение пункта 4 статьи 9 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», при отсутствии в уставе муниципального унитарного предприятия сведений о направлениях расходования прибыли, по данным годовой бухгалтерской отчетности МУП «Коммунальщик» за 2015 год, из прибыли предприятия было израсходовано на материальное поощрение его работников (в связи со смертью, к юбилею, на лечение, премия к празднику и другое) 662 000 рублей.

В нарушение пункта 6.7 Устава МУП «Горводоканал», утвержденного постановлением и.о. Главы Администрации муниципального района от 25.06.2003 № 431, предприятием в 2015 году осуществлялась выплата материального стимулирования за счет прочих расходов в сумме 7 538,8 тыс. рублей, что явилось причиной уменьшения части прибыли унитарного предприятия, подлежащей перечислению в бюджет муниципального района на 2 261,64  тыс. рублей.

В нарушение пункта 4 статьи 9 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» в уставе МУП «Коммунальщик», утвержденном постановлением Главы Администрации муниципального района от 07.04.2005 № 278, и в уставе МУП «Управление ЖКХиС», утвержденном постановлением Администрации муниципального района от 23.07.2010 № 1057, не содержится сведений о направлениях использования прибыли.

В нарушение пункта 4 статьи 9 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», устава МУП «Управление ЖКХиС», утвержденного постановлением Администрации муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области от 23.07.2010 № 1057, часть текущей прибыли предприятия была израсходована на уплату в муниципальный бюджет задолженности по перечислению части чистой прибыли за прошлые годы, доначисленной по результатам проверки контрольно-счетного органа муниципального района, что привело к уменьшению в бухгалтерской отчетности чистой прибыли за 2015 год на 73 800 рублей, и необоснованному занижению части прибыли муниципального унитарного предприятия, подлежащей перечислению в бюджет муниципального района за 2015 год, на 22 140 рублей.

В нарушение пункта 6 решения Гагаринской районной Думы от 27.02.2015 № 21 «Об утверждении Положения «О порядке перечисления муниципальными унитарными предприятиями в бюджет муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области части прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей» МУП Центр «Гагаринтур» (с 30.11.2016 правопреемник - МБУ Центр «Гагаринтур») до 01.12.2016 не перечислена в муниципальный бюджет часть прибыли за 2015 год в сумме 1 834 рубля.

В нарушение пункта 8 Положения «О порядке перечисления муниципальными унитарными предприятиями в бюджет муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области части прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей», утвержденного решением Гагаринской районной Думы от 27.02.2015 № 21, контроль за правильностью исчисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, подлежащей перечислению в бюджет муниципального района, осуществлялся не в полной мере.

В нарушение пункта 6.7 Устава МУП «Горводоканал», утвержденного постановлением и.о. Главы Администрации муниципального района от 25.06.2003 № 431, Программа мероприятий модернизации объектов Гагаринского МУП «Горводоканал» на 2016 год, предусматривающая использование прибыли предприятия в сумме 1 934,2 тыс. рублей на инвестиции, не согласована с учредителем.

В нарушение Положения «О порядке перечисления муниципальными унитарными предприятиями в бюджет муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области части прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей», утвержденного решением Гагаринской районной Думы от 27.02.2015 № 21 в расчете МУП «Коммунальщик» неверно указана чистая прибыль по данным бухгалтерской отчетности за 2015 год.

В нарушение пункта 144 Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н, к бюджетному учету не принято 120 земельных участков общей стоимостью 3 309 183,16 рубля.

В нарушение пункта 145 Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н, Финансовым управлением Администрации муниципального образования «Гагаринский район» Смоленской области  не установлены порядок ведения аналитического учета по объектам в составе имущества Казны и периодичность отражения в бюджетном учете операций с объектами, составляющими муниципальную Казну на основании информации из Реестра муниципального имущества.

В нарушение пункта 146 Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н, Администрацией муниципального района не ведется учет поступления, перемещения и выбытия земельных участков составляющих муниципальную Казну в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов.

В нарушение основных принципов земельного законодательства, установленных статьей 1 Земельного кодекса Российской Федерации  в части разграничения государственной собственности на землю (п. 9), муниципальным образованием «Гагаринский район» Смоленской области не осуществлялось оформление прав собственности муниципального образования на земельные участки, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации отнесены, в целях разграничения государственной собственности на землю, к собственности муниципальных образований.

В нарушение статьи 34 Устава муниципального района, Администрация муниципального района осуществляла полномочия по регистрации договоров купли-продажи земельных участков и договоров аренды земельных участков в Книгах регистрации договоров купли-продажи земельных участков за 2015 и 2016 годы и в Книгах регистрации договоров аренды земельных участков за 2015 и 2016 годы (соответственно), заключение которых осуществлялось органами местного самоуправления поселений Гагаринского района, которые не были за ней закреплены законодательством Российской Федерации, Уставом муниципального района или принятым в соответствии с ним решением Гагаринской районной Думы.

В нарушение подпункта 2 пункта 2 статьи 39.18 Земельного кодекса Российской Федерации при продаже земельных участков с кадастровым номером 67:03:0560101:51, с кадастровым номером 67:03:1000101:147, не соблюден 30-дневный срок со дня опубликования и размещения соответствующего извещения о предоставлении земельного участка, в течение которого граждане или крестьянские (фермерские) хозяйства, заинтересованные в предоставлении земельного участка вправе подавать заявления о намерении участвовать в аукционе по продаже такого земельного участка.

В нарушение подпункта 2 пункта 2 статьи 39.18 Земельного кодекса Российской Федерации при предоставлении в аренду земельного участка с кадастровым номером 67:03:0750101:1496, с кадастровым номером 67:03:0760101:232, с кадастровым номером 67:03:0750104:550, не соблюден 30-дневный срок со дня опубликования (размещения) извещения, в течение которого граждане или крестьянские (фермерские) хозяйства, заинтересованные в аренде земель